Содержание
С 1 октября 2022 года для ИТ компаний действует новый порядок государственной аккредитации, утвержденный постановлением Правительства РФ от 30.09.2022 № 1729. Помимо других изменений этот документ включает в себя новое условие аккредитации – согласие на раскрытие налоговой тайны. Причем это требование распространяется не только на новые компании, но и на уже аккредитованные.
Мы разобрались в том, что относится к налоговой тайне, и как оформить согласие на разглашение этих данных.
В процессе своей деятельности все организации и индивидуальные предприниматели сдают множество отчетов. Часть сведений из них относится к общедоступным, но есть и те, которые относятся к налоговой тайне.
Понятие налоговой тайны приводится в статье 102 НК РФ, и оно довольно общее. Это любые данные, полученные ФНС, органами внутренних дел, следственными органами, таможней и внебюджетными фондами, помимо общедоступных.
Если говорить о бизнес-субъектах, то к общедоступной можно отнести информацию из государственных реестров (ЕГРЮЛ и ЕГРИП), а также данные бухгалтерской (финансовой) отчетности, которую организации обязаны открыто публиковать на официальном сайте БФО. Остальные сведения, переданные налогоплательщиками в процессе взаимодействия с госорганами, в той или иной степени являются налоговой тайной.
Сюда можно отнести данные налоговых деклараций и регистров, отчетов и расчетов, о движении денежных средств, о доходах физических лиц, сведения, составляющие коммерческую тайну и другие. Раскрывать эти данные без согласия налогоплательщика нельзя, кроме передачи их по запросу полиции и судебных органов.
Согласие – это заявление, которое организация или ИП направляет в налоговую инспекцию, и где указано, какие именно данные и на какой срок могут быть открыты третьим лицам.
Как мы уже сказали, для IT-компаний предоставление согласия на раскрытие налоговой тайны – обязательное условие государственной аккредитации. Но этот документ подают также добровольно, например, по требованию контрагента или для участия в тендерах.
Обратите внимание: если ваша компания уже аккредитована в Минцифры, то согласие должно быть подано не позже 1 ноября 2022 года, иначе аккредитацию аннулируют. Из-за этого организация больше не будет иметь право на налоговые льготы и другие преференции.
Минцифры подготовило для IT-компаний инструкцию о том, как заполнить и направить согласие на раскрытие налоговой тайны через личный кабинет налогоплательщика.
На вкладке «Сведения об юридическом лице» выберите «Направление сообщения», а затем – «Согласие налогоплательщика на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными».
На следующем экране поэтапно укажите:
После этого кнопка «Подписать и отправить» станет активной. Подпишите документ электронной подписью и направьте его в ФНС. Подтверждение того, что согласие получено, придет в личный кабинет, в раздел «Информация об электронном документообороте с налоговыми органами».
Можно оформить согласие и другим способом – самостоятельно заполнить и направить его по каналам ТКС. Для этого существует бланк заявления, рекомендованный письмом ФНС от 29.08.2022 № АБ-4-19/11332.
Это так называемая форма КНД 1110058, у которой есть и другая версия (из приказа ФНС от 15.11.2016 № ММВ-7-17/615@). Между этими документами есть небольшие отличия, кроме того, бланк из письма № АБ-4-19/11332 рекомендован для направления в электронном виде, а форму из приказа № ММВ-7-17/615@ можно подать на бумаге.
Скачать бланк согласия на раскрытие налоговой тайны
Согласие состоит из трех страниц, рассмотрим каждую из них подробнее.
Сначала впишите коды ИНН и КПП (для организации), номер своей налоговой инспекции и полное фирменное наименование компании.
Ячейки «Признак налогоплательщика» заполняются только физлицами: гражданами и индивидуальными предпринимателями. Для этой категории заявителей надо также указать паспортные данные. Юридические лица эти поля не заполняют.
В ячейке «Признак документа» проставьте «1», так как вы сообщаете о предоставлении согласия. Это же заявление подается при отзыве согласия, в этом случае проставляют значение «2».
В ячейке «Признак раскрытия сведений» выберите «1». Далее отразите годы, за который раскрываются сведения. Ниже надо указать даты для периода, в течение которого действует согласие. Если период не указан, то согласие будет действовать до его отзыва.
В нижней части впишите данные заявителя: индивидуального предпринимателя, директора компании, доверенного лица.
Как мы уже сказали, налоговую тайну составляют разные группы сведений, у каждой из них есть свой цифровой код. Коды приводятся в приложении № 3 к приказу ФНС от 15.11.2016 № ММВ-7-17/615@. Кроме того, их можно найти в инструкции от Минцифры, рассмотренной выше.
| Код для согласия | Сведения, подлежащие раскрытию |
|---|---|
| 100 | О физлице |
| 200 | Об организации |
| 300 | Из бухгалтерской (финансовой) отчетности |
| 400 | О счетах в банках и лицевых счетах, движении денежных средств по ним |
| 500 | Данные налогового контроля |
| 600 | О сумме налога, авансового платежа, сбора, страховых взносов организации |
| 700 | О сумме налога, авансового платежа, сбора, страховых взносов для ИП |
| 800 | О сумме налога, авансового платежа, сбора, страховых взносов для физлица |
| 900 | О сумме налога, подлежащей возмещению из бюджета |
| 1000 | Об объектах налогообложения |
| 1100 | Данные из налоговых деклараций и расчетов |
| 1200 | О доходах физических лиц |
| 1300 | О страховых взносах |
| 1400 | Иное |
Если вы заполняете согласие для аккредитации ИТ-компании, то выберите значение «1400», как в примере, подготовленном Минцифры. При выборе этого кода надо также прописать код «20009». После получения согласия ведомство сможет запрашивать информацию о доходах организации, а также среднемесячном размере зарплаты и других выплат.
Третья страница заполняется, если согласие на раскрытие сведений предоставляется определенному лицу. В этом случае нужно указать его ИНН, а также коды сведений, к которым будет получен доступ. Для аккредитации ИТ-компании эта страница не заполняется и не прикладывается.
Скачать образец согласия на раскрытие налоговой тайны