КБК для уплаты налогов по УСН

При заполнении любых платежных документов надо правильно указывать все реквизиты получателя – наименование, ИНН, БИК банка, корреспондентский и расчетный счет. Но когда речь идет о платежах в бюджет, то важен еще один реквизит – КБК.

Так называют код бюджетной классификации, по которому налоговая инспекция понимает, куда зачислить платеж. Если КБК указан неверно, то деньги не попадут туда, куда предназначались.

С 2023 года большинство платежей в бюджет (но не все!) проходят через единый налоговый счет (ЕНС), который пополняют единым налоговым платежом (ЕНП). Для этого в платежном поручении указывают КБК 18201061201010000510. Деньги поступают на ЕНС и оттуда распределяются ИФНС на основе уведомлений об исчисленных суммах налогов и взносов, деклараций и расчетов. Таким образом, при заполнении платежки для пополнения ЕНС указывают КБК ЕНП 18201061201010000510. А вот при заполнении уведомления по УСН нужно указывать КБК, речь о которых пойдет в этой статье.

Где найти КБК для УСН

Коды бюджетной классификации формирует Министерство финансов, поэтому искать их надо в актуальных приказах этого ведомства. В 2023 году для ИП и для юридических лиц действуют КБК из приказа Минфина от 17.05.2022 N 75н.

На УСН есть два разных объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Коды бюджетной классификации у них разные, поэтому выбирайте для себя соответствующую таблицу. Обращайте также внимание на то, что коды каждого варианта УСН отличаются для налоговых платежей и штрафов.

Однако наличие или отсутствие работников, а также организационно-правовая форма налогоплательщика значения не имеет. То есть одинаковый КБК должны указывать и предприниматели без работников, и ИП-работодатели, и организации на этом режиме.

КБК УСН Доходы за 2023 год

КБК УСН Доходы минус расходы за 2023 год

*Минимальный налог зачисляется на тот же КБК, что и налог, исчисленный обычным образом

Обратите внимание, что отдельного КБК для пеней теперь нет. Дело в том, что после перехода на ЕНС пени начисляются по новым правилам. Раньше они начислялись отдельно по каждому налогу, причем переплата по другому бюджетному платежу во внимание не принималась. Сейчас все иначе: фиксируется сумма общей задолженности по ЕНС (отрицательное сальдо), и пени начисляются на нее. Перечисляются пени не по видам налогов, а на ЕНС. То есть для уплаты пеней по любому налогу нужно указывать КБК ЕНС.

Регистрация ООО и ИП — просто и быстро!

В онлайн сервисе

Как самому заполнить платежный документ, зная КБК

Многие ИП на УСН, особенно без работников, ведут свой налоговый учет самостоятельно, не обращаясь к бухгалтерам. Чтобы ничего не перепутать при заполнении платежки на пополнение ЕНС, можно воспользоваться бесплатным сервисом от ФНС. Нужно выбрать «Индивидуальным предпринимателям», затем «Пополнить ЕНС», а далее указать Ф.И.О. (необязательно), ИНН и сумму платежа.

Обратите внимание, что до конца 2023 года можно платить налоги по старому, то есть на конкретный КБК. Такая возможность оставлена в качестве переходного положения. Однако с 1 января 2024 года все платежи, входящие в ЕНП, нужно будет перечислять через ЕНС.

Чтобы сформировать платежку старого образца в сервисе ФНС, нужно выбрать «Индивидуальным предпринимателям», затем «Пополнить ЕНС», а затем «Уплата авансов вместо подачи Уведомления». Далее нужно внести все необходимые данные об ИП и платеже, включая КБК.

После введения кода в нужное поле и нажатия кнопки «Далее» вид, наименование и тип платежа заполнятся автоматически.