Открываем ИП для грузоперевозок

Чтобы начать бизнес по перевозке грузов, нет необходимости регистрировать организацию. Вполне достаточно получить статус индивидуального предпринимателя. Узнайте, как открыть ИП для грузоперевозок и выбрать оптимальную налоговую систему.

Процедура оформления

Стать предпринимателем сегодня очень просто — это не потребует больших финансовых расходов и временных затрат. Процесс регистрации практически не зависит от выбранной сферы деятельности. Все происходит в несколько этапов.

Шаг 1. Подготовка

Прежде чем открыть ИП для деятельности по грузоперевозкам, нужно определить свой регистрирующий орган. Не каждая инспекция оформляет предпринимателей и фирмы. Чтобы не ошибиться с выбором, рекомендуем воспользоваться специальным сервисом ФНС.

Далее надо подобрать коды видов деятельности (ОКВЭД). Для услуг по грузоперевозкам подходит код 49.41. При желании можно добавить дополнительные коды.

Шаг 2. Оплата госпошлины

Сумма госпошлины за регистрацию ИП — 800 рублей. Чтобы сформировать квитанцию на оплату, можно воспользоваться сервисом налоговой службы.

Государство взимает плату за то, что специалисты ФНС рассматривают документы будущего предпринимателя. Однако платить пошлину нужно только в том случае, если они подаются в бумажном виде. Поэтому перед тем, как открыть ИП на услуги грузоперевозки, лучше определить конкретный способ регистрации:

• подать документы на бумаге при личной явке;
• отправить их в электронной форме с ЭЦП — своей (КЭП физического лица), МФЦ (если центр взаимодействует с ФНС в электронной форме) или нотариуса.

Шаг 3. Заявление на регистрацию ИП

Заявление подается по форме Р21001, утвержденной приказом ФНС России от 31.08.2020 N ЕД-7-14/617@. Его заполнение не представляет большой сложности, нужно лишь внести все личные данные предпринимателя и выбранные ранее коды видов деятельности. Особое внимание следует уделить двум моментам:

• на последней странице заявления указать email — на него будут направлены документы после регистрации;
• расписываться в заявлении нельзя, подпись надо поставить либо в присутствии сотрудника ФНС или МФЦ, который принимает документы, либо у нотариуса. Второй вариант для тех, кто не может посетить налоговую лично.

Шаг 4. Поход к нотариусу

Если будущий предприниматель подает документы на регистрацию лично или направляет их в электронной форме с ЭЦП, то этот шаг нужно пропустить.

Если нет возможности посетить налоговую, например, человек прописан в другом регионе, он идет к нотариусу. Раньше тот только удостоверял подпись на заявлении, после чего его можно было отправить по почте (или с представителем, но тогда у нотариуса еще оформлялась доверенность). Однако теперь нотариус обязан сам отправить в ФНС документы на регистрацию ИП электронной форме со своей КЭП.

Шаг 5. Формирование комплекта документов

Состав комплекта будет зависеть от того, каким образом будут поданы документы. Если лично в ФНС или МФЦ, то понадобится:

• заявление;
• квитанция об уплате госпошлины;
• паспорт будущего предпринимателя.

Шаг 6. Регистрация в ИФНС

Готовый пакет документов передается в ИФНС. На четвертый рабочий день после их приема налоговый орган направляет результат регистрации. Предприниматель получит его на адрес электронной почты. Вариантов может быть два:

• ИП зарегистрировали — тогда ему придет лист записи ЕГРИП;
• в регистрации отказано — тогда он получит обоснованное решение об отказе.

Причины отказа бывают разные, но обычно это связано с оформлением заявления или недочетами в иных документах. В таком случае можно будет в течение 3 месяцев подать на регистрацию повторно, исправив все ошибки. Уплачивать госпошлину еще раз не требуется. Но исправиться можно будет только один раз, за третью попытку регистрации вновь придется платить.

Итак, мы рассмотрели, что нужно обдумать и сделать для открытия ИП по грузоперевозкам. Теперь уделим внимание особо важному моменту — выбору налоговой системы. В идеале это надо сделать заранее. Налоговая нагрузка на разных режимах очень различается, и прибыль от бизнеса не в последнюю очередь будет зависеть от налогов. Но сначала надо определить, какие предстоят расходы и на какие можно рассчитывать доходы.

Какие затраты будут в вашем бизнесе

Вот какие основные статьи затрат при грузоперевозках, помимо налогов самого бизнеса:

• арендная или лизинговая плата за автомобили;
• амортизация, если используются собственные авто;
• техобслуживание, ремонт;
• бензин, платные автодороги, прочие подобные расходы (например, «Платон» для большегрузов);
• расходы на страхование машин;
• зарплата водителям и их страховые взносы;
• налоги.

Чтобы понимать, стоит ли вообще затевать бизнес, нужно примерно определить возможные доходы. Прежде всего оценить рентабельность продаж, то есть сколько копеек прибыли получит собственник на каждый 1 рубль выручки, а сколько составит себестоимость услуг по грузоперевозки. Можно ориентироваться на средние данные, которые публикует ФНС. Так, средний уровень рентабельности продаж в сфере деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам по данным за 2022 год составляет 8,2%. Будем считать, что в нашем бизнесе все будет немного лучше, поэтому возьмем рентабельность продаж на уровне 9-10%. Это будет означать, что доля расходов в полученной выручке после налогообложения составляет примерно 90%, а доля чистой прибыли — около 10%. Но надо понимать, что это очень относительный показатель. Все будет зависеть от конкретный условий вашего бизнеса.

В частности, перед тем как открыть ИП для грузоперевозок и выбрать налоговый режим, нужно понимать, на своей машине будет осуществляться работа или авто будет куплено, взято в аренду либо в лизинг. Это будет влиять на затраты.

Пример расчета налоговой нагрузки

Предприниматель Никитин Иван Иванович из города Пушкино Московской области решил заняться услугами по перевозке грузов. У него 2 автомобиля и 1 сотрудник. В таблице 1. показаны исходные данные для расчета налогов этого ИП на разных системах.

Таблица 1. Данные для расчета нагрузки ИП Никитина

Параметр	Значение (в месяц)	Значение (в год)
Выручка	900 000 руб.	10 800 000 руб.
Расходы (кроме налога с дохода, страховых взносов за работников и самого ИП)	800 000 руб.	9 600 000 руб.
Количество машин	2
Взносы за работника	15 000 руб.	180 000 руб.

Еще ИП должен платить взносы за себя. В 2024 году их минимум равен 49 500 рублей. Плюс к этому нужно перечислить 1% со своего дохода свыше 300 тыс. рублей в счет пенсионного страхования, но база для расчета этого платежа (сумма дохода) будет меняться в зависимости от налогового режима. Поэтому страховые взносы ИП в таблице не учитываются — их сумму будем считать отдельно для каждого случая.

Выбор налогового режима

Режимов или систем, доступных для ИП, существует несколько. По умолчанию применяется основная система, но она очень сложная и в большинстве случаев невыгодная. Поэтому предприниматели обычно выбирают один из специальных налоговых режимов. У каждого свои правила расчета налоговой базы и порядок учета взносов на страхование. Ниже отражены особенности, которые нужно учитывать при расчете.

УСН Доходы минус расходы

Основные условия применения УСН таковы:

• работники — не более 100 для применения ставки налога 15%, от 100 до 130 — для применения ставки 20%;
• доход в год — не более 199,35 млн руб. для применения ставки 15%, от 199,35 млн до 265,8 млн рублей — для применения ставки 20% (показатели актуальны на 2024 год);
• остаточная стоимость имущества — не более 150 млн рублей.

Посчитаем налоговую базу — она равна разнице между выручкой и всеми затратами. К последним также нужно отнести страховые взносы, поскольку они не были учтены:

• за работника — 180 000 рублей;
• фиксированная часть за ИП — 49 500 рублей;

Налоговая база по УСН равна: 10 800 000 — 9 600 000 — 180 000 — 49 500 = 970 500 рублей. Налог по ставке 15% — 145 575 рублей.

Взносы в размере 1% с дохода свыше 300 000 рублей включим в расходы отдельно. Платят их обычно в следующем году, поэтому формально в налоговую базу расчетного года они не попадают. Но для более точного расчета учесть их необходимо. Их сумма в нашем примере равна: (970 500 — 300 000) х 1% = 6 705 рублей.

УСН Доходы

Условия применения этого режима такие же, как описано выше, но ставка налога 6% и 8%. Налоговой базой является вся выручка ИП, расходы не учитываются. Исчисленный налог при УСН по данным из примера составит 10 800 000 х 6% = 648 000 рублей. Его можно снизить до 50%, то есть до 324 000 рублей на уплаченные страховые взносы за работников и подлежащие уплате взносы за ИП.

На этом варианте УСН взносы в размере 1% от дохода ИП свыше 300 000 рублей считаются от всего дохода. В этом примере они составят (10 800 000 — 300 000) х 1% = 105 000 рублей.

Таким образом, исчисленный налог при УСН можно снизить на сумму 180 000 + 49 500 + 105 000 = 334 500 рублей. Но 334 500 > 648 800 х 50%, поэтому нужно заплатить .

Если бы у ИП работника не было, то из налога он бы вычел только собственные взносы, но уже без учета 50%-го ограничения. То есть снизить налог можно было бы хоть до нуля.

Патент (ПСН)

Налог при ПСН равен стоимости патента и составляет 6% от потенциального дохода ИП по данному виду деятельности на конкретной территории. Значение этого дохода устанавливается муниципальной администрацией. Для определения размера платы за патент у ФНС есть специальный сервис.

Для ИП из примера на весь 2024 год патент на грузоперевозки будет стоить 80 001 рублей. Эту сумму можно уменьшить на взносы по тем же правилам, что и УСН доходы. Поскольку ИП с работником, то стоимость патента можно уменьшить за счет страховых отчислений на 50%. Поэтому к оплате с учетом округления будет 40 001 рублей.

Теперь о взносах. Переменная их часть в размере 1% считается для ИП на ПСЕ не от реального дохода (10 800 000), а от потенциально возможного дохода — ПВД. Посмотреть его можно в региональном законе. Но есть еще один способ — рассчитать исходя из стоимости патента: она составляет 6% от ПВД. В нашем примере ПВД будет 80 001 / 6 х 100 = 1 333 350 рублей. Считаем переменные взносы: (1 333 350 — 300 000) х 1%, что с учетом округления составит 10 334 рублей.

Кроме описанных режимов существует еще один — НПД, что расшифровывается как налог на профессиональный доход. Но имеет ряд ограничений, например, максимальный доход — не более 2,4 млн рублей, запрет на привлечение работников. Поэтому для ИП из нашего примера он не подходит.

Сравнение систем налогообложения

В Таблице 2 мы свели суммы налогов для ИП по грузоперевозке на разных специальных режимах.

Таблица 2. Сравнение налоговой нагрузки на разных режимах

Показатель	УСН Доходы — Расходы	УСН Доходы	Патент
Фактическая выручка	10 800 000	10 800 000	10 800 000 (не учитывается)
Фактические расходы без учета налога на доход и взносов	9 600 000	9 600 000 (не учитываются)	9 600 000 (не учитываются)
Налоговая база	970 500 (с учетом взносов)	10 800 000	1 333 350 (берется исходя из ПВД)
Ставка налога	15%	6%	6%
Исчисленный налог	145 575	648 000	80 001
Вычет взносов*	Включены в расходы	342 000*	40 001*
Налог к уплате	145 575	324 000	40 001
Страховые взносы ИП	49 500 + 6 705	49 500 + 105 000	49 500 + 10 334
Страховые взносы работника	180 000	180 000	180 000
Итого платежи в бюджет (взносы ИП и работника, налог)	381 780	658 500	279 835
Прибыль ИП после налогообложения (выручка — расходы — платежи в бюджет)	818 220	541 500	920 165

* К вычету можно принять не более 50% от налога, поскольку у ИП есть работники.

Наиболее выгодным вариантом в нашем примере является покупка патента. Но нужно учитывать, что его стоимость в других регионах может быть выше. Например, в Санкт-Петербурге патент для грузоперевозок на тех же условиях стоил бы 114 264 рубля.

Что касается УСН, то в данном случае более предпочтительным выглядит выбор объекта «Доходы — расходы». Но если предпринимателю удастся выстроить бизнес так, что доля расходов будет не более 65% от выручки, то выгоднее будет уплачивать налог по ставке 6% и не учитывать затраты.

Итак, мы рассмотрели, как открыть ИП по грузоперевозкам. А также разобрали подход к выбору налогового режима. И если в первом вопросе все довольно просто, то во втором много нюансов, от которых зависит решение. Единственный правильный способ — рассчитать налоговую нагрузку на каждом режиме для своего случая.