Как заполнить графу «по месту нахождения (учета) (код)»

Организации, индивидуальные предприниматели и другие налогоплательщики стоят на налоговом учете по разным основаниям. Основные принципы постановки на учет приводятся в статье 83 НК РФ, и от этого зависит, в какую ИФНС надо сдавать декларации и отчеты.

Например, в общем случае, компания отчитывается в территориальную налоговую инспекцию, которой подведомственен ее юридический адрес. ИП стоят на учете в ИФНС по месту жительства, обычно это постоянная прописка в паспорте, а при ее отсутствии – временная регистрация.

Собственников недвижимости и транспорта ставят на учет по месту нахождения этого имущества. Отдельно ФНС учитывает обособленные подразделения организаций и крупнейших налогоплательщиков.

Есть также другие критерии классификации налогоплательщиков, например, статус адвоката или нотариуса, коммерческой или бюджетной организации, резидента СЭЗ или налогового агента.

Что такое код места учета (места представления)

Код по месту нахождения показывает, по какому основанию налогоплательщик поставлен на учет. Этот код необходимо указывать в большинстве налоговых деклараций и расчетов. Вот как это выглядит в РСВ.

В порядке заполнения отчетности код по месту нахождения называется по-другому – код места представления декларации или расчета. На титульных страницах этот код указывается рядом с номером ИФНС.

Сложность заключается в том, что коды по месту нахождения учета для разных деклараций и расчетов отличаются. Например, для ИП в декларации по УСН применяется код 120, а в декларации по НДС – код 116.

Какого-то единого классификатора кодов места представления нет, поэтому необходимо ориентироваться на приказы, утвердившие ту или иную форму отчетности. Ниже вы найдете коды для самых распространенных деклараций и расчетов, действующих в 2024 году.

Коды места учета для РСВ

Расчет по страховым взносам представляют страхователи, которые платят взносы за наемных работников по единому тарифу (обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование).

РСВ в 2024 году заполняют по обновленной форме из приказа ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (в редакции от 29.09.2023). Коды места учета в РСВ указывают в соответствии с приложением № 4 к порядку заполнения расчета.

Коды места учета для 6-НДФЛ

Форму 6-НДФЛ подают налоговые агенты в отношении НДФЛ, удержанного с физлиц (наемных работников и физических лиц, являющихся исполнителями по договорам ГПХ).

С 09.04.2024 действует форма 6-НДФЛ из приказа ФНС от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@.

Коды места учета для декларации УСН

В 2024 году применяется обновленная форма декларации, утвержденная приказом ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ (в редакции от 01.11.2022). Коды приводятся в приложении № 2 к порядку заполнения.

Для декларации по УСН предусмотрены всего три кода места представления декларации:

• код 120 – по месту жительства индивидуального предпринимателя;
• код 210 – по месту нахождения российской организации;
• код 215 – по месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком.

Коды места учета для декларации ЕСХН

Коды для декларации по ЕСХН есть в приказе ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384@, последний раз изменения в форму вносились 18.12.2020.

Коды места учета для декларации НДС

В декларации по НДС указывают коды из приложения № 3 к порядку заполнения. Порядок, как и форма декларации, утверждены приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (в редакции от 12.12.2022).

Коды места учета для декларации по налогу на прибыль

Больше всего кодов места нахождения предусмотрено для декларации по налогу на прибыль. Форма, действующая в 2024 году, утверждена приказом ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ (в редакции от 17.08.2022).

Все коды места представления декларации приводятся в приложении № 1 к порядку заполнения. Среди налогоплательщиков отдельно учитываются образовательные, медицинские и социальные организации, учреждения культуры, резиденты специальных зон развития и др.