Согласие на раскрытие налоговой тайны для IT компаний

С 1 октября 2022 года для ИТ компаний действует новый порядок государственной аккредитации, утвержденный постановлением Правительства РФ от 30.09.2022 № 1729. Помимо других изменений этот документ включает в себя новое условие аккредитации – согласие на раскрытие налоговой тайны. Причем это требование распространяется не только на новые компании, но и на уже аккредитованные.

Мы разобрались в том, что относится к налоговой тайне, и как оформить согласие на разглашение этих данных.

Что такое налоговая тайна

В процессе своей деятельности все организации и индивидуальные предприниматели сдают множество отчетов. Часть сведений из них относится к общедоступным, но есть и те, которые относятся к налоговой тайне.

Понятие налоговой тайны приводится в статье 102 НК РФ, и оно довольно общее. Это любые данные, полученные ФНС, органами внутренних дел, следственными органами, таможней и внебюджетными фондами, помимо общедоступных.

Если говорить о бизнес-субъектах, то к общедоступной можно отнести информацию из государственных реестров (ЕГРЮЛ и ЕГРИП), а также данные бухгалтерской (финансовой) отчетности, которую организации обязаны открыто публиковать на официальном сайте БФО. Остальные сведения, переданные налогоплательщиками в процессе взаимодействия с госорганами, в той или иной степени являются налоговой тайной.

Сюда можно отнести данные налоговых деклараций и регистров, отчетов и расчетов, о движении денежных средств, о доходах физических лиц, сведения, составляющие коммерческую тайну и другие. Раскрывать эти данные без согласия налогоплательщика нельзя, кроме передачи их по запросу полиции и судебных органов.

Что такое согласие на раскрытие налоговой тайны

Согласие – это заявление, которое организация или ИП направляет в налоговую инспекцию, и где указано, какие именно данные и на какой срок могут быть открыты третьим лицам.

Как мы уже сказали, для IT-компаний предоставление согласия на раскрытие налоговой тайны – обязательное условие государственной аккредитации. Но этот документ подают также добровольно, например, по требованию контрагента или для участия в тендерах.

Обратите внимание: если ваша компания уже аккредитована в Минцифры, то согласие должно быть подано не позже 1 ноября 2022 года, иначе аккредитацию аннулируют. Из-за этого организация больше не будет иметь право на налоговые льготы и другие преференции.

Как заполнить и подать согласие: рекомендации от Минцифры

Минцифры подготовило для IT-компаний инструкцию о том, как заполнить и направить согласие на раскрытие налоговой тайны через личный кабинет налогоплательщика.

На вкладке «Сведения об юридическом лице» выберите «Направление сообщения», а затем – «Согласие налогоплательщика на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными».

На следующем экране поэтапно укажите:

• дату формирования документа;
• выберите «Часть сведений»;
• галочкой отметьте последнюю ячейку, то есть иные сведения;
• ниже впишите значение «20009», то есть код Минцифры, в отношении которого предоставляется согласие;
• в конце выберите период, сведения за который разглашаются: для организаций, созданных менее 3 лет назад и с доходом до 1 млн рублей, период – от даты создания и по 31.12.2023 года; для остальных организаций, кроме стартапов, укажите период с 01.01.2021 по 31.12.2023 года.

После этого кнопка «Подписать и отправить» станет активной. Подпишите документ электронной подписью и направьте его в ФНС. Подтверждение того, что согласие получено, придет в личный кабинет, в раздел «Информация об электронном документообороте с налоговыми органами».

Форма согласия на разглашение налоговой тайны

Можно оформить согласие и другим способом – самостоятельно заполнить и направить его по каналам ТКС. Для этого существует бланк заявления, рекомендованный письмом ФНС от 29.08.2022 № АБ-4-19/11332.

Это так называемая форма КНД 1110058, у которой есть и другая версия (из приказа ФНС от 15.11.2016 № ММВ-7-17/615@). Между этими документами есть небольшие отличия, кроме того, бланк из письма № АБ-4-19/11332 рекомендован для направления в электронном виде, а форму из приказа № ММВ-7-17/615@ можно подать на бумаге.

Скачать бланк согласия на раскрытие налоговой тайны

Согласие состоит из трех страниц, рассмотрим каждую из них подробнее.

Титульная страница

Сначала впишите коды ИНН и КПП (для организации), номер своей налоговой инспекции и полное фирменное наименование компании.

Ячейки «Признак налогоплательщика» заполняются только физлицами: гражданами и индивидуальными предпринимателями. Для этой категории заявителей надо также указать паспортные данные. Юридические лица эти поля не заполняют.

В ячейке «Признак документа» проставьте «1», так как вы сообщаете о предоставлении согласия. Это же заявление подается при отзыве согласия, в этом случае проставляют значение «2».

В ячейке «Признак раскрытия сведений» выберите «1». Далее отразите годы, за который раскрываются сведения. Ниже надо указать даты для периода, в течение которого действует согласие. Если период не указан, то согласие будет действовать до его отзыва.

В нижней части впишите данные заявителя: индивидуального предпринимателя, директора компании, доверенного лица.

Вторая страница

Как мы уже сказали, налоговую тайну составляют разные группы сведений, у каждой из них есть свой цифровой код. Коды приводятся в приложении № 3 к приказу ФНС от 15.11.2016 № ММВ-7-17/615@. Кроме того, их можно найти в инструкции от Минцифры, рассмотренной выше.

Код для согласия	Сведения, подлежащие раскрытию
100	О физлице
200	Об организации
300	Из бухгалтерской (финансовой) отчетности
400	О счетах в банках и лицевых счетах, движении денежных средств по ним
500	Данные налогового контроля
600	О сумме налога, авансового платежа, сбора, страховых взносов организации
700	О сумме налога, авансового платежа, сбора, страховых взносов для ИП
800	О сумме налога, авансового платежа, сбора, страховых взносов для физлица
900	О сумме налога, подлежащей возмещению из бюджета
1000	Об объектах налогообложения
1100	Данные из налоговых деклараций и расчетов
1200	О доходах физических лиц
1300	О страховых взносах
1400	Иное

Если вы заполняете согласие для аккредитации ИТ-компании, то выберите значение «1400», как в примере, подготовленном Минцифры. При выборе этого кода надо также прописать код «20009». После получения согласия ведомство сможет запрашивать информацию о доходах организации, а также среднемесячном размере зарплаты и других выплат.

Третья страница

Третья страница заполняется, если согласие на раскрытие сведений предоставляется определенному лицу. В этом случае нужно указать его ИНН, а также коды сведений, к которым будет получен доступ. Для аккредитации ИТ-компании эта страница не заполняется и не прикладывается.

Скачать образец согласия на раскрытие налоговой тайны