Налоги ООО на УСН в 2025 году: таблица

Для расчета авансовых платежей и налога УСН вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

УСН является одной из самых выгодных систем налогообложения, а потому привлекает все больше предпринимателей и организаций. И это не удивительно — легкий учет, простой порядок расчета налога и минимум отчетности. Ограничения на упрощенке также довольно лояльные как по максимальному доходу, так и по численности сотрудников. Правда, в 2025 году введено новшество — на УСН стало необходимо платить НДС, но коснулось это далеко не всех плательщиков. Рассмотрим подробнее, какие налоги платит ООО на УСН.

Прежде чем перейти непосредственно к налоговой нагрузке на упрощенке, разберемся в особенностях самой системы, ее ограничениях, плюсах и минусах.

Кто может работать на УСН и кому она выгодна

Упрощенка, несмотря на всю свою привлекательность, подходит далеко не любому налогоплательщику. И рекомендовать переходить на этот режим каждой организации неправильно. При выборе оптимальной системы налогообложения имеет значение множество факторов:

• Вид деятельности. Хоть упрощенка и применяется в отношении большинства видов деятельности, некоторые налогоплательщики использовать ее не могут. К ним, например, относятся банки, страховщики, компании, имеющие филиалы и некоторые другие организации, перечисленные в п. 3 ст. 346.13 НК РФ.
• Размер годового дохода. Работать на УСН в 2025 году не могут ООО, чей годовой доход составляет более 450 млн рублей. Если организация превышает данный лимит, она переводится на ОСНО и уплачивает налоги в соответствии с данным режимом налогообложения.
• Количество работников. Максимальное число сотрудников, которое может иметь ООО на УСН – 130 человек. В случае превышения придется перейти на общий режим налогообложения.
• Стоимость основных средств. Она может быть не более 200 млн рублей.
• Круг основных контрагентов. С 2025 года на УСН нужно платить НДС, но только если доход за прошлый год и начала текущего года превысил 60 млн рублей. Для компаний, доход которых меньше, применение УСН будет невыгодным, если основные ее партнеры находятся на ОСНО. Дело в том, что им нужно выставлять счета-фактуры с НДС. Соответственно, налог придется либо включать в стоимость товара, тем самым ее увеличив, либо платить его из собственных средств себе в убыток. Кроме этого, возместить уплаченный в бюджет НДС организация на упрощенке не сможет.

Примечание: даже если компания не подпадает ни под одно из вышеперечисленных ограничений, налоговую нагрузку на УСН необходимо сравнить с ОСНО. Может оказаться, что основной режим будет более выгодным, чем работа на упрощенке.

При выборе УСН отдельное внимание стоит уделить ее объектам, от которых напрямую зависит ставка налога. Упрощенная система имеет два объекта налогообложения:

• Доходы. Налог рассчитывается исходя из размера полученных доходов. Ставка на данном объекте составляет 6%, при этом в отдельных регионах она может быть снижена до 1%. При расчете налога расходы не учитываются, за исключением страховых взносов за сотрудников. Этот вариант будет наиболее оптимален для организаций с незначительными расходами – не более 60% от суммы полученного дохода.
• Доходы минус расходы. Ставка в этом случае составит 15% и она может быть снижена решением региональных властей до 5%. Налог рассчитывается с разницы между полученными доходами и произведенными расходами. Этот режим будет выгоден организациям, затраты которых довольно существенны и превышают в среднем 60% от суммы доходов, например, для оптовой торговли и производства.

До 2025 года наряду с указанными выше ставками действовали повышенные: 8% — для УСН «доходы» и 20% — для УСН «доходы минус расходы». Однако теперь они отменены.

А теперь подробнее о том, какие налоги платит ООО на УСН в 2025 году.

Налоги ООО на упрощенке

Платежи организации на упрощенной системе налогообложения можно разделить на три группы:

• Единый налог в соответствии с выбранным объектом («Доходы» или «Доходы минус расходы»).
• Дополнительные налоги.
• Отчисления за сотрудников.

Упрощенный налог

Все организации, применяющие УСН, обязаны перечислять в бюджет налог, который так и называется — налог при упрощенной системе налогообложения. Он платится следующим образом:

• По итогам отчетного периода (1 квартала, полугодия, 9 месяцев) перечисляется аванс.
• По окончании года производится перерасчет налога с учетом уплаченных авансов и его доплата.

Порядок расчета авансов и годового платежа зависит от того, какой выбран объект налогообложения по УСН. Срок уплаты авансов по упрощенке – не позднее 28 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Налог платится раз в год — до 28 марта.

Сроки сдачи декларации и уплаты аванса / налога при УСН изменены с 2023 года. Это связано с внедрением единого налогового счета.

Дополнительные налоги

Организации на УСН не платят налог на прибыль и налога на имущество. Но бывают ситуации, при которых оплата этих платежей обязательна. Кроме того, компании на УСН теперь должны платить НДС, хотя многие получили от него автоматическое освобождение. Рассмотрим, когда нужно платить перечисленные налоги.

НДС

С 2025 года все компании и ИП на УСН признаются плательщиками НДС. Они обязаны уплачивать налог, подавать декларации (строго в электронном виде), выставлять счета-фактуры с выделенной суммой налога. Однако для малого бизнеса предусмотрено освобождение от уплаты НДС. Если годовой доход компании / ИП за прошлый или текущий год не превышает 60 млн рублей, они автоматически освобождаются от уплаты НДС. Подавать уведомление об этом не нужно. Это правило касается как действующих компаний, так и новых — для последних освобождение начинает действовать с даты регистрации. Если доход превысит 60 млн рублей с начала года, компания обязана платить НДС с первого числа следующего месяца.

Для тех, кто обязан платить НДС, предусмотрены разные ставки в зависимости от уровня дохода:

• от 60 до 250 млн рублей — 5% без вычета входящего НДС или 20% с правом на вычет (10% на некоторые категории товаров или услуг);
• от 250 до 450 млн рублей — 7% без вычета входящего НДС или 20% (10%) с правом на вычет.

Льготная ставка (5% или 7%) применяется в течение 12 налоговых периодов подряд (3 года). Уведомлять ФНС о ней не нужно — достаточно отразить в декларации по НДС.

Подробнее про НДС при УСН читайте в нашей статье.

Кроме того, бывает, что даже освобожденные от НДС компании должны его платить. К таким случаям относятся следующие:

• организация ввезла товар на территорию РФ (импорт);
• организация является налоговым агентом по данному налогу;
• организация осуществляет операции по договору простого или инвестиционного товарищества либо доверительного управления имуществом.

Примечание: в этих ситуациях организация обязана не только уплатить налог, но и сдать декларацию по НДС (строго в электронном виде). При этом возместить его из бюджета она права не имеет.

Налог на прибыль

Платить налог на прибыль организации на УСН обязаны:

• с дивидендов;
• с доходов от контролируемых иностранных компаний;
• с доходов от операций с некоторыми видами долговых обязательств.

Более подробно про налог на прибыль можно узнать здесь.

Налог на имущество организаций

Этот налог организация на УСН платит, если используемое в предпринимательской деятельности имущество включено в специальный региональный перечень, утвержденный субъектом РФ на начало года. Налоговая база по таким объектам недвижимости определяется по их кадастровой стоимости. Если же недвижимость в перечне отсутствует, налог платить не нужно.

Законом региона могут быть предусмотрены разнообразные льготы по данному платежу.

Торговый сбор

Это платеж для организаций на упрощенке, которые ведут торговлю (розничную, оптовую, мелкооптовую) в г. Москве. В остальных регионах этот сбор пока введен не был.

Иные налоги

Все остальные налоги организации на упрощенке платят только при наличии соответствующего объекта налогообложения. Например, при использовании транспортных средств надо платить транспортный налог, земли – земельный налог и т.д.

Отчисления за сотрудников

Организация платит за своих работников:

• налог на доходы физических лиц — как налоговый агент;
• страховые отчисления.

НДФЛ

Организации обязаны ежемесячно перечислять в бюджет НДФЛ с дохода, выплаченного сотруднику. Платеж высчитывается из этого дохода, удерживается и перечисляется в бюджет: за период с 1 по 22 — до 28 числа, за период с 23 по последний день месяца — до 5 числа следующего месяца. Поэтому, например, если зарплата за первую половину месяца в организации выплачивается 25 числа, а за вторую — 10 числа, то платежей по НДФЛ в месяц будет два. Новая периодичность введена с 2024 года.

Ставки налога с 2025 году изменились — появилась новая прогрессивная шкала.

Страховые взносы

За каждого нанятого работника, с котором заключен трудовой или гражданско-правовой договор, работодатель обязан перечислить в бюджет страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование (на временную нетрудоспособность и материнство) по единому тарифу:

• для субъектов малого и среднего бизнеса: с выплаты в пределах 1,5 х МРОТ — 30%, свыше 1,5 х МРОТ — 15%, а если годовая выплата превысит определенный лимит базы по взносам (в 2025 году — 2 759 000 рублей) — с выплат в пределах 1,5 х МРОТ — 15,1%, свыше 1,5 х МРОТ — 15%;
• для компаний, которые не включены в реестр МСП: 30%, а если годовая выплата превысит лимит — 15,1%.

С 2025 года для МСП из сферы обрабатывающего производства (с определенными ОКВЭД) введен новый льготный тариф — 7,5% с выплаты свыше 1,5 х МРОТ.

С 2023 года при заключении с работником гражданско-правового договора взносы уплачиваются не только на медицинское и пенсионное страхование, но и на случай болезни и материнства (ВНиМ).

Подробнее о страховых взносов за сотрудников можно узнать здесь.

Кроме того, за нанятых по трудовым договорам физлиц работодатели платят страховые взносы на случай травм или профессиональных заболеваний. Тариф устанавливается индивидуально в пределах 0,2-8,5%.

Таблицы уплаты налогов и сдачи отчетности ООО на УСН

Для удобства отразим основные платежи ООО на УСН в 2025 году в форме таблицы.

Таблица № 1. Какие налоги платит ООО на упрощенке

Основной налог	Дополнительные налоги	Платежи за работников
Налог на УСН	Налог на добавленную стоимость (при годовом доходе от 60 млн рублей и в случаях, указанных в п. 2 ст. 346.11 НК РФ)	Взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование НДФЛ в отношении доходов, полученных работником
	Налог на прибыль (в отношении доходов, перечисленных в п. 1.6, 3 и 4 ст. 284 НК РФ)
	Налог на имущество (в отношении недвижимости, база по которой определяется по их кадастровой стоимости)
	Транспортный налог*
	Земельный налог*
	Водный налог*
	Туристический налог* (если введен местными властями)
	Торговый сбор (уплачивается при торговле в г. Москве)

* При наличии объекта налогообложения

Определившись с тем, какие налоги уплачивает ООО на УСН в 2025 году, отразим в виде таблице основную отчетность упрощенцев.

Таблица № 2. В какой срок и какую отчетность сдает организация на УСН с работниками

Вид отчетности	Когда сдается
Декларация по УСН	Один раз в год. До 25 марта
Уведомление об исчисленных суммах аванса по налогу при УСН	25 апреля, 25 июля, 25 октября
Декларация по НДС (только компании, не освобожденные от налога)	25 января, 25 апреля, 25 июля, 25 октября
Отчетность за сотрудников
Уведомление об исчисленных суммах НДФЛ и взносов	Каждый месяц. 25 число (НДФЛ и взносы) 3 число (только по НДФЛ)
Персонифицированные сведения о физлицах	Каждый месяц, до 25 числа следующего месяца
6-НДФЛ	Каждые три месяца, не позднее 25 числа месяца, следующего за прошедшим кварталом. Форма 6-НДФЛ за год подается до 25 февраля
Расчет по страховым взносам	Каждый квартал, до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом
ЕФС-1	Разные разделы в разные сроки