Содержание
Год назад бизнес перешел на новый способ расчетов с бюджетом – через единый налоговый платеж. Кратко напомним суть ЕНП – деньги для уплаты разных налогов, взносов и сборов поступают на единый налоговый счет организации или ИП. Далее, при наступлении крайнего срока платежа, средства списываются с ЕНС автоматически и поступают в бюджет.
Чтобы переход на новый порядок происходил легче, разрешалось оформлять для ЕНП два вида платежных поручений:
Теперь переходный период закончился, поэтому в 2024 году заполнение платежного поручения для ЕНП допускается единственным способом – со статусом «01». Об этом ФНС сообщила в письме от 17.11.2023 N КЧ-4-8/14514. Соответствующие указания даны и банкам.
В этой статье мы разберемся, как заполнить платежное поручение в 2024 году. Здесь же вы найдете образец с указанием полей платежки.
Прежде чем перейти к правилам заполнения платежных поручений, необходимо рассмотреть еще один вопрос. Дело в том, что основная часть платежей в бюджет включена в ЕНП, их полный список можно найти на сайте ФНС.
Однако некоторые платежи оплачиваются вне ЕНП. В частности, это налог на сверхприбыль, авансы по НДФЛ с выплат иностранцам на патенте, госпошлина, в отношении уплаты которой не выдан исполнительный документ, некоторые штрафы и др.
Кроме того, есть платежи, которые можно перечислять двумя способами: через ЕНП или напрямую. К ним, например, относятся налог на профессиональный доход (НПД), сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
Обратите внимание: получатель у всех этих платежей (входящих в ЕНП и не входящих), один. Это Казначейство России, вне зависимости от юридического адреса организации или места регистрации ИП.
Наконец, есть еще один вид платежных поручений, который регулярно должны оформлять работодатели – на перечисление страховых взносов от травматизма и профзаболеваний работников. Эти платежи зачисляются только в территориальное подразделение СФР.
Таким образом, в 2024 году для бизнеса предусмотрено несколько видов платежных поручений:
У каждого вида платежек есть свои особенности заполнения, которые мы и рассмотрим дальше.
Платежное поручение – это официальный документ, утвержденный Положением Банка России от 29.06.2021 N 762-П. Другое название платежки – форма 0401060.
Скачать форму платежного поручения 2024
Правила заполнения платежных поручений установлены не только положением № 762-П, но и приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н (приложения 2 и 5). Этот процесс можно автоматизировать, такая функция есть в личных кабинетах интернет-банков и бухгалтерских программах.
Платежное поручение – это распоряжение владельца банковского счета на перевод безналичных средств. Его можно распечатать и подать в банк в бумажном виде, но в последнее время применяется обычно электронный формат.
Платежное поручение надо отличать от другого платежного документа, который еще называют квитанцией или извещением – форма №ПД (налог). Эта форма подходит для оплаты налогов наличными, картой, через Портал госуслуг или сайт банка. Подготовить такую квитанцию можно через сервис от ФНС.
В большинстве случаев в 2024 году надо использовать именно такой вариант оформления платежного поручения. Его особенность в том, что указывается КБК единого налогового платежа, независимо от того, для какого налога или взноса предназначены денежные средства.
Скачать образец платежного поручения для ЕНП
В таблице приводятся основные реквизиты платежного поручения с номерами и названием полей.
Поле | Расшифровка |
|---|---|
| 3 № | Номер ПП с начала года |
| 4 Дата | Дата составления документа в формате ДД.ММ.ГГГГ |
| 5 Вид платежа | Для ЕНП не заполняется |
| 6 Сумма прописью | Сумму в рублях указывают прописью, в копейках – цифрами |
| 7 Сумма | Сумму указывают цифрами, разделив рубли и копейки знаком «–» |
| 8 Плательщик | Наименование юридического лица или ФИО для ИП |
| 9 Сч. № | Номер счета плательщика |
| 10 Банк плательщика | Наименование и местонахождение банка |
| 11 БИК (плательщика) | Код банка плательщика |
| 12 Сч. № | Корреспондентский счет плательщика |
| 13 Банк получателя | ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула |
| 14 БИК (получателя) | 017003983 |
| 15 Счет (получателя) | 40102810445370000059 |
| 16 Получатель | Казначейство России (ФНС России) |
| 17 Счет (казначейский) | 03100643000000018500 |
| 18 Вид оп. | 01 |
| 19 Срок пл. | Для ЕНП не заполняется |
| 20 Наз. Пл. | Для ЕНП не заполняется |
| 21 Очередность платежа | 5 по налогам и взносам, 3 для списаний по инкассовым поручениям |
| 22 Код УИН | 0 |
| 23 Рез. поле | Для ЕНП не заполняется |
| 24 Назначение платежа | Единый налоговый платеж |
| 43 М.П. | Место печати (при наличии) |
| 44 Подписи | Подпись уполномоченного лица (директора, ИП, представителя) |
| 45 Отметки банка | Не заполняется |
| 60 ИНН (плательщика) | ИНН организации/ИП |
| 61 ИНН (получателя) | 7727406020 |
| 101 Статус плательщика | 01 |
| 102 КПП (плательщика) | У российских организаций и ИП «0», у иностранных юрлиц с филиалами – КПП |
| 103 КПП (получателя) | 770801001 |
| 104 КБК | КБК ЕНП – 18201061201010000510 |
| 105 ОКТМО | 0 |
| 106 Основание платежа | 0 |
| 107 Налоговый период | 0 |
| 108 № документа-основ | 0 |
| 109 Дата документа-основ | 0 |
| 110 Код выплат | По налогам и взносам не заполняется |
Важно: платежки старого образца со статусом «02» можно было направлять без дополнительных документов. Однако в 2024 году только платежного поручения для зачисления денег в бюджет и исполнения обязательств компании или ИП недостаточно. К платежке со статусом «01» должны прилагаться документы, поясняющие перечисленную в ЕНП сумму (декларация, расчет, уведомление об исчисленных суммах).
По налогам и другим платежам, не входящим в ЕНП, платежное поручение оформляется по той же форме и для того же получателя — Казначейства России. Банковские реквизиты получателя те же самые. Разница будет только в кодах КБК и ОКТМО, а также назначении платежа.
Код бюджетной классификации указывают не для ЕНП, а для конкретного платежа, например, госпошлины за рассмотрение иска в арбитражном суде. Найти коды КБК для платежей, не входящих в ЕНП, можно здесь.
Код ОКТМО определяют по месту нахождения организации или обособленного подразделения, а ИП – по месту жительства. При уплате госпошлины также может быть указан код ОКТМО по месту нахождения суда.
Скачать образец платежного поручения не для ЕНП
Напомним, что взносы на пенсионное, медицинское и социальное (ВНиМ) страхование работников, а также обязательные страховые взносы ИП за себя перечисляются в ФНС. Эти платежи входят в состав ЕНП, поэтому их надо оплачивать по платежному поручению, которое мы уже рассмотрели.
Что касается взносов на травматизм и профзаболевания работников (тариф от 0,2% до 8,5%), то эти платежи администрирует Социальный фонд России. Единых реквизитов для перечисления взносов на травматизм нет, поэтому их надо узнавать на сайте СФР.
Далее откройте «Реквизиты перечисления в бюджет СФР», там вы найдете не только данные банка и счета получателя территориального отделения, но и специальные КБК по взносам на травматизм. Основной КБК здесь 797 1 02 12000 06 1000 160.
Чем еще отличаются платежные поручения для СФР?
Чтобы не ошибиться, рекомендуем запросить образец платежного поручения для взносов в своем отделении СФР.
Скачать образец платежного поручения для взносов на травматизм