Содержание
Все организации и индивидуальные предприниматели на УСН отчитываются в 2024 году за 2023 год по декларации, утвержденной приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ (редакция от 01.11.2022). Ее образец приводится ниже. О порядке заполнения этой формы читайте в этой статье.
Приказом от 01.11.2022 N ЕД-7-3/1036@ бланк декларации был обновлен. Форма не изменилась, в нее лишь внесены технические правки, связанные с новыми сроками уплаты налога при УСН и другими изменениями.
Бланк декларации по УСН за 2023 год в формате PDF можно скачать здесь. На этом же бланке заполняют отчет в случае прекращения деятельности в 2024 году.
Подробную инструкцию по заполнению декларации УСН вы можете посмотреть на этой странице.
Важно: с 2023 года изменился порядок сдачи отчетности и уплаты налога УСН. Введен единый налоговый счет, через который необходимо перечислять налоги и взносы. Организации сдают годовую декларацию по УСН не позже 25-го марта, а индивидуальные предприниматели – не позже 25-го апреля. Сроки сдачи декларации при закрытии бизнеса или в случае утраты права на УСН не поменялись. Платить авансовые платежи нужно до 28 числа месяца, следующего за отчетным. Перечислить налог по итогам года необходимо в такие сроки: для организаций — до 28 марта, для ИП — до 28 апреля следующего года.
Скачать образец за 2023 год (.pdf)
Официальный порядок заполнения декларации по УСН прямо не отвечает на заданный вопрос. Мы же полагаем, что сумма полученной субсидии в отчете не фигурирует. В разделе 2.1.1 для объекта «доходы» или в разделе 2.2 для объекта «доходы минус расходы» отражать эту сумму не нужно, поскольку налогом при УСН она не облагается. Дело в том, что в конце 2021 года в статью 251 НК РФ были внесены поправки (в пункт 1 добавлен подпункт 60), освободившие сумму коронавирусной субсидии от налогообложения. Это правило применяется с начала 2021 года. То есть с субсидии, полученной в 2021 году, налог не платится.
28 января 2022
Относительно уплаты авансовых платежей в размере большем, чем рассчитано по итогам отчетного периода
Если Вы по ошибке заплатили авансов по УСН больше, чем нужно, то переплату Вы сможете вернуть на расчетный счет или зачесть в счет будущих платежей. Но сделать это можно будет только после сдачи годовой налоговой декларации.
Что касается страховых взносов
Не совсем поняла как Вы оплатили страховые взносы за 1 квартал 2019 года в 4 квартале 2018 года. Может Вы имели ввиду, что взносы за 4 квартал 2018 года Вы оплатили в 1 квартале 2019 года?
Относительно отражения суммы страховых взносов и авансовых платежей в декларации
В декларации по УСН указываются только суммы исчисленного (подлежащего уплате в бюджет) налога (авансового платежа), а не фактически уплаченного. Страховые взносы же, наоборот, указываются в той сумме, в которой были уплачены.
То есть в отчетности за 2018 год необходимо будет указать сумму авансовых платежей, которые Вы должны были заплатить за 1 квартал 2018 года, без учета страховых взносов. Взносы, уплаченные во 2 и последующих кварталах Вы отражаете в строках 141-143 в той сумме, в которой они были уплачены. Но, обратите внимание, значение по строкам 140-143 не может превышать значений по строкам 130-133 (абз. 3 п. 6.9 Порядка заполнения декларации по УСН, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@). Это касается ситуации, когда ИП работает без сотрудников.
Если Вы имеете наемных работников, то значение строк 140-143 не может превышать 50% от значения по строкам 130-133 (абз. 2 п.6.9 Порядка).
23 апреля 2019
При формировании декларации используется шрифт Courier New, размер 16, что соответствует требованиям п.2.3 Порядка заполнения налоговой декларации по УСН, утвержденного Приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.
7 октября 2018
13 800 9 дек 2020
6 818 15 дек 2020
9 555 22 дек 2020
2 900 16 янв 2021
Авансовые взносы не платила вообще (т к не знала что это нужно)
За полугодие доход =27 407р
За девять месяцев = 101 392р
За налоговый период 2020 составил = 251 365р
строка 131 = 1644
132 = 6083
133 = 15081
140, 141,142,143 — прочерки
Помогите, пожалуйста правильно заполнить раздел 1.1 строки 040 ,050, 060, 070, 080, 090, 100, 110???
Насколько я понимаю данные по доходу Вы указали нарастающим итогом с начала года и сумма дохода поквартально у Вас составила:
* полугодие — 27 407 руб.; * 9 месяцев — 73 985 руб.; * год — 149 973 руб. С учетом представленных данных декларацию по УСН нужно было заполнить следующим образом: Раздел 1.1 стр. 040 — 1 644 стр. 070 — 4 440 стр. 110 — 6 084 Раздел 2.1.1 стр. 111 — 27 407 стр. 112 — 101 392 стр. 113 — 251 365 стр. 120-123 — 6.0 стр. 131 — 1 644 стр. 132 — 6 084 стр. 133 — 15 082 стр. 143 — 15 082
Сейчас Вам нужно оплатить авансовые платежи по УСН за полугодие (1 644 руб.) и 9 месяцев (4 440 руб.) чтобы перестали начислять пени на каждый день просрочки. По итогам года у Вас переплата по строке 110 (6 084 руб.) которую потом (после завершения камеральной проверки) Вы сможете вернуть на расчетный счет или зачесть в счет будущих платежей.
5 мая 2021
При заполнении декларации по УСН указываются только суммы исчисленного (подлежащего уплате в бюджет) налога (авансового платежа), а не фактически уплаченного. Страховые взносы же, наоборот, указываются в той сумме, в которой были уплачены.
То есть в отчетности за 2019 год необходимо будет указать сумму авансовых платежей (налога), которые Вы должны были заплатить без учета страховых взносов. Взносы Вы отражаете в строках 140-143 в той сумме, в которой они были уплачены. Но, обратите внимание, значение по строкам 140-143 не может превышать значений по строкам 130-133 (абз. 3 п. 6.9 Порядка заполнения декларации по УСН, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@). Это касается ситуации, когда ИП работает без сотрудников.
Если Вы имеете наемных работников, то значение строк 140-143 не может превышать 50% от значения по строкам 130-133 (абз. 2 п.6.9 Порядка).
Если Вам необходима помощь в заполнении декларации укажите поквартально (не нарастающим итогом) сумму полученного дохода, дату и сумму уплаченных страховых взносов и я помогу Вам заполнить декларацию.
13 апреля 2020