Страховые взносы за сотрудников в 2025 году

В 2025 году применяются новые правила расчета страховых взносов для малого и среднего бизнеса. Платить за физических лиц придется больше, а расчет станет немного сложнее. Но есть и хорошая новость: введен новый льготный тариф для МСП из сферы обрабатывающего производства. Разберем на примерах, как теперь считать отчисления малым предприятиям. А также расскажем о том, как и когда их платить.

Какие взносы платит бизнес

Страховые взносы за работников бывают двух видов: на травматизм и единые (ОПС + ОМС + ВНиМ). Дополнительно ИП платят взносы за себя — в 2025 году это 53 658 рублей + 1 % от дохода более 300 тыс. рублей. В этой статье мы расскажем только об отчислениях за физических лиц, то есть, работников и исполнителей.

Примечание: советуем также ознакомиться со всеми тарифами страховых взносов.

Единые взносы

Едиными называют отчисления на пенсионное, медицинское и социальное страхование (от нетрудоспособности и на случай материнства). С 2023 года их считают по единому тарифу, а не по каждому виду отдельно.

Расчет и уплата единых взносов регулируется Главой 34 НК РФ, отвечает за них ФНС. Работодатели обязаны уплачивать единые взносы за физических лиц:

• с которыми заключены трудовые договоры;
• с которыми компания сотрудничает по договорам гражданско-правового характера (ДГПХ), если это договор выполнения работ, оказания услуг, авторского заказа, лицензионного соглашения или отчуждения исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности. При этом выплаты самозанятым или ИП по таким договорам взносами не облагаются.

База для расчета единых страховых отчислений складывается из всех выплат человеку, за исключением тех, которые указаны как необлагаемые в статье 422 НК РФ.

Перечисляют эти взносы на ЕНС до 28 числа следующего за отчетным месяца. Предварительно нужно подать уведомление об исчисленных суммах или отчет РСВ — до 25 числа того же месяца.

Взносы на травматизм

Это отчисления на страхование от травм и профзаболеваний. Регулируются законом от 24 июля 1998 года № 125-ФЗ, ответственность за их администрирование возложена на Социальный фонд России (СФР).

Работодатели обязаны платить взносы на травматизм за работников, оформленных по трудовым договорам. Если работник нанят по ДГПХ, взносы на травматизм начисляются, если в договоре предусмотрено страхование от несчастных случаев (такое бывает нечасто).

Объектом обложения являются все выплаты, кроме тех, что освобождены от взносов. Они перечислены в статье 20.2 закона № 125-ФЗ.

Оплата взносов на травматизм производится не на ЕНС, а по реквизитам отделения СФР и по соответствующему коду КБК. Срок — до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Сроки уплаты взносов за физлиц на 2025 год

Точный срок уплаты взносов зависит от выходных и нерабочих праздничных дней. Если он выпадает на такую дату, то продлевается до ближайшего рабочего дня. Сроки уплаты взносов с зарплаты в 2025 году с учетом такого переноса приводятся в таблице.

Месяц	Взносы на травматизм	Срок подачи уведомления / РСВ	Срок списания единых взносов с ЕНС
Январь	15.01.2025	27.01.2025	28.01.2025
Февраль	17.02.2025	25.02.2025	28.02.2025
Март	17.03.2025	25.03.2025	28.03.2025
Апрель	15.04.2025	25.04.2025	28.04.2025
Май	15.05.2025	26.05.2025	28.05.2025
Июнь	16.06.2025	25.06.2025	30.06.2025
Июль	15.07.2025	25.07.2025	28.07.2025
Август	15.08.2025	25.08.2025	28.08.2025
Сентябрь	15.09.2025	25.09.2025	29.09.2025
Октябрь	15.10.2025	27.10.2025	28.10.2025
Ноябрь	17.11.2025	25.11.2025	28.11.2025
Декабрь	15.12.2025	25.12.2025	29.12.2025

Как считать взносы на травматизм

Страховые взносы на травматизм рассчитываются несложно:

1. Суммируйте все выплаты работнику с начала года, которые включаются в базу для начисления взносов.
2. К сформированной базе примените страховой тариф. Он устанавливается для организации на год в зависимости от класса профессионального риска.
3. Из получившейся величины вычтите взносы, уплаченные за предыдущие месяцы текущего года. Полученная разница подлежит доплате.

Пример расчета

Тариф взносов для организации — 0,2%, ежемесячная выплата работнику — 65 000 рублей.

Рассчитаем взносы на травматизм:

• Январь — 65 000 × 0,2% = 130 рублей.
• Февраль — 65 000 × 2 месяца × 0,2% — 130 = 130 рублей.
• Март — (65 000 × 3 месяца × 0,2%) — (130 × 2 месяца) = 130 рублей.
• Апрель — (65 000 × 4 месяца × 0,2%) — (130 × 3 месяца) = 130 рублей.
• Май — (65 000 × 5 месяцев × 0,2%) — (130 × 4 месяца) = 130 рублей.

Дальше считаем аналогично. Зарплата по условию постоянная, поэтому за каждый месяц получаем одинаковую величину взносов.

Как считать единые взносы

Перейдем к взносам на ОПС + ОМС + ВНиМ. Рассмотрим примеры с разными тарифами.

По основному тарифу

Проще всего считать величину взносов тем, кто не применяет ступенчатый тариф для МСП. Сначала определите, уложился ли общий доход работника с 1 января текущего года в предельную базу по страховым взносам (это 2 759 000 рублей в 2025 году):

• если доход меньше предельной базы, используйте ставку 30%;
• если часть дохода больше предельной базы, к этой части примените ставку — 15,1%.

Взносы считайте нарастающим итогом. Получится сумма за год, которую затем уменьшите на уплаченные в этом году взносы.

Примечание. Предельная величина базы с каждым годом все больше. Сейчас она такова, что снижение тарифа применяется в отношении работников, которым компания платит чуть менее 230 тыс. рублей в месяц.

Пример. Зарплата сотрудника — 65 000 рублей, других выплат нет, льготный тариф для МСП компанией не применяется.

За год работник получит выплату в сумме 780 000 рублей, то есть база осталась в пределах лимита. Взносы считаем по тарифу 30%.

Важно: бизнес из реестра МСП применяет льготные тарифы взносов с зарплаты в 2025 году — о них расскажем позже. Если же организация или ИП в реестре отсутствует, нужно применять основной тариф. ФНС исключит из реестра МСП компанию, которая подходит под критерии малого или среднего бизнеса, если она не отчиталась своевременно о доходах и численности работников.

Для примера рассчитаем взносы на ОПС + ОМС + ВНиМ за первые 5 месяцев:

• Январь — 65 000 × 30% = 19 500 рублей;
• Февраль — (65 000 × 2 месяца × 30%) — 19 500 = 19 500 рублей;
• Март — (65 000 × 3 месяца × 30%) — (19 500 × 2 месяца) = 19 500 рублей;
• Апрель — (65 000 × 4 месяца × 30%) — (19 500 × 3 месяца) = 19 500 рублей;
• Май — (65 000 × 5 месяцев × 30%) — (19 500 × 4 месяца) = 19 500 рублей.

Дальше применяем тот же принцип. Получаем одинаковые суммы за все месяцы, потому что доход работника не менялся.

По тарифу для МСП

Сумма взносов в компаниях МСП зависит от дохода работника, а также от соотношения месячной выплаты и величины, равной полтора МРОТ (1,5 х МРОТ).

Важно: с 2025 года уменьшена часть выплаты, которая облагается по льготной ставке 15%. Теперь она применяется к сумме выплаты за каждый месяц свыше полуторакратной величины МРОТ. До 2024 года таким пороговым значением был один МРОТ. Поэтому с зарплат сотрудников в 2025 году работодатели-МСП будут делать больше страховых отчислений.

Для расчета сначала сравните доход работника нарастающим итогом с предельной величиной базы:

• если доход меньше лимита базы, применяйте ставки — 30% к сумме в пределах 1,5 х МРОТ и 15% сверх этой суммы;
• если часть дохода больше предельной базы, применяйте к этой части ставки — 15,1% в пределах 1,5 х МРОТ и 15% сверх этой суммы.

Таким образом, выплата за месяц делится на две части: в пределах 1,5 х МРОТ и более 1,5 х МРОТ.

Взносы считайте нарастающим итогом. Каждый месяц выплату работнику раскладывайте на 2 части:

• количество месяцев выплаты х 1,5 х МРОТ — к этой части применяем ставку 30% или 15,1%;
• к остальной части применяем ставку 15%.

После сложения этих частей получится сумму взносов нарастающим итогом. Вычтите из нее сумму, которую уже заплатили.

Пример. Ежемесячная выплата — 65 000 рублей. МРОТ на 2025 год равен 22 440 рублей, то есть 1,5 × МРОТ = 33 660 рублей.

Январь

Взносы с выплаты в пределах 1,5 × МРОТ: 33 660 × 30% = 10 098 рублей.

Взносы с выплаты, превышающей 1,5 × МРОТ:

• превышение: 65 000 — 33 660 = 31 340 рублей;
• взносы с превышения: 31 340 × 15% = 4 701 рублей.

Общая сумма взносов за январь: 10 098 + 4 701 = 14 799 рублей.

Февраль

Взносы с выплаты в пределах 1,5 х МРОТ: 33 660 × 2 месяца × 30% = 20 196 рублей.

Расчет с выплаты, превышающей 1,5 × МРОТ:

• доход за 2 месяца: 65 000 × 2 месяца = 130 000 рублей;
• превышение: 130 000 — 33 660 × 2 месяца = 62 680 рублей;
• взносы с превышения: 62 680 × 15% = 9 402 рубля.

Общая сумма взносов с начала года: 20 196 + 9 402 = 29 598 рублей.

Сумма к доплате за февраль: 29 598 — 14 799 (взносы за январь) = 14 799 рублей.

Март

Расчет с части в пределах 1,5 × МРОТ: 33 660 × 3 месяца × 30% = 30 294 рублей.

Расчет с части, превышающей 1,5 × МРОТ:

• доход за 3 месяца: 65 000 × 3 месяца = 195 000 рублей;
• превышение: 195 000 — 33 660 × 3 месяца = 94 020 рублей;
• взносы с превышения: 94 020 × 15% = 14 103 рублей.

Общая сумма взносов нарастающим итогом: 30 294 + 14 103 = 44 397 рублей.

Сумма к доплате за март: 44 397 — 29 598 (взносы за январь и февраль) = 14 799 рублей.

По тарифу для производственных МСП

Важно: с 2025 года появился новый тариф для малого и среднего бизнеса с кодами ОКВЭД из сферы обрабатывающих производств. Перечень кодов основной деятельности, которые дают право на его применение, утверждается Правительством РФ проект постановления).

Для расчета взносов ежемесячно доход человека с начала года разложите на две части:

1. количество месяцев выплаты х 1,5 х МРОТ — эту часть обложите взносами по тарифу 30%;
2. к остальной части примените тариф 7,6%.

При сложении этих показателей получится величина взносов нарастающим итогом. Из нее вычтите сумму, которую уже заплатили — это доплата за месяц.

Пример. Зарплата сотрудника — 65 000 рублей в месяц, организация применяет новый льготный тариф для МСП.

Январь

Взносы с выплаты в пределах 1,5 × МРОТ: 33 660 × 30% = 10 098 рублей.

Взносы с выплаты, превышающей 1,5 × МРОТ:

• превышение: 65 000 — 33 660 = 31 340 рублей;
• взносы с превышения: 31 340 × 7,6% = 2 381,84 рублей.

Общая сумма взносов за январь: 10 098 + 2 381,84 = 12 479,84 рублей.

Февраль

Взносы с выплаты в пределах 1,5 × МРОТ: 33 660 × 2 месяца × 30% = 20 196 рублей.

Расчет с выплаты, превышающей 1,5 × МРОТ:

• доход за 2 месяца: 65 000 × 2 месяца = 130 000 рублей;
• превышение: 130 000 — 33 660 × 2 месяца = 62 680 рублей;
• взносы с превышения: 62 680 × 7,6% = 4 763,68 рублей.

Общая сумма взносов с начала года: 20 196 + 4 763,68 = 24 959,68 рублей

Сумма к доплате за февраль: 24 959,68 — 12 479,84 (взносы за январь) = 12 479,84 рублей.

Март

Взносы с выплаты в пределах 1,5 × МРОТ: 33 660 × 3 месяца × 30% = 30 294 рублей.

Расчет с выплаты, превышающей 1,5 × МРОТ:

• доход за 2 месяца: 65 000 × 3 месяца = 195 000 рублей;
• превышение: 195 000 — 33 660 × 2 месяца = 94 020 рублей;
• взносы с превышения: 94 020 × 7,6% = 7 145,52 рубля.

Общая сумма взносов с начала года: 30 294 + 7 145,52 = 37 439,52 рублей

Сумма к доплате за март: 37 439,52 — 24 959,68 (взносы за январь) = 12 479,84 рублей.

По льготному тарифу 7,6% + 0%

Некоторые компании могут применять тариф 7,6% к выплате в рамках величины предельной базы, а далее — 0%. Считать взносы максимально просто:

Каждый месяц сравнивайте базу по взносам с предельной величиной:

• часть взносов в ее границе обложите по ставке 7,6%;
• сумма превышения взносами не облагается — ставка 0%.

Из полученной величины вычтите страховые отчисления, которые сделали с начала года.

Пример. Выплата работнику — 65 000 рублей ежемесячно, других выплат нет, компания применяет льготный тариф 7,6% в пределах лимита базы.

Выплата не превысит предельную базу даже за год: 65 000×12 месяцев < 2 759 000. Поэтому весь год взносы считаем по тарифу 7,6%:

• Январь — 65 000 × 7,6% = 4 940 рублей.
• Февраль — (65 000 × 2 месяца × 7,6%) — 4 940 = 4 940 рублей.
• Март — (65 000 × 3 месяца × 7,6%) — (4 940 × 2 месяца) = 4 940 рублей.

И так далее за остальные месяцы, если сумма выплаты меняться не будет.

Мы рассказали про взносы за работников в 2025 году и показали, как их считать. Основные изменения касаются МСП — это новый тариф для производственных компаний и повышение порога применения ставки 15% до полуторакратной величины МРОТ.

---

Ответы на вопросы

Может ли ИП получить освобождение от уплаты страховых взносов, если он ухаживает за матерью 80 лет? Если да, то каким образом? и согласно каким законам, статьям?

---

Да, ИП может получить освобождение от уплаты страховых взносов в случае ухода за лицом, достигшим возраста 80 лет. Об этом прямо говорится в п. 7 ст. 430 НК РФ:

Плательщики, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за периоды, указанные в пунктах 1 (в части военной службы по призыву), 3, 6 — 8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ «О страховых пенсиях», а также за периоды, в которых приостановлен статус адвоката и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления ими в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов.

ст. 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ «О страховых пенсиях» (цитата):

В страховой стаж наравне с периодами работы и (или) иной деятельности, которые предусмотрены статьей 11 настоящего закона, засчитываются: … 6) период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет; …
Таким образом, для того, чтобы получить освобождение от уплаты страховых взносов, в налоговую необходимо представить заявление и копии подтверждающих документов. К ним, в частности, относятся: Постановление Правительства РФ от 2 октября 2014 г. № 1015 (п.34 гл.IV):

Период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет, устанавливается решением органа, осуществляющего пенсионное обеспечение по месту жительства лица, за которым осуществляется уход, принимаемым на основании заявления трудоспособного лица, осуществляющего уход, по форме согласно приложению N 3 и документов, удостоверяющих факт и продолжительность нахождения на инвалидности (для инвалидов I группы и детей-инвалидов), а также возраст (для престарелых и детей-инвалидов) лица, за которым осуществляется уход.

В качестве документов, подтверждающих возраст, могут быть представлены свидетельство о рождении, паспорт, а также другие документы.

22 января 2019

---