Содержание
- Кто должен и не должен подавать декларацию по НДС
- Бланк декларации по НДС в 2023 году
- Образец заполнения декларации по НДС
- Срок сдачи декларации по НДС в 2023 году
- Санкции за непредставление декларации по НДС
- Способы сдачи декларации по НДС
- Как заполнить декларацию по НДС
- Заполнение декларации по НДС через специальные сервисы
ИП и организации на общей системе налогообложения или на ЕСХН обязаны ежеквартально подавать в налоговую инспекцию декларацию по НДС. Далее мы расскажем, кто еще должен подавать этот отчет, когда и в какой форме.
Обратите внимание, если в налоговом периоде (квартале) у налогоплательщика отсутствовали операции, облагаемые НДС, и не было движения по расчетным счетам и кассе, он может сдать в ИФНС единую упрощенную декларацию.
Кто должен и не должен подавать декларацию по НДС
ИП и организации на общей системе налогообложения или на ЕСХН должны ежеквартально подавать в налоговую инспекцию декларацию по НДС.
Если плательщик НДС оформил освобождение от уплаты этого налога согласно ст. 145 НК РФ, от подачи декларации он освобождается (письмо Минфина от 11.11.2019 № 03-07-07/86820).
Иногда уплатить НДС, а значит, подать за налоговый период декларацию, должны компании и ИП на специальных режимах (УСН, ПСН), не являющиеся в общем случае плательщиками рассматриваемого налога. В частности, это является следствием выставления контрагенту счета-фактуры с выделенной суммой налога. Также разбираться с НДС и отчетностью придется в случае, если субъект является налоговым агентом по нему (при аренде государственного имущества). Кроме того, НДС облагаются операции по импорту.
Бланк декларации по НДС в 2023 году
Примечание: форма налоговой декларации, порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.
Здесь вы можете скачать бланк декларации по НДС (форма по КНД 1151001), актуальный в 2023 году (заполняемый PDF).
Все ИП и компании, которые платят НДС, должны формировать декларацию в электронном виде. Подать ее на бумаге вправе лишь налоговые агенты, не являющиеся сами налогоплательщиками НДС или освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика. Остальным бумажный бланк может пригодиться лишь для ознакомления.
Образец заполнения декларации по НДС
Здесь представлена декларация по НДС для ИП и ООО на ОСН в 2023 году от лица налогового агента (образец заполнения).
Срок сдачи декларации по НДС в 2023 году
Налоговым периодом по НДС является квартал.
Декларация по НДС направляется в ИФНС в срок не позднее 25 дней с окончания квартала. Если последний день сдачи приходится на выходной или праздник, то он переносится на первый рабочий день.
В 2023 году декларацию по НДС необходимо сдать:
- За 4 квартал 2022 года – до 25.01.2023;
- За 1 квартал 2023 года – до 25.04.2023;
- За 2 квартал – до 25.07.2023;
- За 3 квартал – до 25.10.2023;
- За 4 квартал – до 25.01.2024.
Санкции за непредставление декларации по НДС
Обратите внимание! Если декларация по НДС не была направлена в срок, ИФНС может заблокировать счет!
Штрафы за несвоевременное представление декларации:
- Если налог был уплачен или сумма НДС по декларации равна нулю – 1 000 руб.;
- Если налог уплачен не был – 5% от суммы налога к уплате по декларации за каждый месяц просрочки (как полный, так и неполный), но не более 30% в общем и не меньше 1 000 руб.
Способы сдачи декларации по НДС
Все налогоплательщики НДС сдают декларацию только в электронной форме по ТКС (через операторов электронного документооборота).
Примечание: представить декларацию по НДС на бумаге могут только налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС.
Нулевую декларации по НДС также необходимо сдать в электронной форме. Но если в квартале не было движения по счетам / кассе и объектов налогообложения, разрешено сдать единую упрощенную декларацию. Она может быть подана на бумаге.
Обратите внимание: если декларация будет сдана в бумажном виде (при обязанности ее представления в электронной форме), это будет расценено ИФНС как непредставление отчетности вовсе.
Как заполнить декларацию по НДС
Официальную инструкцию по заполнению декларации по НДС вы можете найти в Приложении 2 к приказу N ММВ-7-3/558@.
Основные правила заполнения декларации по НДС в 2023 году
- Все данные вносятся в документ слева направо начиная с первой ячейки, в случае, если остаются незаполненные клетки, в них необходимо проставить прочерк;
- При отсутствии данных в поле или строке в них проставляется прочерк;
- Все стоимостные показатели указываются в полных рублях по правилам округления (значение менее 50 копеек отбрасывается, более 50 копеек округляется до рубля);
- Каждая страница должна содержать порядковый номер, указанный в формате 001, 010 и т.д.;
- При ручном заполнении (для налогоплательщиков, которым разрешено сдавать отчетность на бумаге) сведения вносятся заглавными печатными буквами чернилами черного, фиолетового или синего цвета;
- При заполнении на компьютере необходимо использовать шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов;
- Титульный лист и раздел 1 заполняется всеми налогоплательщиками, даже теми, кто по итогам квартала сдает «нулевую» декларацию.
Заполнение декларации по НДС через специальные сервисы
Налоговую декларацию по НДС в 2023 году можно заполнить также с помощью:
- Платных интернет-сервисов («Мое дело», «Б.Контур» и др.);
- Специализированных бухгалтерский компаний.