Фиксированные взносы ИП за себя в 2025 году

Фиксированные взносы – это платежи, которые индивидуальные предприниматели платят за себя, то есть на свое личное пенсионное и медицинское страхование. Каждый год обязательная сумма страховых взносов увеличивается, и это значение уже известно не только на 2025 год, но и на два последующих.

Сколько надо будет платить за себя в 2025 году

Фиксированные взносы ИП за себя в 2025 году составят 53 658 рублей. Часть этих денег идет на медицинское страхование в рамках полиса ОМС, остальные поступают на страховой счет предпринимателя для начисления пенсии.

Фиксированная сумма меньше, чем работодатели платят за своих работников, поэтому страховая пенсия среднестатистического ИП будет небольшой. Однако предприниматели с большими доходами будут получать более высокую пенсию, потому что платят дополнительный взнос в размере 1% с суммы свыше 300 000 рублей.

К примеру, при годовом доходе в 3 000 000 рублей дополнительный взнос составит: (3 000 000 — 300 000) * 1%) = 27 000 рублей. А всего, с учетом фиксированной суммы, этот предприниматель должен заплатить 80 658 рублей.

У дополнительного взноса на пенсионное страхование есть верхний лимит – 300 888 рублей. Соответственно, максимальная сумма страховых взносов ИП за себя в 2025 году составит: (300 888 + 53 658) = 354 546 рублей.

Предприниматели из новых регионов (ДНР, ЛНР, Херсонская и Запорожская область) в 2025 году будут платить за себя 36 000 рублей, дополнительный 1% взнос с них не взимается. Но с 2026 года на них уже будут распространяться общие правила.

В статье 430 НК РФ (в редакции закона от 08.08.2024 № 259-ФЗ) зафиксированы страховые платежи для ИП в 2025-2027 годах. Покажем их в таблице.

Важно: в обязательные взносы ИП не входит социальное страхование. Поэтому, если предприниматель хочет получать больничный и выплаты по материнству, ему надо подать в СФР заявление о добровольном страховании и заплатить установленную сумму.

Чтобы получать социальные выплаты в 2025 году, обратиться в Соцфонд надо заранее, не позже 31 декабря 2024 года. Минимальная сумма – 6 696 рублей 22 копеек, но в регионах к ней могут установить повышающие коэффициенты, поэтому точный размер уточняйте в своем отделении СФР.

Кто может не платить взносы за себя

Некоторые предприниматели освобождаются от уплаты страховых взносов за себя, основания для этого разные.

• Переход на НПД (налог на профессиональный доход). Этот режим предназначен для самозанятых, но работать на нем могут и ИП. Плательщики НПД страховые взносы за себя не перечисляют, но и стажа для страховой пенсии у них не будет. При желании получать такую пенсию страховые взносы можно платить добровольно.
• Выбор АУСН (автоматизированная упрощенка). На этом налоговом режиме пока что могут работать предприниматели из 4-х регионов РФ: Москва и область, Татарстан и Калужская область. Правда, ФНС уже давно обещает распространить действие АУСН на всю Россию. Страховые взносы ИП в этом случае тоже не платят, однако их пенсионное страхование обеспечивается за счет более высоких налоговых ставок (по сравнению с обычной УСН).
• Отдельные периоды, в течение которых предприниматель не ведет деятельность и не получает от нее дохода. К таким ситуациям относятся: отпуск по уходу за ребенком до полутора лет, пожилым лицом старше 80 лет, инвалидом 1 группы, ребенком-инвалидом; военная служба по призыву или мобилизации; нахождение с супругом-военнослужащим в местности, где нет возможности вести деятельность, или нахождение за границей с супругом-работником дипломатической или консульской службы. Для освобождения от уплаты взносов в эти периоды надо обратиться в налоговую инспекцию.
• Военные пенсионеры и главы КФХ, которые получают пенсии за выслугу лет или пенсии по инвалидности, могут получить освобождение от уплаты взносов за себя, если подадут заявление по форме из письма ФНС от 26.09.2024 № БС-4-11/11000@.

Другие критерии (обычные пенсионеры, инвалиды, многодетные и др.) для освобождения от уплаты страховых взносов для ИП в расчет не принимаются.

Как рассчитать сумму взносов за себя

Чтобы сделать расчет взносов для ИП в 2025 году, нужны следующие данные:

• период ведения деятельности в течение года (если человек имел статус предпринимателя не полный год, фиксированная сумма взносов пропорционально уменьшается);
• доход за год, в том числе, неполный;
• применяемая система налогообложения.

Условно можно считать, что фиксированные страховые взносы за один день 2025 года составят 57 390/365 дней = 147 рублей. К этой сумме, которая зависит от длительности периода в статусе предпринимателя, надо добавить дополнительный взнос в размере 1% с дохода свыше 300 000 рублей. Чтобы не заниматься расчетом самостоятельно, его можно сделать на калькуляторе ФНС.

Налоговый режим влияет на страховые взносы ИП в том смысле, что база для дополнительного взноса на разных системах налогообложения определяется по-разному:

• на УСН Доходы – сумма полученных доходов без каких-либо вычетов;
• на УСН Доходы минус расходы и ЕСХН – разница между полученными доходами и документально подтвержденными и разрешенными расходами;
• на ОСНО – доходы за минусом профессиональных налоговых вычетов;
• на ПСН – потенциально возможный доход, установленный законом субъекта РФ по виду деятельности, на который получен патент.

При совмещении налоговых режимов (УСН и ПСН) доходы от деятельности суммируются.

Как и когда платить взносы за себя в 2025 году

В 2025 году фиксированные взносы ИП за себя надо будет заплатить раньше обычного: крайний срок перенесли с 31 декабря на 28 декабря. Дополнительный взнос, как и раньше, перечисляют не позже 1 июля следующего года.

За опоздание со сроками уплаты штрафы не предусмотрены, но будут начисляться пени. Кроме того, налоговая может заблокировать расчетный счет ИП до погашения задолженности.

Платить взносы можно частями в течение всего года. Причем, на УСН их можно учитывать при расчете авансовых платежей, даже если пока они фактически не перечислены (письмо ФНС от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@).

Взносы зачисляются на ЕНС (единый счет) предпринимателя, в составе единого налогового платежа. КБК для перечисления ЕНП – 18201061201010000510. Уведомления по взносам не подаются, специальной отчетности по ним нет.

При закрытии ИП взносы за себя надо перечислить в течение 15 календарных дней после прекращения деятельности.

Ответы на вопросы