Штрафы для ИП в 2024: как изменить штраф на предупреждение?

Штраф – это финансовая санкция, наказание за нарушение законодательства: гражданского, уголовного, административного, налогового. Индивидуальные предприниматели в своей деятельности чаще всего сталкиваются с административными штрафами, потому что закон устанавливает множество норм, за которые может быть наложено такое наказание.

Административные нарушения, по которым привлекают ИП, перечислены в главах 14-16 КоАП РФ. Есть также специфические налоговые правонарушения, указанные в некоторых статьях НК РФ. Давайте разберемся, за что чаще всего штрафуют индивидуальных предпринимателей, и можно ли избежать этого наказания.

Несданная декларация или расчет по страховым взносам

На каждой системе налогообложения есть свои сроки сдачи деклараций. Штраф за срыв сроков накладывается по статье 119 НК РФ: за каждый месяц просрочки 5% суммы налога или взносов, начисленных на основании этой декларации или расчета. Максимальный размер штрафа составляет 30% этой суммы, а минимальный – 1 000 рублей. То есть даже за нулевую декларацию, где нет налога к уплате, ИП оштрафуют на 1 000 рублей.

Неуплата или неполная уплата налогов, сборов, взносов

Штраф за неуплату налогов ИП предусмотрен статьей 122 НК РФ и составляет от 20% до 40% недоимки. Однако штрафы по этой статье налагаются только при условии, что сумма платежа в бюджет была неверно подсчитана.

Если же предприниматель вовремя сдал декларацию и сумма рассчитана правильно, то штраф в таком случае не применяется, надо оплатить только пени за нарушение срока уплаты (п. 19 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57).

Если речь идет об уплате авансовых платежей, например, по УСН, то взимается только пеня за нарушение сроков. Штраф по статье 122 НК РФ в данном случае не применяется, потому что не истек налоговый период по конкретному налогу.

Грубое нарушение правил учета при расчете налогов или взносов

Грубым нарушением правил учета признается: отсутствие первичных документов, счетов-фактур, регистров; систематическое несвоевременное или неправильное отражение на счетах и в регистрах хозопераций, денежных средств, МЦ, НМА, финансовых вложений.

Штрафы для ИП за подобные нарушения взимаются по статье 120 НК РФ и составляют от 10 000 до 30 000 рублей. А если нарушение правил учета привело к занижению налоговой базы, то штраф составит уже 20% от недоимки, образовавшейся из-за этого, но не менее 40 000 рублей.

Нарушение правил оформления работников

Заключение трудового договора возлагает на ИП обязанности работодателя: создание безопасного рабочего места, соблюдение условий труда, выплата зарплаты не ниже МРОТ, перечисление страховых взносов за работников.

Чтобы избежать такой нагрузки, некоторые предприниматели нанимают персонал неофициально, за что могут быть привлечены к административной ответственности. Штраф за неоформленного работника по статье 5.27 КоАП РФ составляет от 5 000 до 10 000 рублей. А если подобное нарушение выявлено повторно, то сумма штрафа вырастет: от 30 000 до 40 000 рублей.

Неприменение ККТ

Кассовые аппараты сейчас применяются намного чаще, чем несколько лет назад. Отменены уже все отсрочки по применению ККТ, а чеки выдают практически при любых видах расчетов.

Статья 14.5 КоАП РФ устанавливает несколько видов административных правонарушений, связанных с нарушениями закона о применении кассовых аппаратов. Самое частое из них – невыдача кассового чека покупателю или клиенту, при том что оплата была проведена через кассу. Штраф за это составляет 2 000 рублей.

Если же кассовый аппарат не применялся, то сумма штрафа еще больше: для ИП это от ¼ до ½ суммы расчета, но не менее 10 000 рублей. Под неприменением ККТ понимается полное отсутствие кассы, ее неиспользование в расчетах, а также использование аппарата, незарегистрированного в ФНС.

Отсутствие лицензии или нарушение лицензионных требований

Из всех видов лицензируемых направлений бизнеса ИП может получить лицензию только на некоторых из них: перевозка пассажиров, медицинская, фармацевтическая, образовательная, частная детективная деятельность.

К ответственности по статье 14.1 КоАП РФ могут привлечь как за отсутствие лицензии, так и за нарушение лицензионных требований и условий. На первый взгляд, сумма штрафа для ИП невелика – от 4 000 до 5 000 рублей или от 3 000 до 4 000 рублей. Однако дело может ограничиться не только штрафом, но и конфискацией изготовленной продукции, орудий производства, сырья, а это уже серьезные финансовые потери.

Нарушение прав потребителей

Нарушение прав потребителей чаще всего обнаруживается при проверке Роспотребнадзора или по жалобе. За что именно может быть оштрафован ИП при продаже товаров и оказании услуг, прописано в нескольких статьях КоАП.

Например, статья 14.7 устанавливает ответственность за обман потребителей (обмеривание, обвешивание, обсчет) в размере от 10 000 до 30 000 рублей. А если потребитель введен в заблуждение относительно потребительских свойств или качества товара/услуги, то штраф для ИП составит от 12 000 до 20 000 рублей.

В статье 14.15 приводятся санкции за нарушение правил продажи отдельных видов товаров; в статье 14.8 – штраф за нарушение иных прав потребителей, например, отсутствии информации о реализуемом товаре или услуге, об изготовителе, продавце, исполнителе, режиме их работы и др.

Незаконное использование чужого товарного знака и знака обслуживания

Часто ИП торгуют игрушками или детской одеждой с популярными персонажами из мультфильмов. Такие товары пользуются спросом, но в большинстве случаев они защищены товарными знаками, то есть не могут продаваться без разрешения правообладателей.

Штрафы за подобные нарушения предусмотрены статьей 14.10 КоАП РФ. Суммы для ИП такие:

• за незаконное использование ТЗ — от 10 000 до 50 000 рублей с конфискацией предметов, содержащих незаконный знак, а также оборудования для его производства;
• за производство в целях сбыта товара с незаконным ТЗ — трехкратный размер его стоимости, но не менее 50 000 рублей, с конфискацией.

А еще владелец товарного знака может обратиться в суд и потребовать компенсацию в сумме от 10 000 рублей за одно изображение до 5 млн рублей (статья 1515 ГК РФ). Причем правообладатели успешно выигрывают суды, даже если товар с чужим товарным знаком стоит очень дешево.

Например, в определении ВС № 305-ЭС17-14355 рассмотрено дело, по результатам которого ИП оштрафовали на 40 000 рублей за продажу детского рюкзака стоимостью 350 рублей. С иском обратились владельцы популярного знака «Маша и Медведь».

При этом не имеет значения, что ИП продавал товары с уже нанесенным производителем знаком. Здесь каждый нарушитель несет ответственность, а уж выбирать, кому предъявить иск — это дело самого правообладателя.

Нарушение законодательства о рекламе

Наружная реклама, которую многие ИП путают с вывеской, может размещаться только по согласованию с органами местной власти. Если требования к установке или эксплуатации рекламной конструкции нарушены, то предпринимателя оштрафуют по статье 14.37 КоАП РФ – на сумму 3 000 до 5 000 рублей.

Кстати, юридические лица, кроме субъектов МСП, за это нарушение штрафуют на сумму до 1 млн рублей.

Важно! С 2022 года действует новое правило о необходимости маркировать интернет-рекламу и передавать сведения о ней в специальный реестр (ЕРИР) через Роскомнадзор. А с 1 сентября 2023 года введены крупные денежные штрафы за нарушения в этой сфере. Суммы прописаны в разных частях ст. 14.3 КоАП и для ИП составляют:

• за разные нарушения законодательства о реклама — от 4 000 до 20 000 рублей;
• за неисполнение обязанности по предоставлению информации о маркировке в Роскомнадзор — от 30 000 до 100 000 тыс. рублей;
• за распространение интернет-рекламы без специального маркета (токена) — от 100 000 до 200 000 рублей.

Как узнать о штрафах ИП

Как проверить штрафы, оформленные на ИП? Если речь идет о штрафах от надзорных органов, например, Роспотребнадзора, то вряд ли этот факт можно пропустить. Во-первых, проводится проверка, во-вторых, оформляется постановление о привлечении к административной ответственности, о котором надо уведомить предпринимателя.

С налоговыми штрафами сложнее. ИП может просто забыть о сроке сдаче отчетности или уплаты налога, а предупреждать его об этом никто не будет. При этом письма от ФНС считаются доставленными на шестой день после отправки, даже если в реальности они не были получены. Более того, налоговая может ограничиться только направлением уведомления о штрафе в личный кабинет ИП.

Если окажется, что штраф уже передан судоисполнителям, информацию об этом можно выяснить через банк данных исполнительных производств. Это ссылка на официальный сайт службы. Не советуем проверять штрафы для ИП на сомнительных ресурсах, особенно те, которые предлагают сразу оплатить нужную сумму.

Замена административного штрафа предупреждением

Предупреждение – это тоже административное наказание, но более мягкое, не имеющее финансовых последствий. Штраф для ИП в 2024 году заменяется предупреждением, если выполняются следующие условия (статья 3.4 КоАП РФ):

• правонарушение совершено впервые;
• отсутствует вред или угроза его причинения жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия, безопасности государства, создания чрезвычайных ситуаций;
• отсутствие имущественного ущерба.

Однако на некоторые административные правонарушения замена штрафа предупреждением не распространяется. Перечень таких нарушений приводится в статье 4.1.1 КоАП РФ, например, недобросовестная конкуренция.

А вот штрафы по статьям НК РФ предупреждениями не заменяются. Однако при наличии смягчающих обстоятельств размер штрафа должен быть снижен минимум в два раза. Кроме того, наказание по ИП отменяется по причине невиновности, если нарушение произошло:

• в ситуации стихийного бедствия или чрезвычайного обстоятельства;
• в случае болезни предпринимателя;
• из-за выполнения налогоплательщиком письменных разъяснений о порядке исчисления или уплаты налога, а также по другим вопросам применения налогового законодательства, данных ему либо неопределенному кругу лиц уполномоченными органами.

Срок привлечения к административной ответственности

Обычно проверяющие составляют документы об административном правонарушении в течение нескольких следующих рабочих дней. Однако бывает и так, что постановление не выносится вовремя, а сроки здесь довольно короткие (статья 4.5 КоАП РФ):

• два месяца по большинству правонарушений, если дело рассматривается надзорными органами или три месяца, если дело передано в суд;
• один год по нарушениям законов о рекламе, применении ККТ, авторских прав, прав потребителей, трудовых прав, санитарных правил, пожарной безопасности;
• два года при нарушении таможенных и валютных правил, законодательства о бухучете и др.

Имеет значение также тот факт, является ли нарушение длящимся. Например, если вместо трудового договора заключен гражданско-правовой, датой нарушения является дата подписания договора. А если ИП работает без кассы, хотя обязан ее применять, то нарушение длящееся, в таком случае срок отсчитывается с момента обнаружения этого факта.

Но даже если постановление о назначении административного наказания вынесено в срок, у него есть срок давности исполнения – два года (статья 31.9 КоАП РФ). Срок начинает течь через 10 дней после вынесения постановления, если оно не было обжаловано.

Если в течение двух лет предприниматель не выплатил штраф или его не смогли взыскать судебные приставы, то дело по исполнению административного наказания закрывают. Однако надеяться на это особо не стоит, потому что у большинства ИП есть карты физлиц, с которых судоисполнителям легко списать штраф.