| Налоговые режимы | УСН | ЕСХН | ПСН | АУСН | ||
|---|---|---|---|---|---|---|
| Налоги к уплате | Единый налог УСН | Единый с/х налог | Платежи за получение патентов | Единый налог при АУСН | ||
| Объект налогообложения | Доходы | Доходы минус расходы | Доходы минус расходы | Потенциально возможный годовой доход | Доходы | Доходы минус расходы |
| Налоговая ставка | 6% | 15% | 6% | 6% | 8% | 20% |
| Уменьшение суммы налога | Не более чем на 50% на сумму фикс. взносов за себя и за работников. Без работников на 100% (подробнее) | нет | нет | Не более чем на 50% на сумму фикс. взносов за себя и за работников. Без работников на 100% (подробнее) | нет | |
| Отчётный период | 1-й квартал, полугодие и 9 месяцев | Полугодие | нет | нет | ||
| Авансовые платежи | Каждый квартал | По окончанию полугодия | ||||
| Срок уплаты авансовых платежей | Не позднее 25-го числа 1-го месяца после отчётного периода | Не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчётного периода | ||||
| Налоговый период | Календарный год | Календарный год | от 1 до 12 месяцев в зависимости от срока действия патента | Месяц | ||
| Подача налоговой декларации | По итогам года. Организациям не позднее 25 марта, ИП не позднее 25 апреля | По итогам года. Не позднее 31 марта | Не подается | Не подается | ||
| Срок уплаты налога | Не позднее 28 марта после окончания налогового периода | Не позднее 28 марта после окончания налогового периода | В зависимости от срока действия патента (подробнее) | 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом | ||
| КУДиР | Обязателен | Обязателен только для ИП | Обязателен | Нет | ||
| Кассовый аппарат (ККТ) | Обязателен, при расчетах с физическими лицами за товары, работы и услуги, а также с юридическими лицами с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа | Обязателен, как на прочих режимах, но некоторые виды деятельности от ККТ освобождены | Обязателен при расчетах с физическими лицами за товары, работы и услуги, а также с юридическими лицами с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа | |||
| Бухгалтерский учёт и отчётность | Ведут и сдают только организации начиная с 2013 года. Делать это необходимо на всех налоговых режимах 1 раз в год (до 30 марта). | |||||
| Ограничения по применению | Количество сотрудников < 100 | Доход от с/х деятельности > 70% | Кол-во сотрудников по всем видам деятельности не > 15 | Кол-во сотрудников не более 5 | ||
| Полученный доход < 150 млн. руб. | Годовой доход не более 60 млн руб. | |||||
| Остаточная стоимость ОС не более 150 млн руб. | ||||||
| Остат. стоимость < 150 млн. руб. | Доход по всем видам деятельности не > 150 млн. руб. | Заработная плата работникам выплачивается только в безналичной форме | ||||
| Доля участия других ЮЛ не > 25% | Р/сч открыты только в уполномоченных банках | |||||
| Иные условия (п. 2 ст. 3 закона от 05.02.2022 № 17-ФЗ) | ||||||
| Совмещение с другими налоговыми режимами | нет | нет | с ОСН, УСН, ЕСХН | нет | ||
| ИП: с ПСН | ИП: с ПСН | |||||
| Переход на другой налоговый режим добровольно | По окончании налогового периода с начала календарного года | С начала календарного года | С начала календарного года | С начала календарного года | ||
| Переход на ОСН в обязательном порядке | С начала квартала в котором было утрачено право применения УСН | С начала налогового периода в котором было утрачено право на применения ЕСХН | В течение 5 дней со дня подачи заявления об утрате права на применение ПСН | С начала месяца, в котором утрачено право на применение АУСН | ||
| Возврат на данный налоговый режим | Не ранее чем через год после утраты права на применение УСН | Не ранее чем через год после утраты права на применение ЕСХН | С начала следующего календарного года | С начала следующего календарного года | ||
| Ответственность за налоговые нарушения | Основные меры наказания за налоговые нарушения изложены: в ст. 119 НК РФ, ст. 126 НК РФ, ст. 122 НК РФ и ст. 123 НК РФ | |||||
Налоговое законодательство позволяет совмещать упрощенную и патентную системы налогообложения, о том как это сделать читайте в этой статье.