Расчет налогов и заполнение декларации по УСН?

Question

Расчет налогов и заполнение декларации по УСН?

16 января 2021 #Отчетность

Elena

Организация перевела мне 50 000 руб. 30.12.2020 года, я оплатила взносы 30.12.2020 года в ПФР (1% с доходов более 300 000 руб.) с учетом этой суммы, а фактически из-за сбоя в работе банка отправителя деньги поступили на мой счет 11.01.2021 года, получается я переплатила 500 руб.
1. Является ли это нарушением?
2. В декларации мне указывать фактически перечисленную в налоговую сумму взносов за 2020 год, несмотря на то, что взнос должен был быть меньше на 500 рублей?
3. Я не смогу учесть эти 500 рублей в качестве вычета при расчете налога за 2020 год?
4. Услуги мной были оказаны в 2020 году, а зачисление оплаты за них на мой счет произошло уже в 2021 году, получается, что эти 50000 войдут в совокупный доход за 2021 год и все расчеты по этой сумме я должна проводить уже в 2021 году? Т.е. если я получу доход в 1 кв. 2021 года 350000 руб., то итоговая сумма для расчета налогов составит 400000 руб?

Решение вопроса

Answer 1 · 2021-01-18 10:16:53

Здравствуйте, Елена!

1. С точки зрения налогового законодательства нарушением это не является, если Вы имеете ввиду перечисление средств с опозданием из-за сбоя в работе банка. Также не является нарушением уплата взноса (1% с превышения) в сумме большей, чем нужно.

2. В декларации нужно указать сумму уплаченных страховых взносов в пределах начисленных сумм. То есть страховые взносы Вам нужно будет указать без учета взноса 1% с дохода в 50 000 руб., так как он относится уже к следующему году. Обратите внимание, значение по строкам 140-143 не может превышать значений по строкам 130-133 (абз. 3 п. 6.9 Порядка заполнения декларации по УСН, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@). Это касается ситуации, когда ИП работает без сотрудников.

3. Нет, не сможете. Уменьшить налог (авансовые платежи) можно на страховые взносы, уплаченные в пределах начисленных сумм. Переплату по страховому взносу с превышения Вы сможете в дальнейшем вернуть на расчетный счет или зачесть в счет будущих платежей. Для этого, по окончании камеральной проверки декларации по УСН за 2020 год, Вам потребуется провести сверку расчетов с бюджетом и по ее окончании подать заявление на возврат переплаты или ее зачет в счет будущих платежей.

4. Да, все верно. Так как этот доход поступил на расчетный счет в 2021 году, он войдет в налоговую базу по УСН 2021 года. Авансовый платеж по УСН за 1 квартал нужно будет рассчитать и уплатить с учетом указанной суммы.