Содержание
Если вы хотите работать на упрощенной системе налогообложения и платить меньше налогов, надо сообщить об этом в ИФНС. Налоговая инспекция не вправе запретить переход на упрощенку, конечно, при условии, что организация соблюдает установленные ограничения. Но есть один важный нюанс – подать заявление о переходе на УСН можно только в определенные законом сроки.
Сроки перехода на упрощенную систему налогообложения устанавливает статья 346.13 НК РФ:
Но на практике есть еще один вариант, который в НК РФ прямо не упоминается. Заявление о переходе на УСН можно подать вместе с документами на регистрацию ООО, то есть пока компания еще не создана.
Подача заявления на УСН при регистрации ООО удобна тем, что не придется снова обращаться в налоговую. Кроме того, нет риска, что вы упустите краткий срок для перехода на льготный режим.
Заявление на УСН оформляется на специальном бланке, рекомендованном приказом ФНС от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Теоретически можно сообщить о выборе упрощенной системы не на этом бланке, а в свободной форме, но лучше этого не делать. Налоговый инспектор может просто не принять такое заявление, а оспаривание его действий займет немало времени.
Заявление на УСН для ООО (бланк для заполнения)
Сначала разберемся, как заполнить уведомление о переходе на УСН при регистрации.
В верхней части заявления есть поля для указания ИНН и КПП, но пока ООО не зарегистрировано, эти коды еще не присвоены. Соответственно, если вы подаете уведомление на УСН при регистрации, верхние ячейки не заполняются.
Далее надо вписать код ИФНС и код признака налогоплательщика. Его расшифровка приводится в сносках внизу заявления. Для перехода на УСН при регистрации ООО это код «1».
Ниже есть поля для фирменного наименования организации. Организационно-правовая форма должна быть указана полностью, например, «Общество с ограниченной ответственностью «Альфа».
Сразу под этими строчками есть поле из одной ячейки. В нее надо вписать код даты перехода на УСН. В нашем случае это «2», то есть с даты постановки на налоговый учет.
На упрощенной системе есть два объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Важно сразу выбрать нужный вариант упрощенки, потому что поменять объект можно только с начала нового года. При необходимости рекомендуем обращаться на бесплатную консультацию по налогообложению.
Теперь укажите год подачи заявления на упрощенную систему налогообложения и переходите к заполнению левого нижнего блока.
Сначала выберите код признака налогоплательщика:
Ниже заявитель должен оставить свой телефон, дату подачи и подписаться.
Заявление на УСН для ООО при регистрации (образец заполнения)
Если вы подаете уведомление об УСН в 30-дневный срок после регистрации, то оно заполняется аналогично. Но здесь два важных отличия:
Заявление на УСН для ООО при подаче в течение 30 дней после регистрации (образец заполнения)
Чаще всего заявление о переходе организации на упрощенку подают сразу. Но ООО на других системах налогообложения тоже могут перейти на льготный режим и платить меньше налогов. Однако для этого надо убедиться, что компания соблюдает лимиты по доходам и стоимости основных средств.
Для перехода на УСН с 2025 года установлены такие ограничения:
Заранее подготовьте эти данные, потому что их надо будет указать в заявлении.
Заполняем уведомление по всем строкам, для этого впишите:
Левый нижний блок заполняется так же, как описано выше.
Это может быть интересно
Подавая заявление о применении УСН, необходимо сохранить документальное подтверждение этого. Дело в том, что ИФНС никак не подтверждает переход ООО на упрощенку и не сообщает, что организация теперь работает в рамках этого льготного режима.
К сожалению, некоторые компании сталкиваются с тем, что позже налоговая отказывает в приеме деклараций по упрощенке, якобы по причине того, что уведомление не было подано. Поэтому в ваших же интересах сохранять второй экземпляр заявления с отметкой ИФНС о принятии или почтовую квитанцию об отправке заказного письма с описью вложения.
Если ни того, ни другого документа не сохранилось, можно направить письменный запрос о получении информационного письма по форме № 26.2-7. В этом письме ИФНС должна подтвердить, что заявление на УСН для ООО действительно подавалось.
Можно ли работать в рамках упрощенной системы, если уведомление вы не подавали или никаких доказательств подачи у вас нет? По этому вопросу есть противоречивая судебная практика.
Долгое время суды защищали право бизнеса на льготный режим, но недавно их позиция изменилась. Причина в статье 346.12 НК РФ, где четко сказано, что применять УСН не могут организации и ИП, которые не уведомили ИФНС об этом выборе. Так что, если вы хотите уменьшить налоговую нагрузку своего бизнеса, обязательно подавайте уведомление.