Содержание
Фиксированные взносы – это платежи, которые индивидуальные предприниматели платят за себя, то есть на свое личное пенсионное и медицинское страхование. Каждый год обязательная сумма страховых взносов увеличивается, и это значение уже известно не только на 2025 год, но и на два последующих.
Фиксированные взносы ИП за себя в 2025 году составят 53 658 рублей. Часть этих денег идет на медицинское страхование в рамках полиса ОМС, остальные поступают на страховой счет предпринимателя для начисления пенсии.
Фиксированная сумма меньше, чем работодатели платят за своих работников, поэтому страховая пенсия среднестатистического ИП будет небольшой. Однако предприниматели с большими доходами будут получать более высокую пенсию, потому что платят дополнительный взнос в размере 1% с суммы свыше 300 000 рублей.
К примеру, при годовом доходе в 3 000 000 рублей дополнительный взнос составит: (3 000 000 — 300 000) * 1%) = 27 000 рублей. А всего, с учетом фиксированной суммы, этот предприниматель должен заплатить 80 658 рублей.
У дополнительного взноса на пенсионное страхование есть верхний лимит – 300 888 рублей. Соответственно, максимальная сумма страховых взносов ИП за себя в 2025 году составит: (300 888 + 53 658) = 354 546 рублей.
Предприниматели из новых регионов (ДНР, ЛНР, Херсонская и Запорожская область) в 2025 году будут платить за себя 36 000 рублей, дополнительный 1% взнос с них не взимается. Но с 2026 года на них уже будут распространяться общие правила.
В статье 430 НК РФ (в редакции закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ) зафиксированы страховые платежи для ИП в 2025-2027 годах. Покажем их в таблице.
Период | Фиксированные взносы ИП | Лимит 1%-го взноса | Максимальная сумма |
|---|---|---|---|
| 2025 год | 53 658 | 300 888 | 354 546 |
| 2026 год | 57 390 | 321 818 | 379 208 |
| 2027 год | 61 154 | 342 923 | 404 077 |
Важно: в обязательные взносы ИП не входит социальное страхование. Поэтому, если предприниматель хочет получать больничный и выплаты по материнству, ему надо подать в СФР заявление о добровольном страховании и заплатить установленную сумму.
Чтобы получать социальные выплаты в 2025 году, обратиться в Соцфонд надо заранее, не позже 31 декабря 2024 года. Минимальная сумма – 6 696 рублей 22 копеек, но в регионах к ней могут установить повышающие коэффициенты, поэтому точный размер уточняйте в своем отделении СФР.
Некоторые предприниматели освобождаются от уплаты страховых взносов за себя, основания для этого разные.
Другие критерии (обычные пенсионеры, инвалиды, многодетные и др.) для освобождения от уплаты страховых взносов для ИП в расчет не принимаются.
Чтобы сделать расчет взносов для ИП в 2025 году, нужны следующие данные:
Условно можно считать, что фиксированные страховые взносы за один день 2025 года составят 57 390/365 дней = 147 рублей. К этой сумме, которая зависит от длительности периода в статусе предпринимателя, надо добавить дополнительный взнос в размере 1% с дохода свыше 300 000 рублей. Чтобы не заниматься расчетом самостоятельно, его можно сделать на калькуляторе ФНС.
Налоговый режим влияет на страховые взносы ИП в том смысле, что база для дополнительного взноса на разных системах налогообложения определяется по-разному:
При совмещении налоговых режимов (УСН и ПСН) доходы от деятельности суммируются.
В 2025 году фиксированные взносы ИП за себя надо будет заплатить раньше обычного: крайний срок перенесли с 31 декабря на 28 декабря. Дополнительный взнос, как и раньше, перечисляют не позже 1 июля следующего года.
За опоздание со сроками уплаты штрафы не предусмотрены, но будут начисляться пени. Кроме того, налоговая может заблокировать расчетный счет ИП до погашения задолженности.
Платить взносы можно частями в течение всего года. Причем, на УСН их можно учитывать при расчете авансовых платежей, даже если пока они фактически не перечислены (письмо ФНС от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@).
Взносы зачисляются на ЕНС (единый счет) предпринимателя, в составе единого налогового платежа. КБК для перечисления ЕНП – 18201061201010000510. Уведомления по взносам не подаются, специальной отчетности по ним нет.
При закрытии ИП взносы за себя надо перечислить в течение 15 календарных дней после прекращения деятельности.
Ответ на вопрос зависит от того, в счёт какой части взносов ИП «за себя» зачисляется сумма. 1. Если это совокупный фиксированный платёж взносов за 2023 года с суммы дохода до 300 тыс. рублей, то нужно указать КБК 182 1 02 02000 01 1000 160. 2. Если это платёж в размере 1% от дохода за 2023 год, превышающего 300 тыс. рублей, нужно указать КБК 182 1 02 03000 01 1000 160. 3. Если это взнос 1% за 2022 год, то следует указать КБК 182 1 02 14010 06 1005 160.
9 марта 2023