Налоговые декларации для ИП и организаций в 2024 году

В зависимости от выбранной системы налогообложения хозяйствующие субъекты должны сдавать в ИФНС разные налоговые декларации.

Важно! С 2023 года поменялись правила уплаты налогов для всех организаций и ИП. Их нужно переводить на единый налоговый счет. Сроки представления отчетов и перечисления налогов также установлены новые. Направлять декларации по большинству налогов нужно до 25 числа соответствующего месяца, а платить налоги – до 28 числа.

Общая информация по всем налогам:

• декларации представляются в налоговый орган (ИФНС);
• ИП отчитывается в ИФНС по месту жительства, ООО по месту нахождения — юридическому адресу;
• если деятельность не велась, подается декларация с нулевыми показателями (нулевая);
• если в течение года деятельность была прекращена, то декларацию необходимо сдавать за неполный год.

Упрощенная система налогообложения

Налоговым периодом на упрощенке является календарный год. По его итогам в ИФНС необходимо подать налоговую декларацию в такие сроки:

• ИП: до 2022 года декларация подавалась не позднее 30 апреля следующего года, с 2023 года – не позднее 25 апреля следующего года;
• ООО: до 2022 года – не позднее 31 марта, с 2023 года – не позднее 25 марта следующего года.

Отчитаться за 2023 год нужно: организациям — не позднее 25 марта 2024, ИП — не позднее 25 апреля 2024.

Подробно про декларацию УСН.

Единый сельскохозяйственный налог

Организации и ИП на ЕСХН обязаны по итогам каждого года сдавать в ИФНС налоговую декларацию. Образец отчета по этому налогу для ИП за 2023 год можно найти в этой статье. ООО заполняют декларацию также, но с небольшими отличиями, которые касаются титульного листа.

Крайний срок сдачи декларации ЕСХН для предпринимателей и организаций одинаковый. В 2022 году и ранее декларацию нужно было подавать не позднее 31 марта следующего года. С 2023 года действует новый срок – 25 марта. За 2023 год отчитаться нужно до 25 марта 2024.

Более подробно про декларацию ЕСХН.

Патентная система налогообложения

Налоговую декларацию на патентной системе налогообложения подавать не нужно.

Однако ПСН — это не самостоятельная налоговая система, а режим, который «прикрепляется» в дополнение к другому. Часто бывает, что ИП имеет патент по одному или нескольким видам деятельности, но в ЕГРИП числятся еще и другие ОКВЭД. И если ИП раньше подавал уведомление о переходе на УСН, для ИФНС это значит, что он совмещает УСН и ПСН. И даже если деятельности на УСН нет, по ней придется отчитаться — подать нулевую декларацию.

Подробнее читайте в этой статье.

Общая система налогообложения

ОСН является самым сложным налоговым режимом в плане уплаты налогов и ведения отчетности.

Ниже представлена таблица налоговых деклараций, которые должны сдавать ИП и организации на общей системе налогообложения:

Что сдавать	Когда сдавать
Декларация 3-НДФЛ (подают только ИП)	Не позднее 30 апреля следующего года. Срок сдачи этой декларации с 2023 года не поменялся! За 2023 год отчитаться нужно до 02.05.2024 (перенос из-за выходных и праздников)
Декларация по НДС (подают ИП и организации)	По итогам квартала: не позднее 25-го числа первого месяца следующего квартала. С 2023 года срок не меняется. Отчет строго в электронной форме!
Декларация по налогу на прибыль (подают только организации)	В течение 25 календарных дней после окончания отчетного периода (1 квартал, полугодие, 9 месяцев). За год: не позднее 25 марта следующего года
Декларация по налогу на имущество (подают только организации)	Не позднее 25 февраля следующего года. Отчитаться за 2023 год нужно до 26.02.2024 (перенос из-за выходного). С отчетности за 2023 год срок изменился!