Содержание
Из-за введения ЕНП и ЕНС уже было внесено множество изменений в налоговое законодательство. ФНС считает, что новый порядок упростил расчеты с бюджетом, а собираемость налогов и других платежей выросла.
Однако на этом нововведения не закончились, и сфера налогообложения продолжает активно регулироваться государством. Особенно много изменений утверждено законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ, многие из них начали действовать с 2024 года.
В этой статье собраны самые важные новости по налогам, имеющие прямое отношение к бизнесу. Рекомендуем с ними ознакомиться.
Начнем разбирать налоговые изменения в новом 2024 году с льготных систем налогообложения. Их выбирают для своей деятельности большинство небольших компаний и ИП.
Основные изменения по УСН связаны с применением нового коэффициента-дефлятора. Он утвержден приказом Минэкономразвития России от 23.10.2023 № 730 и составляет 1,329.
На основании коэффициента можно рассчитать, какой доход позволяет применять УСН в 2024 году: 200 млн рублей * 1,329 = 265,8 млн рублей. Если организация или индивидуальный предприниматель превысят этот лимит, то право на упрощенку они утратят.
Есть также другой лимит, который позволяет налогоплательщикам применять самые низкие налоговые ставки:
Такие привлекательные условия доступны только тем упрощенцам, которые в 2024 году не превысят лимит доходов в 199,35 млн рублей (из расчета: 150 млн рублей * 1,329).
Последний лимит установлен для организаций, которые планируют перейти на УСН со следующего года. Для них порог дохода за 9 месяцев предыдущего года не должен превышать 112,5 млн рублей * коэффициент-дефлятор. В 2024 году организации могли перейти на УСН при условии, что доход за 9 месяцев 2023 года не превысил 149,5 млн рублей (из расчета: 112,5 млн рублей * 1,329). Этот лимит для перехода на упрощенку с 2025 года станет понятен не ранее октября, когда будет утвержден дефлятор на 2025 год.
Других существенных изменений на УСН нет, за исключением права применять этот режим инвестиционным советникам, не являющимися кредитными организациями и не занимающимися другой деятельностью на рынке ценных бумаг. Раньше переходить на упрощенку они не могли.
Что касается АУСН, то для желающих опробовать этот режим есть хорошие новости. ФНС сообщила, что технически готова распространить эксперимент на другие регионы, кроме четырех пилотных. Однако поправки в налоговом законодательстве, предоставляющие субъектам РФ право применять АУСН, пока не приняты. Возможно, это случится в течение 2024 года.
Для тех, кто уже работает на автоматизированной упрощенной системе, есть только одно новшество: фиксированная сумма взносов на травматизм работников увеличена с 2 217 до 2 434 рублей.
Налог для самозанятых стал самым популярным спецрежимом для микробизнеса. В качестве плательщиков НПД зарегистрировано уже больше 8 млн человек, среди них не только обычные физические лица, но и ИП.
Проблема в том, что первоначальный лимит годового дохода в 2,4 млн рублей не учитывает заметно выросшую за последние годы инфляцию. А коэффициент-дефлятор для НПД не применяется.
Однако предложения увеличить этот лимит пока что не находят поддержки у Правительства РФ. Так, законопроект № 393494-8, который предполагал ограничить применение НПД суммой в 4,8 млн рублей, в конце 2023 года был отклонен Госдумой. Так что значимых изменений для НПД ждать в ближайшее время не стоит.
Патент для определенного вида деятельности оформляют многие ИП. ПСН основана на региональном законодательстве, поэтому здесь такой большой разброс условий применения.
Субъекты РФ самостоятельно устанавливают перечень разрешенных направлений, а также размер потенциально возможного дохода, на основании которого рассчитывается стоимость патента. Иногда эти значения в разных регионах отличаются в десятки раз, поэтому далеко не всегда ПСН оказывается наилучшим вариантом налоговой нагрузки.
Если вы планируете оформить патент, то заявление на его получение надо подать заранее, за 10 рабочих дней до начала его действия. А чтобы оценить, выгодно это или нет, необходимо знать, какой потенциальный доход по выбранному виду деятельности установлен в муниципальном образовании по месту деятельности.
Стоимость патента на текущий год можно узнать на калькуляторе сайта ФНС. В конце 2024 года в него будет загружены планируемые изменения в региональных законах, так что можно будет заранее узнать стоимость патента и на следующих год.
Сельское хозяйство – одна из стратегических областей экономики, которая обеспечивает продовольственную безопасность государства. С 2024 года применять ЕСХН смогут также производители морского зверобойного промысла.
В остальном условия применения этого спецрежима не меняются. Лимиты по доходам здесь не устанавливаются, но получить освобождение от НДС могут только производители, чей доход не превышает 60 млн рублей.
Работодатели являются налоговыми агентами по НДФЛ, то есть должны рассчитать, удержать и перечислить этот налог с выплат персоналу. Соответственно, если у вас есть работники, необходимо знать об изменениях, которые действуют с 2024 года.