Как перейти на УСН при регистрации ИП

Налоговая нагрузка на малый бизнес должна быть щадящей, а сама система налогообложения – простой для понимания. Именно поэтому в России есть несколько льготных режимов с пониженными ставками. Самый популярный из них – упрощенка или УСН.

На упрощенной системе работает большинство ИП, потому что здесь меньше ограничений, чем на других льготных режимах.

1. Лимит годового дохода с учетом коэффициента-дефлятора на 2024 год — 265,8 млн рублей. А с 2025 года лимит будет повышен до 450 млн рублей.
2. Можно нанимать до 130 работников.
3. Ставки налога от 1% до 8% на УСН Доходы и от 5% до 15% на УСН Доходы минус расходы. С 2025 года будут применяться только ставки 1-6% на УСН Доходы и 5-15% — на УСН Доходы минус расходы.
4. От НДС плательщики упрощенки освобождены, кроме налога, который взимается при ввозе товаров в РФ. Однако с 2025 года НДС начнут платить компании на УСН с доходом от 60 млн рублей в год.
5. Разрешены почти все виды предпринимательской деятельности, за небольшим исключением.

Важно! С 2025 года в правила режима УСН вносятся серьезные изменения (ст. 2 закон № 176-ФЗ от 12.04.2024).

Как перейти на УСН

Чтобы воспользоваться всеми плюсами этого режима, надо вовремя подать уведомление о применении УСН. Налоговый кодекс разрешает это сделать только в двух ситуациях:

• в течение 30 дней после государственной регистрации предпринимателя;
• с января нового года для ИП, уже работающих на других системах налогообложения.

Однако на практике прекрасно работает еще один вариант, хотя в НК РФ он прямо не прописан. Можно подать заявление на УСН при регистрации ИП, а не в течение 30 дней после этого. В этом случае нет риска, что вы опоздаете с подачей уведомления на упрощенку, кроме того, не надо еще раз обращаться в налоговую.

Бланк заявления на УСН

ФНС разработала специальный бланк уведомления о переходе на упрощенный режим, который опубликован в приказе от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Это простой документ на одной странице, вы можете скачать его ниже по ссылке.

Бланк заявления о переходе на УСН

Как заполнить заявление на упрощенку при регистрации ИП

Итак, если вы решили вести свой бизнес на УСН, то должны сообщить об этом в налоговую инспекцию. Но перед заполнением заявления надо выбрать объект налогообложения: Доходы или Доходы минус расходы.

От выбранного варианта УСН зависят налоговые ставки и порядок расчета налога, поэтому отнеситесь к этому вопросу внимательно. При необходимости вы можете получить бесплатную консультацию по учету.

Переходим к заполнению заявления. В самом верху листа есть поля для указания ИНН, но если ИП еще не зарегистрирован, то указывать код не надо. Об этом говорится в сносках внизу уведомления.

Код ИФНС – это код налоговой инспекции, где предприниматель будет стоять на учете после регистрации. Узнать его можно с помощью сервиса ФНС. Следующая ячейка – код признака налогоплательщика. Если подается заявление на УСН при открытии ИП, то код будет «1».

Ниже надо вписать ФИО индивидуального предпринимателя: фамилия, имя и отчество каждый раз с новой строки. Чтобы у налогового инспектора не возникло сомнений в написанном, используйте только печатные заглавные буквы.

Сразу под этими строками есть одна ячейка для кода даты перехода на УСН, а ниже приводится расшифровка. Если ИП сообщает о переходе на упрощенку сразу при регистрации, то он применяет этот режим с даты постановки на налоговый учет. Соответственно, в ячейку вписывают «2».

Теперь укажите номер выбранного объекта налогообложения:

• «1» для Доходы;
• «2» для Доходы минус расходы.

Далее – год подачи уведомления, например, 2023.

Строки о доходе за девять месяцев и стоимости основных средств заполняют только организации, переходящие на УСН с других налоговых режимов. При регистрации ИП их оставляют пустыми.

Если заявление будет подавать не сам будущий предприниматель, а его представитель, то отметьте количество страниц прилагаемой доверенности.

Переходим к заполнению нижнего левого блока. Второй раз ИП свое имя здесь не указывает. Эти строки заполняет только представитель, если заявление подается по доверенности. Осталось вписать телефон для связи, дату подачи заявления и подписаться. При необходимости в самом низу укажите также реквизиты доверенности.

Регистрация ООО и ИП — просто и быстро!

В онлайн сервисе

Порядок подачи заявления на УСН

Мы выяснили, когда подавать заявление на УСН, и как его заполнить. Теперь о том, куда обращаться.

Регистрацией ИП и юридических лиц занимаются только специализированные налоговые инспекции. Например, в Москве это 46-ая ИФНС – одна на всю столицу. Если вы сообщаете о переходе на УСН при регистрации ИП, то все документы подаете в одну регистрирующую ИФНС.

На практике изредка встречаются отказы в приеме уведомления о применении УСН, поданного при регистрации. Действительно, такой порядок Налоговым кодексом прямо не предусмотрен. Если вас направили в ИФНС по месту учета, заявление придется переписать.

При этом надо указать ИНН, а также изменить код признака налогоплательщика – с «1» на «2». И не забудьте, что обратиться в свою налоговую надо не позже 30 дней с регистрации ИП.

Обязательно сохраняйте второй экземпляр заявления на УСН, на котором надо получить отметку инспектора о принятии. В случае возможных споров вы сможете доказать, что вовремя сообщили о переходе на упрощенный режим. Если же заявление направлялось почтой, сохраните почтовую квитанцию и опись вложения.