Входит в группу
компаний
1С

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

1 февраля 2023 Автор:

Организации на ОСН обязаны по итогам каждого отчетного и налогового периода подавать в ИФНС декларацию по налогу на прибыль.

Важно: с 2025 года основная ставка налога вырастет до 25%. Вводятся и другие изменения по налогу на прибыль — это утверждено законом № 179-ФЗ от 12.07.2024.

Если компания уплачивает квартальные авансы, декларацию она подает 4 раза за год (по итогам 3 кварталов и годовую).

Если компания уплачивает ежемесячные авансы по фактической прибыли, то декларацию она представляет 12 раз.

Обратите внимание, если в отчетном (налоговом) периоде у организации прибыль отсутствовала и не было движения по расчетным счетам и кассе, она может сдать в ИФНС единую упрощенную декларацию.

Бланк декларации по налогу на прибыль

Скачать бланк декларации по налогу на прибыль (форма по КНД 1151006), действующий в 2024 году (скачать бланк).

Примечание: форма налоговой декларации (при отчете в 2024 году), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@. Эта форма уже неоднократно обновлялась. Последнее изменение в нее внесены приказом ФНС от 17.08.2022 N СД-7-3/753@.

ФНС разработала новую форму декларации по налогу на прибыль. Она будет применяться с отчетных периодов 2025 года. Это связанj с масштабными изменениями, который с 1 января 2025 года вносятся в Главу 25 НК РФ.

Образец заполнения декларации

Декларацию сдает организация на ОСН, уплачивающая квартальные авансы с ежемесячными платежами. Льгот по налогу на прибыль организация не имеет, ставка по налогу – 20%.

Скачать образец (.pdf)

Примечание: Этот образец заполнен данными за 2021 год и на бланке 2022 года, но принцип заполнения в 2024 году не изменился. Сами же бланки — действующий в 2022 году и актуальный сейчас — отличаются незначительно. Изменения затронули иные разделы, которые в этом примере не заполняются. Тем не менее для формирования отчета для ФНС нужно брать бланк из действующей редакции приказа № ММВ-7-3/475@ — у листов изменились штрихкоды.

Banner
Регистрация ООО и ИП — просто и быстро!
В онлайн сервисе

Лист 01

Декларация по налогу на прибыль организаций

Подраздел 1.1 Раздела 1

Декларация по налогу на прибыль организаций

Лист 02

Декларация по налогу на прибыль организаций Декларация по налогу на прибыль организаций Декларация по налогу на прибыль организаций

Приложение 1 к Листу 02

Декларация по налогу на прибыль организаций Декларация по налогу на прибыль организаций

Приложение 2 к Листу 02

Декларация по налогу на прибыль организаций Декларация по налогу на прибыль организаций Декларация по налогу на прибыль организаций

Срок сдачи декларации по налогу на прибыль

Налогоплательщики сдают декларации по итогам каждого отчетного и налогового периода.

Отчетными периодами для организаций, уплачивающих квартальные авансы, являются 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.

Для организаций, выбравших порядок ежемесячной платы авансов по фактической прибыли, отчетными периодами являются месяц, два месяца, три месяца и так далее до 11 месяцев.

С 2023 года декларации предоставляются в ИФНС не позднее 25 дней с окончания отчетного периода.

Сроки сдачи налоговой декларации по итогам отчетного периода

Таблица № 1. Сроки сдачи декларации в зависимости от способа уплаты авансов

Отчетный период Ежеквартальная сдача Ежемесячная сдача
2023 год 25.03.2024
Январь 26.02.2024
Февраль 25.03.2024
Март 25.04.2024
I квартал 2024 25.04.2024
Апрель 27.05.2024
Май 25.06.2024
Июнь 25.07.2024
Полугодие 2024 25.07.2024
Июль 26.08.2024
Август 25.09.2024
Сентябрь 25.10.2024
9 месяцев 2024 25.10.2024
Октябрь 25.11.2024
Ноябрь 25.12.2024
Декабрь
2024 год 25.03.2025

Штрафы за несвоевременное представление декларации:

  • 1 000 руб. – если не представлена годовая декларация, но налог уплачен вовремя либо несвоевременно представлена «нулевая» декларация;
  • 5% от суммы, подлежащей уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% в целом и не менее 1 000 руб. – если налог не уплачен;
  • 200 руб. – если несвоевременно представлена декларация (расчет по налогу) по итогам отчетного периода.

Примечание: декларации по итогам отчетного периода по своей сути являются налоговыми расчетами, в связи с чем ИФНС не вправе штрафовать организацию по статье 119 НК РФ, если не представлен расчет по налогу на прибыль, несмотря на то, что в НК РФ данные расчеты именуются декларацией. Штраф за непредставление расчета взимается исключительно по ст. 126 НК РФ.

Banner
Регистрация ООО и ИП — просто и быстро!
В онлайн сервисе

Способы сдачи декларации по налогу на прибыль организаций

Организации должны сдавать декларации:

  • В ИФНС по месту своего учета.
  • В ИФНС по месту учета каждого обособленного подразделения.

Примечание: если организация является крупнейшим налогоплательщиком отчитываться она должна по месту своего учета.

Декларация по налогу на прибыль может быть направлена в налоговый орган тремя способами:

  • В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через своего представителя. При сдаче один экземпляр отчетности остается в ИФНС, а на втором проставляется отметка о принятии и возвращается. Штамп с указанием даты получения декларации при возникновении спорных ситуаций будет служить подтверждением своевременной сдачи документа;
  • По почте ценным письмом с описью вложения. Подтверждением отправки декларации в данном случае будет являться опись вложения (с указанием в ней отправленной декларации) и квитанция с датой отправки;
  • В электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль

Порядок заполнения декларации содержится в приказе, которым утверждена его форма (Приложение № 2).

Основные правила заполнения декларации

  • Декларация составляется нарастающим итогом с начала года;
  • Данные вносятся в декларацию слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо поставить прочерк;
  • При заполнении с помощью компьютера числовые показатели выравниваются по правому краю;
  • При отсутствии данных в каком-либо поле (строке) в ячейках также ставится прочерк;
  • Стоимостные показатели указываются в полных рублях по правилам округления (значение меньше 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля);
  • В верхней части декларации указывается ИНН и КПП организации;
  • Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.;
  • При заполнении допускается использовать чернила черного, синего или фиолетового цвета;
  • При заполнении нельзя использовать корректирующие и иные средства для исправления ошибок;
  • Не допускается сшивание листов и скрепление с помощью степлера, а также двустороння печать документа;
  • При заполнении сведения необходимо записывать заглавными печатными буквами;
  • При заполнении с помощью компьютера рекомендуется применять шрифт Courier New 16 – 18;
  • В обязательном порядке в декларацию (для всех налогоплательщиков) включаются Титульный лист (Лист 01), подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, Приложения № 1 и № 2 к Листу 02;
  • Организации, уплачивающие ежемесячные платежи, заполняют подраздел 1.2 Раздела 1.

Заполнение декларации по налогу на прибыль через специальные сервисы

Налоговую декларацию по налогу на прибыль можно заполнить также с помощью:

  • Платных интернет-сервисов;
  • Специализированных бухгалтерских компаний.
Остались вопросы?
На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе вопросов и ответов.
Восстановление пароля
Вход
Регистрация
Спасибо за регистрацию! Сейчас вы будете перенаправлены на форму входа...
Нажимая на кнопку «Получить консультацию», вы соглашаетесь на обработку персональных данных.