Содержание
Вопрос, что лучше открыть ИП или ООО, возникает у большинства начинающих предпринимателей. Сделать правильный выбор в подобной ситуации очень важно, поскольку от этого решения будет зависеть процедура регистрации, дальнейшая уплата налогов и остальные сопутствующие факторы.
Переоценивать значимость выбора организационно-правовой формы не стоит. Самое главное – начать свой бизнес, а его форма – это по сути всего лишь договор с государством, на условиях которого вы соглашаетесь вести предпринимательскую деятельность.
В Интернете опубликовано множество статей на тему: «Чем отличается ИП от ООО» или «В чем разница между ИП и ООО». Почти в каждой из них в качестве основного отличия приводится тот факт, что ИП несет ответственность за свою деятельность личным имуществом.
При этом учредители и участники ООО не отвечают по обязательствам фирмы, а только рискуют средствами, внесенными в уставной капитал (размер которого обычно составляет всего 10 000 рублей). Отчасти это действительно так:
Во-первых, что касается ООО. При его создании возникает два вида ответственности:
Когда говорят об ограниченной ответственности, то обычно подразумевают именно первый вид. Действительно, ООО как юридическое лицо отвечает по своим обязательствам только в пределах принадлежащего ему имущества.
Однако, если, например, ООО не сможет самостоятельно погасить свои долги, то в процессе банкротства эти обязательства могут быть возложены на его учредителей и участников (субсидиарная ответственность).
Во-вторых, что касается ИП. Все его имущество не разделяется на личное и на то, которое он использует в предпринимательской деятельности. Поэтому, при возникновении долговых обязательств исковые требования будут распространяться даже на ту собственность, которая была получена до начала ведения деятельности.
Однако, необходимо отметить, что существует перечень имущества, которое нельзя взыскивать у индивидуального предпринимателя (например, его единственное жилье или земельный участок). Полный список перечислен в п. 1 ст. 446 ГПК РФ.
Подробная информация по вопросу государственной регистрации представлена в статьях: регистрация ИП и регистрация ООО.
Здесь мы рассмотрим основные различия между ИП и ООО на этапе открытия:
Чтобы зарегистрировать ООО предварительно необходимо найти юридический адрес. У будущей организации есть 3 варианта получения адреса:
Что касается ИП. Физическое лицо в качестве ИП должно быть зарегистрировано в налоговой инспекции по месту своего жительства. Поэтому, даже если предприниматель живет и работает в одном городе, а прописан в другом, то ему придется лично ехать в свой город и подавать документы на регистрацию. Но можно зарегистрироваться через нотариуса или сделать квалифицированную электронную подпись (КЭП) и оформить все онлайн.
При этом ИП разрешается без открытия дополнительных филиалов вести свою деятельность в любом регионе России. Однако платить налоги и сдавать отчетность предпринимателю все равно необходимо по месту жительства (за исключением ПСН, на которой уплата налога и сдача отчетности производится по месту ведения деятельности).
Задаваясь этим вопросом, будущих предпринимателей, в первую очередь, интересует какая форма бизнеса (ИП или ООО) более выгодна в плане уплаты налогов и иных платежей.
Подробная информация по данному вопросу представлена в статьях: налоги ИП и налоги ООО.
Рассмотрим наиболее важные моменты:
Индивидуальные предприниматели, независимо от наличия работников и выбранной системы налогообложения, обязаны перечислять страховые взносы на обязательное медицинское и пенсионное страхование за «себя».
Примечание: Cумма фиксированных взносов более не привязана к МРОТ, ее точный размер установлен в ст. 430 НК РФ (в 2024 году общая сумма фиксированных взносов составляет 49 500 рублей).
Фиксированные платежи обычно называют самым главным недостатком ИП в сравнении с ООО, однако, если разобраться, то получится что это не такой уж и большой минус:
Что касается уплаты непосредственно самих налогов, то их размер полностью зависит от выбранного налогового режима, а не от применяемой организационно-правовой формы.
По состоянию на начало 2024 года в России существуют 6 налоговых режимов:
На УСН, АУСН и ЕСХН налоговые ставки для ИП и ООО одинаковые. Единственное различие предусмотрено общей системой, где налог на прибыль для организаций равен 20%, а подоходный налог для ИП составляет: 13% — с дохода жо 5 млн рублей, 15% — с дохода более 5 млн рублей. Патентную систему и НПД имеют право использовать только индивидуальные предприниматели.
Это может быть интересно
Налоги и платежи за работников для ИП и ООО одинаковые.
Все работодатели, независимо от того ИП это или ООО, обязаны с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, удерживать НДФЛ (подоходный налог), а также перечислять страховые взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование.
Подоходный налог удерживается в момент выдачи зарплаты и составляет 13% (практически для всех выплат сотрудникам). Размер страховых взносов зависит от вида применяемых тарифов (в общем случае — 30% от выплаченной работнику суммы, но МСП платят 30% с выплаты в пределах МРОТ и 15% — свыше МРОТ).
Более подробно про налоги и платежи за работников.
Индивидуальным предпринимателям нельзя заниматься некоторыми видами деятельности. В основном теми, на которые нужны лицензии, например:
Для организаций никаких ограничений нет, поэтому регистрируя ООО, вы можете заниматься абсолютно любым видом деятельности. Правда, ддя некоторых потребуются лицензии.
Основная цель предпринимательской деятельности – это получение прибыли. Однако, чтобы свободно распоряжаться заработанными средствами их сначала нужно вывести из бизнеса.
Для ИП такой проблемы не существует. Все деньги, которые он зарабатывает, считаются его собственными и поэтому он может в любой момент времени забрать их с кассы или снять с расчетного счета.
Суммы, которые ИП может тратить на свои личные нужды – не ограниченны (главное не допускать задолженности по уплате налогов и страховых взносов). Никаких дополнительных налогов при выводе денег платить не нужно.
Относительно ООО ситуация обстоит несколько иначе. Все, что зарабатывает организация, является ее собственностью. Поэтому, даже если в ООО всего один учредитель, он все равно не имеет права распоряжаться деньгами организации по своему личному усмотрению.
Учредители ООО могут выводить заработанные деньги через выплату дивидендов, а также в виде зарплаты (если собственники бизнеса работают в компании).
Дивиденды выплачиваются из чистой прибыли компании, которая остается после уплаты всех необходимых налогов и сборов. Распределять доход ООО можно ежеквартально, раз в полгода или по итогам года. Периодичность выплат прописывается в уставе компании. Самый оптимальный вариант – по итогам года.
С зарплаты необходимо удерживать подоходный налог в размере 13% и перечислять страховые взносы. С дивидендов также удерживается НДФЛ в размере 13% (15%).
ООО «Компания» с одним учредителем и ИП Петров И.А. без работников применяют УСН Доходы (6%).
Допустим, что в 2023 и в 2024 году каждый из них получил доход в размере 950 000 рублей. Расходов нет, так как применяется УСН «доходы», можно учесть лишь страховые взносы. Исчисленная сумма налога при УСН в этом случае будет одинаковой: 57 000 руб. (950 000 руб. x 6%). Рассмотрим 2024 год.
1. Взносы ИП за себя равны 49 500 + (950 000 – 300 000) * 1% = 56 000 руб. По закону он имеет право уменьшить сумму налога на 100% уплаченных взносов. Поэтому налог УСН за 2024 год он заплатит в размере: 1 000 руб. (57 000 – 56 000). Общая сумма взносов и налога за год составит 57 000 рублей.
Прибыль ИП после уплаты налога равна: 893 000 руб. (950 000 руб. – 57 000 руб.).
2. Учредитель ООО установил себе как генеральному директору минимально возможную зарплату (МРОТ) в 19 242 рублей и заплатил с нее страховые взносы в размере: 69 271 руб. (19 242 руб. x 12 мес. x 30%). По закону он имеет право уменьшить на эту сумму налог при УСН, но не более, чем на 50%. То есть для ООО налог за 2024 год будет равен 28 500 руб. (57 000 / 2).
Примечание: если бы в нашем примере сумма взносов получилась меньше 50% от исчисленного налога, при его уменьшении величина взносов была бы использована полностью.
Дополнительно с зарплаты удерживался НДФЛ по ставке 13%: 19 242 руб. x 12 мес. x 13% = 30 018 руб. с учетом округления до целых рублей. Таким образом, на руки гендиректор получил чистыми: 200 886 руб. (19 242 руб. x 12 мес.– 30 018 руб.).
Расчет дивидендов: 950 000 – 230 904 (зарплата вместе с НДФЛ) – 28 500 (налог УСН) — 69 271 (страховые взносы) = 621 325 руб. С дивидендов дополнительно удерживается налог по ставке 13%, который равен: 80 772 руб.
Чистый доход в виде дивидендов составил с учетом округления: 540 553 рублей (621 325 – 80 772).
Всего гендиректор ООО получил за год: 540 553 + 200 886 = 741 439 руб.
Таким образом, при прочих равных условиях, чистая прибыль ИП получилась больше на 151 561 руб. (893 000 – 741 439).
Здесь мы не будем перечислять все формы отчетности, которые приходится сдавать ИП или ООО в процессе ведения деятельности. Подробную информацию по этой теме вы найдете в статьях: Отчетность ИП и Отчетность ООО.
Хотелось бы отметить только некоторые основные моменты:
Существует мнение что работники, которые трудятся у ИП, имеют гораздо меньше прав, чем сотрудники организаций. На деле это не так. Обязанности работодателей практически не зависят от формы ведения бизнеса.
ИП, как и ООО, должны оформлять работников в полном соответствии с Трудовым кодексом: заключать трудовые договоры, делать записи в трудовых книжках, оплачивать отпуск и больничный, перечислять взносы и т.д.).
Более подробно про оформление сотрудников.
В плане привлечения инвестиций ООО выглядит более предпочтительным, чем ИП. С помощью дополнительных денежных средств, организация может расширить свой бизнес и выйти абсолютно на новый уровень по части прибыли.
Однако, не стоит забывать, что инвестирование – это не благотворительность. Взамен вложенных средств новые участники могут потребовать значительную долю в вашей организации. Поэтому прежде чем обращаться к инвесторам, лучше сначала все хорошенько обдумать.
В принципе, индивидуальный предприниматель тоже может привлечь дополнительные средства, но, как правило, это заканчивается не инвестициями, а банальным займом, лизингом или кредитом. Под «честное слово» получить деньги достаточно сложно, поскольку доказать инвестору, что в развитии бизнеса ИП принимал участие кто-то еще практически нереально.
Поэтому если вы планируете вести дело не в одиночку или в дальнейшем на законных основаниях решите увеличить количество участников и привлечь инвестиции, то наиболее предпочтительной формой бизнеса для вас будет ООО.
Существует заблуждение, что с индивидуальными предпринимателями другие компании сотрудничают менее охотно, чем с ООО. На самом деле это не так. В большинстве случаев, клиентам, заказчикам, поставщикам и т.д. абсолютно без разницы, какую форму бизнеса вы применяете. Самое главное для них – это четкое выполнение договорных обязательств.
Единственное, что хотелось бы отметить – это сотрудничество с организациями и ИП, которые применяют общий налоговый режим. Так как они являются плательщиками НДС , то и вести дела они стараются с предпринимателями на ОСН. Но это уже скорее относится к разнице между системами налогообложения, нежели к различиям между ИП и ООО.
Закрыть ИП гораздо проще и быстрее, чем ликвидировать ООО. Для этого достаточно всего лишь оплатить госпошлину в размере 160 рублей и подать в ИФНС заявление о прекращении деятельности.
В свою очередь, для ликвидации ООО необходимо:
Как мы видим, самостоятельно ликвидировать ООО достаточно сложно и долго по времени (в лучшем случае, процедура закрытия длится не менее 4-х месяцев). В качестве альтернативного варианта, организацию (в отличие от ИП) можно продать или сменить в нем учредителей, но для этого она должна иметь хорошую предпринимательскую историю.
С середины 2023 года организации из реестра МСП без долгов и имущества, а также при выполнении определенных требований, могут ликвидироваться по упрощенной процедуре.
Регистрируя ООО необходимо понимать, что ответственности у юридического лица гораздо больше, чем у ИП. Например, за превышение лимита бизнес-расчетов наличными средствами ИП оштрафуют на 4-5 тыс. руб., а компанию – на 40-50 тыс. руб. А за неприменение кассового аппарата штраф для ИП составляет 25-50% от суммы расчета, но не менее 10 тыс. рублей, тогда как для ООО – 75-100%, но не менее 30 тыс. рублей.
Как вы видите сами, за административные правонарушения наказания для ООО в несколько раз превосходят денежные санкции для ИП. Помимо этого, согласно КОАП, к ответственности могут привлечь не только саму организацию, но и ее должностных лиц (руководителя, главного бухгалтера).
Уголовная ответственность для руководителей организаций также более серьезная, чем для индивидуальных предпринимателей. Связано это с тем, что целый ряд статей в Уголовном кодексе посвящен именно юридическим лицам.
Что касается налоговой ответственности, то для ИП и ООО она, в большинстве случаев, совпадает (происходит это из-за того что в налоговом законодательстве вместо указания конкретной организационно-правовой формы чаще всего употребляют термин «налогоплательщик»).
В таблице ниже приведены все основные различия между ИП и ООО:
| Форма бизнеса | ИП | ООО |
|---|---|---|
| Процедура регистрации | Простая (небольшой пакет документов + 800 рублей за госпошлину) | Более сложная (пакет документов в два раза больше + 4 000 рублей за госпошлину) |
| Уставной капитал | Вносить уставной капитал не нужно | Необходимо внести не менее 10 000 рублей в течение 4 месяцев после регистрации ООО |
| Юридический адрес | Регистрация осуществляется по адресу места жительства | Обязателен (арендуемое или собственное помещение, массовый адрес или домашний адрес учредителя) |
| Количество владельцев | Единственный собственник (физическое лицо). Чтобы выйти из бизнеса придется закрыть ИП | Может быть как один учредитель, так и несколько лиц (до 50). Выход из состава ООО не прекращает деятельность фирмы |
| Имущественная ответственность | Отвечает по обязательствам всем своим личным имуществом (даже после закрытия ИП). Исключением является только собственность, которую нельзя взыскивать по закону | Отвечает по обязательствам только в рамках имущества организации. Однако, учредителей, участников и руководителей могут привлечь к субсидиарной ответственности |
| Вывод денег из бизнеса | Может свободно распоряжаться полученными деньгами (при условии своевременной уплаты налогов и взносов). Дополнительных налогов при выводе денег нет | Все что зарабатывает организация, является ее собственностью. Поэтому получить прибыль можно только двумя способами: в виде зарплаты (НДФЛ 13% + взносы 30%) или в качестве дивидендов (НДФЛ 13%) |
| Виды деятельности | Нельзя заниматься некоторыми видами деятельности (производство и торговля алкоголем, страхование, банковская и инвестиционная деятельность, ломбарды, туроператоры, производство лекарств и т.д.) | Нет ограничений по видам деятельности |
| Системы налогообложения | Можно использовать все существующие налоговые режимы (в том числе ПСН и НПД) | Можно использовать все налоговые режимы, кроме ПСН и НПД |
| Налоги и платежи | Необходимо платить обязательные страховые взносы ИП. Все остальные налоги и платежи зависят от наличия работников и выбранной системы налогообложения | Не нужно ничего платить при условии, что деятельность не ведется, работников нет, и на балансе не числится имущества. В остальных случаях величина налогов и платежей зависит от выбранной системы налогообложения и количества сотрудников |
| Работники | Можно вести деятельность без работников. После найма первого сотрудника не нужно вставать на учет в СФР. В остальном, обязанности ИП и ООО как работодателей совпадают | Постановка на учет в качестве работодателя происходит автоматически, сразу после создания ООО (т.к. в организации всегда есть как минимум один сотрудник – генеральный директор). В остальном обязанности ООО и ИП как работодателей совпадают |
| Престиж и репутация | В большинстве случаев с индивидуальными предпринимателями сотрудничают также как и с юридическими лицами | Есть ситуации, при которых организация – это единственно возможная форма сотрудничества (например, при участии в некоторых государственных тендерах) |
| Привлечение инвестиций | Привлечь инвестиции в чистом виде нельзя. Как правило, приходится брать кредит, займ или лизинг | Можно найти инвесторов, но взамен вложенных средств потребуется выделить долю в ООО |
| Отчетность | Не нужно сдавать бухгалтерскую отчетность. Вся остальные отчеты зависят от наличия работников и выбранной системы налогообложения | Необходимо сдавать бухгалтерскую отчетность (малые ООО имеют право сдавать в упрощенной форме). Все остальные отчеты зависят от количества работников и выбранной системы налогообложения |
| Кассовая техника | Нужно применять онлайн-кассы в соответствии с законом 54-ФЗ | Нужно применять онлайн-кассы в соответствии с законом 54-ФЗ |
| Кассовая дисциплина | Не нужно соблюдать большинство правил кассовой дисциплины | Необходимо соблюдать все правила кассовой дисциплины (малые ООО имеют право не устанавливать лимит остатка по кассе) |
| Ответственность и штрафы | Видов ответственности и штрафов гораздо меньше, чем у юридических лиц | Видов ответственности гораздо больше, чем у ИП. Штрафы существенно выше и налагаются не только на саму организацию, но и на ее должностных лиц |
| Филиалы и представительства | Можно работать на всей территории России, регистрировать филиалы при этом не нужно. Однако отчитываться, как правило, приходится по месту жительства | Для работы в другом регионе, как правило, приходится открывать обособленное подразделение и становиться на учет в местной ИФНС |
| Продажа бизнеса | ИП нельзя продать или переоформить на другого человека | ООО можно продать или сменить учредителей |
| Закрытие и ликвидация | Закрыть ИП гораздо проще, дешевле и быстрее чем ликвидировать ООО | Ликвидация ООО – процесс достаточно сложный и дорогой в общем случае. МСП могут закрыться по упрощенной процедуре. |
1) Какую организационную форму выбрать?
2) Какой налог?
3) Хотим продавать спортпит рознично и порционно, какой ОКВЭД надо регистрировать?
4) Необходимо ли в случае открытия ИП вообще ОКВЭД?
5) Как вести бухгалтерию и работать с доходами?
6) Какие рекомендации для открытия тренажерного зала вы можете дать?
Регистрация в качестве ИП менее затратна и по времени, и по деньгам.
Также, у ИП меньше отчетности, штрафов, предусмотрен упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, отсутствует необходимость ведения бухучета и есть право свободно распоряжаться заработанными деньгами. Что касается оформления работников, обязанности ИП и ООО в таком случае одинаковые. Рекомендуем также посмотреть таблицу сравнения, поскольку и ООО, и ИП имеют свои плюсы-минусы, какие-то из них могут быть для Вас более значимыми, что позволит Вам выбрать наиболее удобную для Вас форму организации бизнеса. Относительно кодов ОКВЭД Да, указание кодов ОКВЭД обязательно, независимо от того формы организации бизнеса. Для розничной торговли спортивным питанием подойдут следующие коды: 47.64 Торговля розничная спортивным оборудованием и спортивными товарами в специализированных магазинах 46.49 Торговля оптовая прочими бытовыми товарами 46.18 Деятельность агентов, специализирующихся на оптовой торговле прочими отдельными видами товаров 46.19 Деятельность агентов по оптовой торговле универсальным ассортиментом товаров 46.90 Торговля оптовая неспециализированная 47.19 Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах 47.29 Торговля розничная прочими пищевыми продуктами в специализированных магазинах 47.78 Торговля розничная прочая в специализированных магазинах 47.91 Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет (если товар будет реализовываться также через интернет) 47.99 Торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков(если товар будет реализовываться также через интернет) 53.20.31 Деятельность по курьерской доставке различными видами транспорта (если товар будет реализовываться также через интернет) Относительно бухгалтерского учета и кассовой дисциплины Бухгалтерский баланс (форма 1); Отчет о финансовых результатах (форма 2); Отчет об изменениях капитала (форма 3); Отчет о движении денежных средств (форма 4); Отчет о целевом использовании средств (форма 6); Пояснения в табличной и текстовой форме. Более подробно про кассовую дисциплину.
Относительно выбора системы налогообложения
4 октября 2017
Да, все верно. Крепкий алкоголь могут продавать только организации (ст. 16 закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ):
Розничная продажа алкогольной продукции и розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания (за исключением розничной продажи пива, пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи, а также вина, игристого вина (шампанского), произведенных крестьянскими (фермерскими) хозяйствами без образования юридического лица, индивидуальными предпринимателями, признаваемыми сельскохозяйственными товаропроизводителями) осуществляются организациями.
Розничная продажа пива, пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи и розничная продажа пива, пивных напитков, сидра, пуаре, медовухи при оказании услуг общественного питания осуществляются организациями и индивидуальными предпринимателями.
Крестьянские (фермерские) хозяйства без образования юридического лица и индивидуальные предприниматели, признаваемые сельскохозяйственными товаропроизводителями, осуществляют розничную продажу произведенных ими вина, игристого вина (шампанского).
По закону минимальный размер уставного капитала общества составляет 10 000 рублей.
Относительно кодов ОКВЭД Основной: 56.30 — подача напитков Эта группировка включает: — изготовление и продажу напитков для непосредственного употребления внутри заведений Эта группировка включает: — деятельность баров, таверн, коктейльных залов, дискотек и танцевальных площадок (c преобладающим обслуживаниемнапитками), пивных баров, буфетов, фито-баров, автоматов по продаже напитков Дополнительные: 56.10 − Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания 47.11 − Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах 47.25 − Торговля розничная напитками в специализированных магазинах 47.99 − Торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков Относительно системы налогообложения Относительно выбора между УСН 15% и ЕНВД.
Для общепита с реализацией алкоголя Вам подойдут следующие коды ОКВЭД:
5 октября 2017