После сверки с налоговой оказалось, что есть переплата по страховым взносам на ОПС за расчетный период, истекший до 1 января 2017 года сумма 53000?

Question

После сверки с налоговой оказалось, что есть переплата по страховым взносам на ОПС за расчетный период, истекший до 1 января 2017 года сумма 53000?

4 апреля 2019 #Налоги

Elena

ИП на УСН 6% (без работников). После сверки с налоговой оказалось, что есть переплата по страховым взносам на ОПС за расчетный период, истекший до 1 января 2017 года сумма 53 000.
1 вариант: Могу ли я написать заявление на возврат этих средств на р/с, если да, то при поступлении 53 000 будут считаться как ДОХОДЫ и с них придется платить все налоги?
2 вариант: Могу ли я написать заявление на зачет (перевод) этих средств со страховых взносов на ОПС (КБК 18210202140061000160) на налог по УСН (КБК 18210501011011000110)
3 вариант: есть ли другие возможности использования этих средств

Решение вопроса

Answer 1 · 2019-04-08 13:26:06

Здравствуйте, Елена!

1. Да, Вы можете написать заявление на возврат переплаты по страховым взносам на р/с и данная сумма не будет считаться доходом в целях обложения единым налогом. Никаких других налогов с данной суммы платить не придется.

2. Зачесть переплату по страховым взносам в счет будущих платежей по УСН Вы не сможете.

3. Образовавшуюся переплату Вы можете зачесть в счет будущих платежей или вернуть на расчетный счет. Какое-либо иное использование данных средств не предусматривается.

Для того, чтобы зачесть или вернуть на р/с данную переплату Вам необходимо будет сначала написать заявление в ПФР, после этого ПФР направит запрос в ИФНС на подтверждение переплаты. После того, как налоговый орган переплату подтвердит, ПФР сформирует решение о возврате переплаты, которое направит обратно в ИФНС. Только после этого средства будут перечислены на р/с. Самостоятельно переплату, образовавшуюся за периоды до 2017 года, налоговый орган не возвращает. Делается это только через Пенсионный фонд.

Answer 2 · 2019-04-08 17:22:47

Получается, если мне бы вернули 53000,00 на р/с 25.03.2019,
а доходы от деятельности в 1 кв. составили 350000,0 руб.
я оплатила авансовые платежи в 1 кв. на сумму 9560,0 руб. состоящую из: ОПФ(фиксир. платеж)=7339,0 руб., ОПФ (1% с доходов более 300000 руб.)=500,0 руб., ФФОМС=1721,0 руб.
УСН = 350000,0*6% - 9560,0= 11440,0 руб. (надо оплатить до 25.04.2019)
всего на р/с останется 382000,0 = 53000,0+350000,0-9560,0-11440,0
Я правильно поняла и рассчитала?
Подскажите, а нужно будет отражать в налоговой декларации за 2019 год эти 53000,0 возврата налога по ОПФ на р/с, если да, то как?

Answer 3 · 2019-04-09 23:40:04

Здравствуйте, Елена!

Если на р/с Вы вернете переплату по страховым взносам, то учитывать ее при расчете налога не нужно, так же, как и отражать в декларации по УСН.

То есть, сумма авансового платежа по итогам 1 квартала будет рассчитываться исходя из дохода без учета переплаты - 350 000 рублей.

С учетом уплаченных страховых взносов и авансового платежа за 1 квартал остаток средств на р/с составит (если налоговая вернет переплату) 382 000 рублей:

53 000 (переплата) + 350 000 (доход за 1 квартал) - 9560 (страховые взносы) - 11 440 (аванс за 1 квартал)

Answer 4 · 2019-04-10 15:00:49

Все поняла, большое спасибо.