Справка о доходах ИП

Индивидуальный предприниматель не может сам себе выдавать зарплату, его доходом признается все, что он зарабатывает в бизнесе. Что делать, если нужно подтвердить эту сумму, где взять справку о доходах ИП?

Когда ИП должен подтверждать свои доходы

Ситуации, когда индивидуальному предпринимателю нужна справка о доходах, встречаются довольно часто:

• в банке для получения кредита или ипотеки;
• для оформления социальных пособий и льгот;
• при выплате алиментов;
• для выезда в страну с визовым режимом;
• в судебных разбирательствах и др.

В принципе, если предприниматель одновременно работает по найму, то он может сделать справку о доходах у своего работодателя. Но в таком случае общий доход ИП будет занижен, ведь выручка от бизнеса в этой справке не учитывается.

Какие документы подтверждают доход ИП от бизнеса

К сожалению, официальных разъяснений по этому поводу немного, поэтому стоит заранее уточнить по месту предъявления, какой именно документ требуется.

Проблема в том, что у вас могут запросить справку, аналогичную 2-НДФЛ для работника (сейчас вместо нее оформляют приложение к 6-НДФЛ). Здесь можно точно сказать, что такой документ ИП сам себе сделать не вправе.

В данном случае стоит ссылаться на совместный приказ Минтруда, Минфина и Минобрнауки России от 29 ноября 2013 г. В этом приказе приводится перечень подтверждающих документов для ИП при расчете алиментов на несовершеннолетних детей. Но этот же подход можно применять и для других ситуаций, когда надо сделать справку о доходах.

Из приказа следует, что доходы предпринимателя подтверждают документы налогового учета:

• декларации для ИП на УСН, ЕСХН и ОСНО;
• книга учета доходов для ИП на ПСН.

Причем о том, как индивидуальному предпринимателю получить справку о доходах, в приказе ничего не говорится. Из этого можно сделать вывод, что этот документ, по крайней мере, при оформлении алиментов, не является официальным. В расчет принимаются только декларации или книги учета.

В совместном приказе ведомств есть важный нюанс: ИП может указать не только размер полученных доходов, но и понесенные предпринимательские расходы. Это возможно на режимах ОСНО, ЕСХН, УСН Доходы минус расходы.

Теперь о том, как подготовить декларацию для предъявления по месту требования. В приказе речь идет о копии, но на практике тот же самый банк запросит у вас оригинал с печатью налоговой инспекции.

Соответственно, если вы знаете, что вам надо будет подтвердить свой доход, подавайте два экземпляра декларации. Один сдают в ИФНС, а на другом попросите проставить печать и подпись инспектора.

Еще одна сложность – декларации по УСН и ЕСХН, а также 3-НДФЛ для общей системы сдают раз в год. Что делать, если доход надо подтвердить за несколько месяцев текущего года?

В данном случае выходом может быть оформление выписки из книги учета, соответствующей системе налогообложения ИП:

• для УСН и ПСН – из приказа Минфина от 22.10.2012 N 135н;
• для ЕСХН – из приказа Минфина от 11.12.2006 N 169н;
• для ОСНО – из приказа МНС России N БГ-3-04/430 от 13.08.2002.

Выписку из КУДиР можно попросить заверить в ИФНС, хотя налоговики не обязаны этого делать. Еще один вариант подтверждения доходов за текущий год – выписка из расчетного счета предпринимателя с печатью банка.

Единственное исключение, когда вопрос о том, где взять справку о доходах, не возникает – это режим НПД. Индивидуальные предприниматели, которые работают на этой системе налогообложения, могут получить подтверждение о полученных доходах в своем личном кабинете. Этот документ так и называется «Справка о состоянии расчетов (доходах) по налогу на профессиональный доход», и у него есть официальная форма (КНД 1122036).

Если все-таки требуют справку

Итак, мы выяснили, что самыми достоверными документами, подтверждающими доход ИП, являются налоговые декларации, книги учета и выписка с расчетного счета. Но не всегда этого оказывается достаточно, и справку все равно могут требовать.

Как ИП получить справку в этом случае? Здесь ничего не остается, кроме как составить ее самому на основании данных деклараций и КУДиР. Поскольку никаких официальных требований к этому документу нет, то за основу можно взять форму КНД 1122036 на режиме НПД.

В справке надо указать:

• период, за который составлена справка;
• полное имя и регистрационные номера индивидуального предпринимателя (ИНН и ОРГНИП);
• применяемую систему налогообложения;
• суммы полученного дохода по месяцам, а если необходимо, то и понесенные за этот период расходы.

Достоверность сведений подтверждает сам ИП своей подписью, даже если справка составлена бухгалтером.

Образец справки о доходах для ИП

Выводы

• Индивидуальный предприниматель не может выдать сам себе справку о доходах, как наемному работнику, потому что не получает зарплату.
• Доходами ИП признается вся выручка от его деятельности, а не та только сумма, которую предприниматель забирает на личные нужды.
• Если система налогообложения позволяет учитывать расходы, то в справке о доходах их тоже необходимо отразить.
• Основными документами, подтверждающими доход ИП, являются налоговые декларации или книги учета с отметкой ИФНС, а также выписка с расчетного счета.
• При необходимости можно составить справку о доходах в свободной форме. Иногда заменой справки может служить пояснительная записка к декларациям или книгам учета.