Фиксированные взносы ИП за себя в 2024 году

Большинство индивидуальных предпринимателей платит за себя страховые взносы. Эти деньги идут на формирование пенсии и медицинское обслуживание ИП. Если бизнес приносит достаточный доход, то обязанность платить взносы не так уж обременительна. Но если это не так, придется искать для уплаты взносов другие источники доходов либо полностью прекращать предпринимательскую деятельность.

Сколько должен платить ИП за себя

Обязательные взносы ИП формируются из двух сумм: фиксированной и дополнительной. Размер фиксированной выплаты устанавливается Налоговым кодексом, и каждый год она увеличивается.

Обязательная сумма страховых взносов для ИП в 2024 году составляет 49 500 рублей за весь период. Если предприниматель имел статус застрахованного лица не весь год, то сумма соответственно уменьшается, поэтому проще считать, что это 4 125 рублей в месяц.

Важно: для индивидуальных предпринимателей из новых регионов РФ (ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская области) обязательные взносы снижены и составляют только 25 200 рублей на 2024 год.

Фиксированные взносы одинаковы для всех предпринимателей, независимо от того, каким видом деятельности они занимаются, какой доход получают и какую систему налогообложения применяют. Однако это правило работает, пока годовой доход ИП не превысит 300 000 рублей. После этого к фиксированным взносам добавляется дополнительный. Он составляет 1% от дохода свыше этого лимита.

Например, ИП на УСН Доходы заработал за 2024 год 1 350 000 рублей. Значит, он должен заплатить за себя страховые взносы в размере 60 000 рублей из расчета: (49 500 + (1 350 000 — 300 000) * 1%).

Иногда у предпринимателей возникает вопрос о том, как рассчитать доход для дополнительного 1%-го взноса? Здесь все зависит от системы налогообложения ИП.

Если налоговый режим предполагает учет расходов, то база для дополнительного взноса рассчитывается так же, как для налогов:

• на ОСНО – разница между доходами и профессиональными вычетами;
• на УСН Доходы минус расходы и ЕСХН – разница между доходами и подтвержденными расходами.

С таким подходом Минфин и ФНС согласились не так давно, раньше плательщики и УСН Доходы, и УСН Доходы минус расходы рассчитывали дополнительный взнос только с дохода, что для расходной упрощенки было некорректно. Изменить ситуацию смогли только многочисленные судебные решения в пользу ИП.

Для УСН Доходы в расчет берут налогооблагаемые, то есть реально полученные, доходы. Что касается ПСН, то 1% взнос рассчитывают, исходя из потенциально возможного дохода, установленного региональным законом.

Может ли ИП не платить взносы за себя

Как мы уже сказали, страховые взносы за себя платит большинство предпринимателей. Почему не все? Потому что есть легальная возможность не делать этого.

Дело в том, что на двух системах налогообложения – НПД и АУСН – взносы ИП не платят. Но здесь есть важный нюанс: плательщики налога на профессиональный доход, которые не перечисляют за себя взносы, не будут иметь страхового стажа для пенсии, поэтому могут перечислять их добровольно. При этом перечисленные взносы ИП на НПД нельзя учесть для уменьшения налога к уплате, поэтому стоит сравнить общую налоговую нагрузку с похожим режимом – УСН Доходы.

На АУСН взносы за себя тоже не платят, но страховой стаж ИП формируется автоматически за счет более высокой налоговой ставки.

Выбирая налоговую систему для своего бизнеса, учитывайте, что для льготных режимов, таких как АУСН и НПД, установлено много ограничений: по доходу, наличию работников, видам деятельности, территории и др. В целом же, даже патент ИП надо оформлять после консультации с бухгалтером, иначе можно получить повышенную налоговую нагрузку.

Но кроме плательщиков АУСН и НПД, которых среди предпринимателей не так уж много, взносы ИП можно не платить в ситуациях, указанных в п. 7 статьи 430 НК РФ:

• военная служба в рамках призыва или мобилизации;
• отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом I группы, лицом старше 80 лет;
• заключение под стражей, если доказано, что оно было необоснованным;
• нахождение вне территории РФ с супругом, который является сотрудником дипломатической/консульской службы, международных организаций и др.;
• нахождение с супругом-военнослужащим в местности, где нет возможностей для ведения бизнеса.

О том, что ИП временно не занимается предпринимательской деятельностью по одной из указанных причин, надо сообщить в ИФНС. Тогда начисление взносов будет прекращено. Для этого подается заявление по форме из письма ФНС от 19.10.2021 № БС-4-11/14780, к нему также прилагают подтверждающие документы. Исключение установлено только для мобилизованных лиц, им никаких заявлений и документов подавать не требуется.

Других причин для освобождения от уплаты взносов ИП за себя в 2024 году нет, так же, как и льгот. Поэтому пенсионеры, многодетные, инвалиды, наемные работники платят взносы на общих основаниях.

Добровольные взносы на социальное страхование ИП

Обязательные взносы ИП идут только на пенсионное и медицинское страхование, поэтому в общем случае предприниматель не имеет права на больничный и декретные пособия.

Но можно вступить в систему социального страхования добровольно, после чего ИП будет получать в 2024 году соответствующие пособия. Для этого надо обратиться в свое отделение Социального фонда с заявлением о добровольном страховании и не позже 31 декабря 2023 года перечислить 5652,22 рублей.

Сохранится ли такой порядок и дальше, неизвестно, потому что СФР считает его убыточным для бюджета. Ведь перечисляя сравнительно небольшой взнос, предприниматели получают в виде пособий в несколько раз больше. Вполне возможно, что взносы для ИП в систему соцстраха существенно вырастут, но пока этого не произошло.

Как и когда платить взносы за себя

С 2023 года существенно изменился порядок расчетов бизнеса с бюджетом. Сейчас ИП перечисляют необходимые средства на свой единый налоговый счет (ЕНС), с которого ИФНС списывает их к установленной дате. Оформлять квитанцию с реквизитами своей налоговой инспекцией больше не требуется. Уведомление об исчисленных суммах по взносам ИП за себя не подается.

В остальном порядок уплаты страховых взносов за себя остался прежним:

• фиксированная выплата (49 500 рублей за полный год) – не позже 31 декабря 2024 года;
• дополнительный взнос (1% с дохода свыше 300 000 рублей) – не позже 1 июля 2025 года.

Необязательно ждать крайнего срока уплаты и платить всю сумму разово, можно разбить ее на части и перечислять их в любое время.

При закрытии ИП, то есть снятии предпринимателя с налогового учета, взносы за себя надо перечислить в течение 15 дней после внесения записи в ЕГРИП. Такой срок установлен в пункте 5 статьи 432 НК РФ. Однако если предприниматель хочет учесть страховые взносы при расчете налогов, то их надо заплатить до снятия с учета.