Отчёт за 2021 ИП на УСН без работников, как заполнить строки 020, 040, 070, 100, 110?

Согласно порядку заполнения декларации по УСН (приказ ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@), в строках 020, 040, 070 нужно отражать суммы налога, подлежащие уплате. То есть именно расчетные значения авансов, а не уплаченные фактически.

А вот в строках 100 / 110 отражаются фактические суммы. Но обратите внимание, что строки эти одновременно заполнятся не могут! В строке 100 отражается налог к доплате по итогам года, а в строке 110, наоборот, переплата, которую нужно вернуть или зачесть.

Если сумма фактически уплаченных авансов меньше исчисленного за год налога, то разница подлежит доплате и отражается в сроке 100. Если сумма авансов по какой-то причине больше годового налога, то имеет место переплата, которую нужно отразить по строке 110. Эту сумму можно зачесть в счет будущих платежей или вернуть.

Добавим, что Ваш способ уплаты авансов по УСН (два раза в год, в июле и октябре) не является верным. Авансовые платежи перечисляются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим кварталом, полугодием, или 9-месячным периодом. То есть авансы по УСН в общем случае (то есть без учета переноса выходных и праздничных дней) нужно перечислять не позднее 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Налог за год нужно доплатить не позднее срока, установленного для подачи декларации. Если Вы ИП, то до 30 апреля следующего года. Точные сроки уплаты на 2022 год можно найти в этой статье.

Если перечислять налог позже срока, то образуется недоплата, за которую будут начислены пени.