Как заполнить платежное поручение в 2024 году

С 2023 года платежные документы на уплату налогов, сборов, взносов оформляются по-новому. Это связано с тем, что бизнес должен рассчитываться с бюджетом в рамках единого налогового платежа (ЕНП).

На первый взгляд, идея здравая – налогоплательщик перечисляет деньги на свой единый налоговый счет, с которого ФНС самостоятельно списывает нужные суммы. Однако на практике все оказалось сложнее, особенно в первое время. Предлагаем разобраться в правилах заполнения платежного поручения в 2024 году.

Что такое ЕНП

Сначала немного информации про единый налоговый платеж, потому что без этого будет непонятно, почему платежки оформляются по-новому.

В единый налоговый платеж входит большинство налогов, сборов, взносов, которые платит бизнес. В частности, это налоги НДС, НДФЛ, УСН, ЕСХН, на прибыль, землю, воду, транспорт, имущество, страховые взносы за работников (кроме травматизма) и ИП за себя, торговый сбор, акцизы.

Не включаются в ЕНП налог НДФЛ с иностранных работников, работающих в РФ на основании патента, госпошлина, если на нее не выдан исполнительный документ, и некоторые другие платежи.

Если конкретный платеж администрирует Федеральная налоговая служба, то он зачисляется на единый налоговый счет организации или ИП, даже если он не входит в состав ЕНП. Разобраться с распределением платежей, а также найти новые КБК на 2024 год, можно в таблице от ФНС.

Кроме того, есть платежи, которые контролируют другие ведомства. В частности, страховые взносы на травматизм и профзаболевания работников надо платить в Социальный Фонд России.

Реквизиты ЕНС

Раньше платежи, которые администрирует налоговая служба, перечисляли по месту учета организации/ИП или налогооблагаемого имущества. Но с 2023 года порядок другой – для пополнения единого налогового счета применяются реквизиты, общие для всех налогоплательщиков.

Получателем денег является УФК по Тульской области, независимо от места регистрации компании или индивидуального предпринимателя. Об этом ФНС сообщает на своем сайте. Соответственно, и реквизиты в платежных документах надо указывать такие:

• Получатель – Управление Федерального казначейства по Тульской области (Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по управлению долгом);
• ИНН – 7727406020;
• КПП – 770801001;
• Наименование банка – ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула;
• БИК банка (БИК ТОФК) – 017003983;
• Номер счета – 40102810445370000059.

Ниже мы увидим, что эти реквизиты приводятся в образцах платежных документов, подготовленных ФНС.

Правила и образцы заполнения платежных поручений

Действующие правила заполнения платежного поручения в приказе Минфина № 107н от 12.11.2013 сейчас меняются, чтобы соответствовать нововведениям. На основании этих изменений Федеральная налоговая служба к началу 2023 года подготовила образцы заполнения трех вариантов:

• для платежей, входящих в ЕНП, по которым подают уведомления об исчисленных суммах;
• для платежей, входящих в ЕНП, но которые можно было перечислять в 2023 году на отдельные КБК без уведомлений (теперь этот способ не применяется);
• для платежей, не входящих в ЕНП.

Добавим сюда платежи, которые не контролируются ФНС и заполняются в прежнем порядке. В итоге получается 4 варианта платежек, из которых в 2024 году действует 3 варианта. Рассмотрим каждый из них подробнее.

Платежное поручение для ЕНП

Начнем с рассмотрения нового способа перечислений в бюджет, когда в ЕНП можно включить сразу несколько платежей.

Как видим, в назначении платежа указан не конкретный налог или взнос, а «Единый налоговый платеж». Сумма в 100 000 рублей из этого образца может означать, что в нее включены, например, НДФЛ с работников на 32 300 рублей и страховые взносы на 67 700 рублей. Но это может быть и сумма для какого-то одного налога, предположим, аванса по УСН.

Для того, чтобы ФНС знала, в счет каких обязательств перечислены деньги, надо заранее подать уведомление об исчисленных суммах или соответствующую отчетность по платежу, например, РСВ или декларацию.

Особенности заполнения:

• Общий КБК для ЕНП – 18201061201010000510;
• Статус «01»;
• Значение «0» в полях: «ОКТМО», «Основание платежа», «Налоговый период», «№ документа», «Дата документа».

Этот образец платежного поручения удобно использовать в качестве шаблона, ведь в нем достаточно один раз указать реквизиты налогоплательщика, а затем только менять сумму.

В 2023 году, пока длился переходный период, можно было заполнять платежные поручения как и раньше — по каждому отдельному налогу, сбору, взносу. При этом уведомление об исчисленных суммах подавать не требовалось. Но с начала 2024 года этот вид платежек полностью отменен.

Платежное поручение вне ЕНП

Этот вариант платежки заполняется при перечислении платежей, не входящих в ЕНП, но которые администрирует ФНС. Например, госпошлина за внесение изменений в устав ООО. Вот как она заполняется.

Платежное поручение по другим платежам

Наконец, особым образом заполняется платежное поручение по платежам, которые контролирует не ФНС, а другие ведомства. Например, взносы по работникам на травматизм в 2024 году собирает Социальный Фонд России, причем перечисляют их по месту регистрации работодателя.

Найти реквизиты для уплаты взносов «на травматизм» можно на сайте СФР. Регион выбирается в правом верхнем углу, а дальше надо опуститься вниз по странице до раздела «Страхователям».

В назначении платежа указывают: «Страховые взносы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за (месяц) 20__г, рег.№ ___________».

Итоги

• В 2024 году большинство налогов и перечисляются через ЕНС. Наряду с этим есть платежи, которые администрирует ФНС, но они не входят в ЕНС. А отдельные платежи, как взносы «на травматизм», платятся в другие госорганы. Итого возможны 3 варианта платежных поручений.
• Если вы оформляете платежку для единого налогового платежа, обязательно подайте уведомление об исчисленных суммах налогов или установленную к этой дате отчетность. Без этого ФНС не сможет распределить поступившую сумму, и за вами будет числиться недоимка.
• При оплате платежей, которые администрирует ФНС, используются общие для всех налогоплательщиков реквизиты УФК Тульской области.
• Обратите внимание, что некоторые КБК изменились, их актуальные значения можно взять из таблицы ФНС.