Новая декларация для УСН в 2024 году

4 ноября 2024 Автор: Малый бизнес

Содержание

Какими приказами утверждена декларация по УСН
Какие изменения внесли в декларацию УСН
Обзор декларации по УСН
- Титульная страница
Страницы для УСН Доходы
Страницы для УСН Доходы минус расходы
- Раздел 3
Выводы
Ответы на вопросы

Плательщики упрощенной системы налогообложения сдают всего одну декларацию в год. Ее форма была обновлена в 2023 году в связи с введением нового порядка расчетов с бюджетом, который называется единый налоговый платеж (ЕНП).

Бесплатная консультация по налогам

Какими приказами утверждена декларация по УСН

Последний раз форма декларации УСН была утверждена приказом ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. В конце 2022 года в нее внесли изменения, утвержденные приказом ФНС от 01.11.2022 N ЕД-7-3/1036@.

При этом сам приказ от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ не утратил силу, просто он действует в новой редакции. Соответственно, можно говорить не о новой, а обновленной форме декларации УСН. Что именно в ней изменилось, рассмотрим дальше.

Какие изменения внесли в декларацию УСН

Изменили в декларации немного – сроки уплаты налоговых платежей. Вот как это выглядит:

в строках 020, 040, 050, 070, 080 раздела 1.1 вместо «двадцать пятого» указывают «двадцать восьмого»;
в сноске к разделу 1.1 прежнюю дату уплаты годового налога перенесли с «31 марта» на «28 марта» для организаций, и с «30 апреля» на «28 апреля» для индивидуальных предпринимателей;
в строках 020, 040, 050, 070, 080 раздела 1.2 число «двадцать пятого» заменили на «двадцать восьмого»;
в сноске к разделу 1.2 крайний срок уплаты годового налога для ООО «31 марта» поменяли на «28 марта», для ИП дата перенесена с «30 апреля» на «28 апреля».

Кроме того, при изменении отчетности в ней указывают другие штрих-коды, это позволяет не путать разные редакции документа.

Страница декларации	Штрих-коды в прежнем бланке декларации	Штрих-коды в новом бланке декларации
1	03013014	03014011
2	03013021	03014028
3	03013038	03014035
4	03013045	03014042
5	03013052	03014059
6	03013069	03014066
7	03013076	03014073
8	03013083	03014080
9	03013090	03014097
10	03013106	03014103

Итак, изменения можно назвать техническими, но их надо учитывать, иначе декларация будет считаться непредставленной. Ниже по ссылке вы можете найти новый бланк и скачать бесплатно.

Новая форма декларации УСН (бланк для заполнения)

Форма декларации УСН в редакции приказа N ЕД-7-3/1036@ применяется с отчетных периодов 2023 года. Если вам нужно исправить декларацию за 2022 год, то применяется старая форма, без изменений (образец ее заполнения можно найти здесь).

Обзор декларации по УСН

Поскольку форма обновленной декларации УСН практически не изменилась, то в этой статье не будем подробно ее описывать. С полным описанием можно ознакомиться здесь. Приведем только краткий обзор.

В полной форме 10 страниц, но заполняются те из них, которые соответствуют выбранному объекту налогообложения: Доходы или Доходы минус расходы. Кроме того, есть страницы для обоих вариантов УСН.

Титульная страница

Титульный лист заполняется стандартно: указывают регистрационные коды налогоплательщика (ИНН/КПП), номер своей ИФНС, полное наименование компании или ФИО индивидуального предпринимателя.

Левый нижний блок предназначен для указания данных лица, который подает декларацию. Если это представитель, то надо подготовить доверенность на сдачу и указать реквизиты этого документа. Правый блок на титульном листе не заполняется, он нужен для отметки сотрудника ИФНС о принятии декларации.

Следующие страницы зависят от объекта налогообложения.

Страницы для УСН Доходы

Плательщики УСН Доходы заполняют разделы 1.1 и 2.1.1, а если они платят торговый сбор, то еще и раздел 2.1.2.

Формирование налоговой базы указывается в разделе 2.1.1, здесь же приводится размер ставки и суммы страховых взносов, за счет которых можно уменьшить исчисленный налог. Торговый сбор тоже уменьшает налог к уплате, поэтому перечисленные суммы отражают в разделе 2.1.2.

На основании этих расчетов формируются суммы авансовых платежей и годового налога к уплате, их указывают в разделе 1.1. Соответственно, удобнее заполнять декларацию с разделов 2.1.1 и 2.1.2.

Страницы для УСН Доходы минус расходы

Для этого варианта УСН предусмотрены только два раздела: 1.2 и 2.2. Что касается торгового сбора, то его включают в общий состав расходов, поэтому отдельного раздела для него нет.

Заполнение начинают с раздела 2.2, потому что здесь приводятся цифры доходов и расходов, налоговая база, налоговая ставка и другие данные. Суммы авансов и налога к уплате отражают в разделе 1.2.

Раздел 3

Если плательщик УСН Доходы или УСН Доходы минус расходы получал целевое финансирование, то дополнительно заполняется раздел 3. К целевому финансированию относят безвозмездную помощь, средства инвесторов, гранты, субсидии и другие доходы. У каждого вида поступлений есть свои коды, они приводятся в приложении № 6 к порядку заполнения к приказу.

Заполнив все нужные страницы, пронумеруйте их и укажите общее количество на титульном листе. Незаполненные страницы не прикладывают. Например, в декларации плательщика УСН Доходы, который не платит торговый сбор, будет всего 4 страницы.

Бесплатная консультация по налогам

Выводы

В декларацию УСН, утвержденную приказом ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@, внесены технические изменения: даты перечисления налоговых платежей и новые штрих-коды.
Обновленная форма декларации применяется начиная с периодов 2023 года.
Если вы отчитываетесь по УСН за 2022 год, применяйте форму декларации без изменений.

Ответы на вопросы

ИП на УСН не оплачивал авансовые платежи в течение года, как заполнять раздел 1.2 в декларации? Не понятно, там минусуется оплаченная сумму или нет?

При заполнении декларации по УСН указываются только суммы исчисленного (подлежащего уплате в бюджет) налога (авансового платежа), а не фактически уплаченного. То есть, не имеет значения, платили ли Вы авансы или нет, в декларации нужно указать ту сумму аванса (налога), которую нужно перечислить в бюджет.
Если Вам необходима помощь в заполнении декларации, укажите поквартально, полученный Вами доход и произведенные расходы.

21 марта 2021

Может ли ИФНС отказать в приеме декларации из-за отсутствия двухмерного штрих-кода? Такой вопрос: подали декларацию ИП на УСН за 2016 год в бумажном виде, заполняли с помощью Вашего онлайн-сервиса. Так декларацию не приняли, якобы отсутствует штрих-код. Но он есть, а именно тот, что в левом верхнем углу с цифрами «0301 ….». Нужен еще какой-то? И как его получить? Спасибо заранее за ответ! P.S.: в прошлом году подавали декларацию по почте, заполняли так же, с помощью Вашего сервиса, и всё было ок.

Здравствуйте! По всей видимости Вам отказали в приеме декларации из-за отсутствия двухмерного штрих-кода. Указанный штрих-код появляется при заполнении декларации с помощью специальной программы «Декларация», разработанной ФНС РФ. Но, обратите внимание, отказать в приеме декларации без указанного штрих-кода (если декларация заполнена на бланке, полученном в налоговом органе, или скачанном на официальном сайте ФНС РФ) налоговая инспекция не имеет право. На этом прямо указало ФНС РФ в своем Письме от 18 апреля 2014 г. N ПА-4-6/7440:
Цитата: Некорректное заполнение отдельных реквизитов налоговой декларации, в частности, неверное указание кода ОКАТО/ОКТМО, отсутствие на бланке налоговой декларации двумерного штрих-кода или представление налоговой декларации по форме, соответствующей по составу показателей утвержденной форме, но не подлежащей обработке автоматизированным способом, не являются причинами для отказа в приеме соответствующей налоговой декларации. Федеральная налоговая служба напоминает о персональной ответственности начальников инспекций ФНС России за неправомерный отказ в приеме налоговой отчетности. Таким образом, в настоящий момент, Вы можете либо заполнить декларацию с помощью указанной выше программы, либо распечатать данное письмо и повторно обратиться в налоговый орган, отказавший Вам в приеме отчетности. В случае, если и в этот раз инспектор будет отказывать Вам в приеме отчетности потребуйте письменное обоснование отказа и, если оно будет Вам представлено (что навряд ли, учитывая то, что действия инспектора неправомерны в данном вопросе), обжалуйте его в порядке досудебного урегулирования споров, направив жалобу на действия (бездействие) должностных лиц налогового органа. Но думаю, что это не потребуется и декларацию у Вас примут.

21 февраля 2017