Самозанятость для пенсионеров

В России в качестве эксперимента действует налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых лиц. Поначалу он действовал на территории отдельных регионов, теперь же перейти на его уплату можно практически по всей стране. Режим стал набирать популярность среди репетиторов, парикмахеров, фотографов, дизайнеров и представителей иных профессий, которые раньше получали доход неофициально. Подходит ли такой способ пенсионерам, имеющим частный заработок? Какие плюсы и минусы получает от своего статуса самозанятый пенсионер?

Кратко об НПД

Новый налоговый режим позволяет гражданам легально получать доход без регистрации фирмы или постановки на учет в качестве ИП. При этом ставки налога вполне приемлемы: 4% с заработков от оказания услуг гражданам и 6% – юридическим лицам. В отличие от ИП самозанятые не обязаны перечислять взносы на будущую пенсию, что при малых доходах дает весьма заметную экономию на обязательных платежах.

Правда, для плательщиков НПД есть несколько условий:

• нельзя заниматься некоторой деятельностью, например, торговлей (можно продавать лишь то, что сделано своими руками);
• запрещено нанимать работников;
• обязательно использовать приложение «Мой налог» для общения с ИФНС, передачи данных о своих операциях и оформления чеков для заказчиков;
• при превышении порога дохода в размере 2,4 млн рублей с начала года применять НПД не получится. Придется работать через ИП или фирму, выбрав иной налоговый режим.

Причем тут пенсионеры

Находясь на заслуженном отдыхе, многие активные граждане так или иначе стараются получить дополнительный доход. Кто-то продолжает работать по найму, но некоторые заняты в частном порядке. Например, ведут бухгалтерию знакомым бизнесменам, консультируют или чему-то учат, присматривают за соседскими детьми, стригут клиентов на дому, фотографируют торжественные мероприятия или как-то иначе используют свои навыки. И по закону доходы, которые они получают, должны быть обложены налогом.

Раньше с разовых заработков нужно было платить НДФЛ по ставке 13%, а при регулярных – становиться ИП или открывать фирму. Делали это единицы, остальные же предпочитали оставаться формально вне правового поля. Теперь же НПД позволяет выйти из тени, а тем, кто уже это сделал, существенно сократить налоговые платежи.

Такое право есть и у пенсионеров, они могут регистрироваться самозанятыми на тех же условиях, что и все прочие. Однако в связи с этим часто возникает вопрос – будет ли самозанятый пенсионер считаться работающим? Ведь от этого зависит размер его пенсии. Если она невелика, то по закону неработающий пенсионер получает надбавку – социальную доплату до прожиточного минимума, установленного в регионе для лиц пенсионного возраста. Второй момент – индексация пенсии. Тем, кто не работает, размер выплаты пересматривают раз в год. Например, в 2021 году страховые пенсии были проиндексированы на 6,3%.

Спешим успокоить всех потенциальных плательщиков НПД почтенного возраста – самозанятость для пенсионеров не приведет к уменьшению суммы пенсии. Такие лица не считаются работающими. Это следует из статьи 15 закона № 422 от 28.11.2018, которым регулируются правила обложения налогом на профессиональный доход. Такие же сведения приведены на официальном сайте ФНС. Как было сказано выше, самозанятый не платит взносы в счет Пенсионного фонда. Значит, ему не начисляется страховой стаж, поэтому он считается неработающим. Соответственно, право на все льготы при расчете пенсии у таких лиц сохраняется.

О преимуществах и недостатках

Теперь можно обобщить, что несет в себе самозанятость для пенсионеров, какие в ней плюсы и минусы.

Преимущества в следующем:

1. Можно вести деятельность официально, при этом уплачивая в бюджет весьма небольшую часть дохода. НПД – самый лояльный в этом плане режим (низкие ставки, нет пенсионных взносов). В первое время налог будет еще меньше, поскольку действует вычет. Он предоставляется путем снижения ставки НПД до 3% вместо 4% и до 4% вместо 6%. Пониженные ставки будут действовать до тех пор, пока экономия выплаченного налога не составит 10 000 рублей.
2. Нет никаких потерь в части пенсии: сохраняются индексация и доплата до прожиточного минимума (если она установлена), а также прочие возможные льготы для неработающих пенсионеров.

Недостаток же официальной регистрации очевиден – самозанятый пенсионер должен платить небольшую часть своего дохода в бюджет. Однако это не такая значимая плата за возможность зарабатывать легально. Ведь ФНС вполне способна вычислить и наказать граждан, которые регулярно получают доход и не платят налоги.

Что грозит, если не регистрироваться

В первую очередь придется забыть об экономии на налогах. Если гражданин не заявит о себе, как о самозанятом, инспекция на основе имеющейся у нее информации начислит с его поступлений НДФЛ. И вместо 4% или 6% от своего заработка придется платить 13%. Ни на какие поблажки в этом смысле пенсионерам рассчитывать не стоит.

Кроме того, нужно понимать, что отсутствие регистрации и сокрытие дохода от налогообложения – это нарушения, за которые могут привлечь к ответственности. Если гражданин не встал на учет в ФНС, штраф по статье 116 НК РФ составит 10% от заработка, но не менее 40 000 рублей. За ведение деятельности без регистрации ИП (при отсутствии статуса самозанятого лица) могут наложить штраф по части 1 статьи 14.1 КоАП в сумме 500 – 2 000 рублей.

Это минимальные меры ответственности, фактически же можно получить гораздо больше разнообразных санкций, все зависит от конкретной ситуации и позиции ИФНС. Например, возьмем применение кассовой техники. Самозанятые ее не используют (они формируют чек в приложении), а вот иные субъекты бизнеса при расчете с физическими лицами обязаны это делать практически всегда. Поэтому, кроме санкций за нелегальную деятельность, можно получить еще и штраф за отсутствие ККТ.

В случае недоплаты налогов на сумму более 2 250 000 рублей нарушителя могут привлечь к уголовной ответственности. Такие налоги подлежат уплате с дохода, сумма которого гораздо выше допустимого для самозанятых предела, да и большинству пенсионеров такие заработки не грозят. Тем не менее не будет лишним об этом помнить.

Самозанятый и будущая пенсия

Несколько слов для тех, кто еще не вышел на пенсию и задумывается, становиться ли самозанятым. Выше говорилось, что плательщики НПД не должны перечислять пенсионные взносы. Это значит, что годы самозанятости не войдут в страховой стаж, необходимый для выхода на пенсию. Не будут начисляться за этот период и пенсионные коэффициенты (баллы).

Однако самозанятый может платить пенсионные отчисления добровольно. Сумма может быть произвольной, но чтобы в страховой стаж пошел целый год, в 2022 плательщику НПД нужно перечислить в виде взносов 34 445 рублей. Если он уплатит меньше, период будет зачтен в стаж пропорционально выплаченной части указанной суммы.

Выгодно ли это – вопрос спорный. Если есть желание платить страховые взносы в расчете на будущую пенсию, то как альтернативу можно рассмотреть регистрацию ИП. В качестве налогового режима целесообразно выбрать УСН со ставкой 6% от дохода. Взносов платить придется немного больше, например, за полный 2021 год – минимум 40 874 рубля. Однако эта сумма будет полностью вычитаться из налога. Для самозанятых вычет пенсионных взносов из суммы НПД не предусмотрен, то есть платится и налог, и добровольные пенсионные взносы.

Вариант с регистрацией ИП выгоден для тех, кто имеет стабильный доход. Ведь индивидуальный предприниматель обязан платить страховые взносы в любом случае, даже если прибыли нет. Самозанятый же может делать это по желанию.

Выводы

Мы разобрались, может ли пенсионер быть самозанятым, и чем он при этом рискует. Как видно, все льготы, связанные с начислением пенсии, остаются в действии и после получения этого статуса. Да, часть дохода придется отдать в бюджет. Однако это, на наш взгляд, компенсируется тем, что можно работать легально и не бояться негативных последствий.