Страховые взносы ИП за сотрудников в 2025 году

Прежде чем нанять на работу людей, предпринимателю нужно просчитать, во сколько обойдется каждый сотрудник. Понятно, что человеку нужно платить зарплату, но это еще не все. Закон обязывает работодателей страховать нанятых физических лиц, то есть платить за них страховые взносы за счет средств бизнеса. Такие отчисления – существенная статья расходов каждого ИП с работниками.

Правила, связанные со страховыми взносами, в последние годы неоднократно менялись. А 2025 год принес особенно много новшеств – с ними столкнулся весь малый и средний бизнес, в том числе ИП. В этой статье разберем, как предпринимателю рассчитать страховые взносы за сотрудников, когда их перечислять и какие особенности учитывать. И попробуем определить, сколько ИП платит за работника в бюджет.

Какие взносы должен платить ИП с работниками

В 2025 году взносы за сотрудников делятся на две группы:

• единые страховые взносы в ФНС;
• взносы от травматизма в СФР.

Есть еще один вопрос, интересующий начинающих бизнесменов: должен ли ИП с сотрудниками платить страховые взносы за себя? Обязательно! Вне зависимости от того, нанимает ли предприниматель персонал, у него всегда будет как минимум один человек, которого надо застраховать – он сам. Не платят взносы за себя только ИП на НПД и АУСН.

Вернемся к страхованию работников и расскажем о нем подробнее.

Единые страховые взносы

Сюда входят три вида отчислений:

• Пенсионное страхование (ОПС) – идет на будущие пенсии.
• Медицинское страхование (ОМС) – обеспечивает бесплатную медпомощь.
• Социальное страхование по болезни и материнству (ВНиМ) – покрывает больничные и декретные пособия.

Эти взносы начисляются на все выплаты в пользу сотрудников, с которыми у ИП заключены трудовые договоры. А также на вознаграждение лиц, которых предприниматель нанял по гражданско-правовым договорам (ДГПХ).

Примечание. Некоторые выплаты взносами не облагаются. Они перечислены в ст. 422 НК РФ.

Важно! Если предприниматель сотрудничает с самозанятыми плательщиками НПД или другими ИП, то взносы за них платить он не должен. Однако нельзя просто для экономии нанять самозанятых вместо штатных сотрудников или заключить договоры с другими ИП. ФНС считает, что заменяя трудовые отношения гражданско-правовыми, бизнес незаконно уходит от уплаты НДФЛ и взносов. Самозанятые и ИП могут быть привлечены лишь к выполнению отдельных задач или участию в определенных проектах.

Страховые взносы за работников в ФНС называются взносами по единому тарифу, поскольку отчисления на три вида страхования (ОПС, ОМС и ВНиМ) считаются вместе. А вот тарифов для их определения несколько. И какой применять, зависит от категории плательщика.

Общий тариф – 30%, но по нему многие ИП считают взносы только с части выплаты в пределах 1,5 х МРОТ. К остальной части МСП применяют тариф 15%, а некоторые – 7,6%. Иногда ставка снижается после достижения предельной величины базы по взносам. А для некоторых плательщиков действует ставка 0%. Подробно про тарифы страховых взносов в этой статье мы рассказывать не будем, но в примерах разберем наиболее актуальные для ИП ставки.

Отчисления за прошедший месяц уплачиваются на ЕНС предпринимателя до 28 числа, а затем ФНС сама распределяет их по видам страхования. Отчетность по ним – Расчет по страховым взносам (РСВ) – подается в налоговую по окончании 1 квартала, полугодия, 9-месяцев и года. Сроки подачи РСВ – до 25 января, 25 апреля, 25 июля, 25 октября. В остальные месяцы, когда РСВ не представляется, нужно включать единые взносы в уведомление об исчисленных суммах налогов. Оно подается в ФНС до 25 числа следующего месяца.

Важно! Не платят взносы за сотрудников по единому тарифу только ИП на АУСН. При этом нанятые физлица получают все трудовые гарантии, в частности, страховой стаж и баллы для пенсии, пособия по болезни и материнству.

А что же ИП на НПД? Они не имеют права нанимать людей по трудовым договорам, но могут заключать с ними ДГПХ (п. 3 письма ФНС от 12.10.2020 № АБ-4-20/16632@). Привлеченный по такому договору исполнитель может сам быть предпринимателем или самозанятым, и в этом случае дополнительных обязанностей у ИП-заказчика не возникает.

Но если никакого статуса у исполнителя нет, то ИП-заказчик должен его застраховать за счет собственных средств. Неважно, какой при этом он применяет налоговый режим. А еще нужно выполнить в отношении исполнителя обязанности агента по НДФЛ – рассчитать налог, удержать его из вознаграждения, перечислить в бюджет, а потом отчитаться. Получается, что ИП на НПД может оказаться в роли работодателя и страхователя со всеми вытекающими из этого последствиями. В том числе с необходимостью подавать массу отчетных форм в ФНС и Социальный фонд.

Взносы в СФР

Все работодатели, в том числе ИП, платят взносы в Социальный фонд России на травматизм. Так они финансируют выплаты своим работникам при профзаболеваниях и несчастных случаях на производстве. Эти взносы начисляются на зарплату и прочие суммы, выплаченные по трудовым договорам. Если человек нанят по ДГПХ, то в общем случае такие отчисления делать за него не нужно. Но если условие о страховании от травматизма указано в договоре, тогда взносы платят по общим правилам.

Примечание. Не облагаемые взносами на травматизм выплаты перечислены в ст. 20.2 закона № 125-ФЗ от 24.07.1998.

Отчисления на травматизм не входят в состав единого налогового платежа и перечисляются не в ФНС, а напрямую в СФР. Срок и периодичность – ежемесячно, до 15 числа (за прошлый месяц).

Ставка зависит от класса профессионального риска и устанавливается для каждого работодателя индивидуально в пределах 0,2-8,5%. Отчитываться о расчете и уплате отчислений на травматизм ИП должен, подавая в СФР Раздел 2 отчета ЕФС-1. Периодичность – по окончании 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Сроки отчетности, соответственно – до 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января.

Примечание. ИП на АУСН платит в СФР фиксированную сумму вне зависимости от того, сколько человек у него работает (всего может быть не более 5). В 2025 году нужно перечислить 2 750 рублей. Взносы платят ежемесячно в размере 1/12 от указанной суммы, но не будет ошибкой уплатить все в начале года.

Когда платить взносы и подавать отчеты в 2025 году

Общие сроки по налогам и взносам часто переносятся, потому что выпадают на выходные дни. В этом случае плательщику дается время до следующего рабочего дня включительно. Конкретные сроки уплаты взносов и представления документов по ним на текущий год представлены в таблице.

Таблица. Сроки подачи документов и уплаты взносов в 2025 году

Что платить за физлиц, кроме взносов

Взносы — это еще не все. Нельзя не упомянуть о том, какой налог платит ИП за работников. Это НДФЛ – налог на доходы физлиц. Формально он удерживается из зарплаты, но на практике его размер влияет на затраты бизнеса. Ведь человеку важно, сколько он получит «на руки», а не сумма в расчетных документах. И если бизнес хочет предложить конкурентную зарплату, должен учитывать, что часть этих денег уйдет в бюджет.

Большинство ИП платит НДФЛ по начальной ставке 13% – она действует для зарплаты / вознаграждения в размере до 2,4 млн рублей в год. Если сумма больше, ставки НДФЛ возрастают.

Например, сотрудник хочет получать «на руки» 75 000 рублей в месяц. Предпринимателю придется начислить зарплату в большем размере, чтобы покрыть НДФЛ. Сумма возрастет до 86 207 рублей, из которых 11 207 рублей пойдет в бюджет в виде НДФЛ (86 207×13% = 11 207 с учетом округления), а 75 000 рублей – работнику. Налог на доходы становится не просто удержанной суммой, а реальной статьей расходов бизнеса.

Как считать взносы за работников

Отчисления платятся на страхование человека индивидуально, и считать их тоже нужно за каждого работника отдельно. Определять сумму взносов следует нарастающим итогом. Алгоритм в теории не очень сложный:

1. Нужно определить базу по взносам – посчитать все деньги, начисленные работнику с начала года (до удержания НДФЛ) и вычесть из этого необлагаемые суммы, если они есть. Где искать выплаты, которые не облагаются взносами, мы указали в Таблице 1.

2. К результату следует применить тариф взносов;

3. Из получившегося показателя вычесть суммы взносов, уплаченные с начала года.

Этот алгоритм можно записать в виде универсальной формулы:

Страховые взносы = База по взносам с начала года х Тариф – Уплаченные в году взносы

А теперь перейдем к практике и расскажем про нюансы.

Взносы на травматизм

С этим типом страховых отчислений все просто: применяем указанную выше универсальную формулу. Разберем это на примере.

Пример 1

ИП занимается торговлей, ставка взносов на травматизм для него – 0,2%. Его работник получает зарплату 78 000 рублей, других выплат нет. Считаем взносы:

• За январь – 78 000×0,2% = 156 рублей. 78 000 – база, в данном случае это зарплата за январь. Применяем к ней тариф 0,2%. В январе взносы платим первый раз, поэтому вычитать из получившегося значения нечего.
• За февраль – 78 000×2 х 0,2% – 156 = 156 рублей. База – это зарплата за январь и февраль (78 000×2 месяца). Применяем к ней ставку и вычитаем взносы, уплаченные в январе (156 рублей).
• За март – 78 000×3 х 0,2% – 312 = 156 рублей. База – зарплата с января по март (78 000×3 месяца). Применяем к ней тариф, а затем вычитаем уплаченные в январе и феврале взносы (156×2 месяца = 312).

Поскольку зарплата в нашем примере от месяца к месяцу не меняется, то и размер взносов каждый месяц будет одинаковым – 156 рублей. За год ИП заплатит: 156×12 = 1 872 рубля. Можем проверить это значение – посчитаем выплату за год и применим к ней тариф: 78 000×12×0,2% = 1 872 рубля. Размер взносов за год получился тот же, значит, расчет верный.

---

Взносы по единому тарифу

Мы разберем 3 примера расчета взносов, с которыми на практике имеет дело большая часть предпринимателей:

• по основной ставке 30%;
• по ставке для всех МСП – 30% с выплаты до 1,5 х МРОТ + 15% свыше 1,5 х МРОТ;
• по новой льготной ставке для производственных МСП – 30% до 1,5 х МРОТ + 7,6% свыше 1,5 х МРОТ.

Пример 2

ИП платит работнику в месяц 30 000 рублей, других выплат нет. Это самый простой случай для расчета единых взносов: поскольку база меньше 1,5 х МРОТ, к ней применяется ставка 30%. Пример подойдет тем предпринимателям, кто платит своим работникам зарплаты до 33 660 рублей в месяц в 2025 году. А еще тем, кто не входит в реестр МСП. Например, бизнес перерос среднюю категорию (что для ИП случай редкий) или же был удален из реестра из-за неподачи отчетности.

Примечание. МРОТ на начало 2025 года – 22 440 рублей. Поэтому 1,5 х МРОТ будет 33 660 рублей.

Перейдем к расчету взносов по месяцам:

• За январь – 30 000×30% = 9 000 рублей. К базе – зарплате за январь – применяем тариф 30%.
• За февраль – 30 000×2 х 30% – 9 000 = 9 000 рублей. База – это зарплата за январь и февраль (30 000×2 месяца). Применяем к ней ставку и вычитаем взносы января (9 000 рублей).
• За март – 30 000×3 х 30% – 18 000 = 9 000 рублей. База – зарплата с января по март (30 000×3 месяца). Считаем взносы по тарифу 30%, а затем вычитаем уплаченные в январе и феврале суммы (9 000×2 = 18 000).

По такому же принципу считаем взносы и дальше, получая 9 000 рублей за каждый месяц. За год ИП заплатит на страхование работника 9 000×12 = 108 000 рублей.

Для проверки посчитаем сумму взносов сразу за год: 30 000×12×30% = 108 000 рублей. Получилось то же самое значение.

Важно! Если облагаемая взносами выплата физлицу с начала 2025 года превысит величину 2 759 000 рублей, то до конца года вместо ставки 30% будет применяться ставка 15,1%. Величина 2 759 000 рублей – это предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2025 году. Правда, для ИП столь крупные выплаты работникам – большая редкость, поэтому не будем рассматривать такой случай.

---

Пример 3

ИП относится к МСП, иных льгот по взносам не имеет. У него есть работник с зарплатой 78 000 рублей, других выплат ему не производилось. Рассчитаем взносы.

Поскольку зарплата превышает 1,5 х МРОТ, будем считать взносы за месяц по сложному тарифу для МСП:

• к части выплаты в размере 33 660 рублей применим ставку 30%;
• к остальной выплате – ставку 15%;
• сложим получившиеся показатели;

отнимем взносы, которые уже уплатили с начала года.

Дополнительная сложность в том, что взносы нужно считать нарастающим итогом, поэтому каждый раз базу придется раскладывать на 2 части:

Для расчета по ставке 30% берем величину 33 660, умноженную на количество месяцев, прошедших с начала года, включая тот, за который считаем взносы. То есть в январе эта часть базы будет 33 660 рублей, феврале – 33 660×2 месяца, в марте – 33 660×3 месяца и так далее. Эта часть базы умножается на 30%.

Для расчета по ставке 15% берем разницу между всей выплатой с начала года и величиной из пункта 1. В январе эту часть базы определим как 78 000 – 33 660 рублей. В феврале все показатели удвоятся, и разница будет равна (78 000 – 33 660) х 2. В марте все суммы берем в тройном размере и получаем разницу (78 000 – 33 660) х 3. Эта часть базы умножается на 15%.

Расчет взносов будет выглядеть так:

• За январь – 33 660×30% + (78 000 – 33 660) х 15% = 16 749 рублей.
• За февраль – 33 660×2 х 30% + (78 000 – 33 660) х 2×15% – 16 749 = 16 749 рублей.
• За март – 33 660×3 х 30% + (78 000 – 33 660) х 3×15% – 16 749×2 = 16 749 рублей.

Взносы за остальные месяцы вы можете посчитать сами по аналогии. Должна получаться всегда одна и та же сумма – 16 749 рублей, ведь зарплата постоянная. Итого за год: 16 749×12 = 200 988 рублей.

Для проверки рассчитаем взносы сразу за весь год:

• с части в пределах 1,5 х МРОТ – 33 660×12×30% = 121 176 рублей.
• с части свыше 1,5 х МРОТ – (78 000 – 33 660) х 12×15% = 79 812 рублей.
• итого за год – 121 176 + 79 812 = 200 988 рублей.

Мы получили одинаковый результат, значит, расчеты верны.

Важно! Если выплата физлицу превысит предельную величину базы 2025 года – 2 759 000 рублей – к части ежемесячной выплаты в размере 1,5 х МРОТ до конца года будет применяться ставка 15,1%, а к остальной части – 15%.

---

Пример 4

ИП занимается производством спецодежды, его основной код по ОКВЭД – 14.12. Этот код входит список из распоряжения Правительства РФ от 11.12.2024 № 3689-р. Значит, ИП должен считать взносы с выплаты работника свыше 1,5 х МРОТ по ставке 7,6%. Зарплата сотрудника – 78 000 рублей.

Примечание. Для применения этого льготного тарифа есть и другие условия. Будем считать, что наш ИП им удовлетворяет.

Рассчитаем взносы как в Примере 3, но вместо ставки 15% к части выплаты свыше 1,5 х МРОТ применим ставку 7,6%:

• За январь – (33 660 × 30%) + (44 340 × 7,6%) = 13 467,84.
• За февраль – (33 660 × 2 × 30%) + (44 340 × 2 × 7,6%) – 13 467,84 = 13 467,84.
• За март – (33 660 × 3 × 30%) + (44 340 × 3 × 7,6%) – (13 467,84 × 2) = 13 467,84.

Аналогично рассчитаем взносы за остальные месяцы и получим тот же показатель – 13 467,84 рублей. Итого за год – 13 467,84×12 = 161 614,08 рублей.

Примечание. В отличие от налогов и сборов, суммы взносов не округляются до целых рублей. В п. 5 ст. 431 НК РФ прямо указано, что они исчисляются в рублях и копейках.

Выполним проверку, как в Примере 3:

• взносы с части в пределах 1,5 х МРОТ – 33 660×12×30% = 121 176 рублей.
• взносы с части свыше 1,5 х МРОТ – (78 000 – 33 660) х 12×7,6% = 40 438,08 рублей.
• итого за год – 121 176 + 40 438,08 = 161 614,08 рублей.

И снова результат совпал, то есть мы посчитали верно.

Важно! Если выплата физлицу превысит 2 759 000 рублей, то вместо тарифа 30%к выплате в пределах 1,5 х МРОТ до конца года будет применяться тариф 15,1%.

Что в итоге

Вернемся к тому, с чего начали: сколько ИП должен платить за работника? Как видим, универсального ответа нет, ведь в каждом случае сумма рассчитывается индивидуально. Даже величина в процентах от зарплаты будет меняться в зависимости от разных факторов.

Можно лишь описать условный общий случай. Например, ИП из сферы торговли является МСП и платит работникам зарплату не более 1,5 х МРОТ (как в Примере 2). Ежемесячно он должен начислить и уплатить на ЕНС из собственных средств 30% от выплаченных работника сумм в виде единых взносов. И еще 0,2% от этой суммы – в СФР в виде взносов на травматизм.

Кроме того, этому ИП необходимо удержать из зарплаты каждого работника НДФЛ по ставке 13% и отправить эти деньги на свой ЕНС. Иначе ФНС может забрать эту сумму из собственных средств предпринимателя.

---

Ответы на вопросы

Может ли ИП получить освобождение от уплаты страховых взносов, если он ухаживает за матерью 80 лет? Если да, то каким образом? и согласно каким законам, статьям?

 

---

Да, ИП может получить освобождение от уплаты страховых взносов в случае ухода за лицом, достигшим возраста 80 лет. Об этом прямо говорится в п. 7 ст. 430 НК РФ: Плательщики, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за периоды, указанные в пунктах 1 (в части военной службы по призыву), 3, 6 — 8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ «О страховых пенсиях», а также за периоды, в которых приостановлен статус адвоката и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления ими в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов. ст. 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ «О страховых пенсиях» (цитата): В страховой стаж наравне с периодами работы и (или) иной деятельности, которые предусмотрены статьей 11 настоящего закона, засчитываются: … 6) период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет; … Таким образом, для того, чтобы получить освобождение от уплаты страховых взносов, в налоговую необходимо представить заявление и копии подтверждающих документов. К ним, в частности, относятся: Постановление Правительства РФ от 2 октября 2014 г. № 1015 (п.34 гл.IV): Период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет, устанавливается решением органа, осуществляющего пенсионное обеспечение по месту жительства лица, за которым осуществляется уход, принимаемым на основании заявления трудоспособного лица, осуществляющего уход, по форме согласно приложению N 3 и документов, удостоверяющих факт и продолжительность нахождения на инвалидности (для инвалидов I группы и детей-инвалидов), а также возраст (для престарелых и детей-инвалидов) лица, за которым осуществляется уход. В качестве документов, подтверждающих возраст, могут быть представлены свидетельство о рождении, паспорт, а также другие документы.

22 января 2019

 

---