Как открыть ИП и одновременно получить патент

Приобретение патента предпринимателем – это способ не думать о налогах и отчетности. Достаточно оплатить его стоимость, которая, к тому же, не зависит от фактического дохода ИП. Это значит, что сколько бы предприниматель ни заработал, в бюджет придется заплатить заранее известную фиксированную сумму. Из этой статьи вы узнаете о том, как получить патент при открытии ИП, как рассчитать его стоимость и сэкономить.

О том, какие отчеты должен сдавать ИП на ПСН, читайте в этой публикации.

Основная информация о патенте ИП

Купить патент можно с любой даты на срок от 1 до 12 месяцев, но лишь в пределах года. Например, в июле 2024 года можно купить патент только до конца декабря того же года. Далее приобретается новый патент. Также можно открыть ИП и приобрести патент одновременно. Для этого вместе с документами на регистрацию предпринимателя подается и заявление на патент.

Форма патента утверждена Приказом ФНС от 04.12.2020 № КЧ-7-3/881@. Его действие распространяется на всю территорию того муниципального образования или региона, который в нем указан. Если нужно работать на разных территориях, то приобретают несколько патентов.

Для выдачи документа есть ограничения:

• это доступно только для индивидуальных предпринимателей;
• патент выдается лишь на определенные виды деятельности. Базовый перечень приведен в статье 346.43 НК РФ. Власти регионов могут этот список расширить, но только в части бытовых услуг населению.

Кроме того, есть рамки, ограничивающие работу на патенте. При выходе за них ИП должен платить налоги в соответствии с основной налоговой системой (или упрощенной, если он успел на нее перейти). Основные ограничения таковы:

• не более 15 человек, работающих по найму;
• не более 60 млн рублей выручки с начала года;
• запрет на продажу некоторых товаров (подакцизных, подлежащих обязательной маркировке — обуви, лекарств, меховой одежды).

Есть и дополнительные ограничения, они связаны с конкретными видами деятельности. Кроме того, с 2020 года такие условия могут вводить региональные власти.

Покупка патента освобождает ИП от обязанности платить основные налоги: НДФЛ со своих доходов, НДС и налог на имущество, используемое в предпринимательской деятельности. Это общий случай, из которого есть исключения. Например, нужно платить НДС при ввозе товаров в Россию. Что касается объектов недвижимости ИП, то если они включены в определенный перечень и для них установлена кадастровая стоимость, то с них нужно платить налог на имущество. Однако эти ситуации не особенно распространены среди ИП на патенте.

А еще за предпринимателем остается обязанность по уплате прочих налогов и сборов, если это предполагает его деятельность. Это, например, водный налог, платеж за пользование объектами животного мира и другие. Такие налоги связаны с определенными видами бизнеса.

ИП с сотрудниками, кроме прочего, обязаны удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с выплат, которые им производят. А еще платить за работников страховые взносы (из своих средств) и отчисления на собственное страхование.

Предприниматели с патентами должны вести налоговый учет. Для этого они заполняют Книгу учета доходов ИП, применяющего патентную систему налогообложения. Поскольку система не предусматривает учета расходов, их отражать не нужно.

Совмещение патента с другими системами

Предприниматель может приобрести патент, находясь на любой налоговой системе. Если он его покупает, то до срока его действия других налогов по этой деятельности не платит.

Например, ИП занимался оптовой торговлей и применял основную систему налогообложения (ОСНО). Затем он решил открыть магазин и приобрел патент на розничную торговлю. Теперь он ведет деятельность в режиме совмещения налоговых систем, поэтому ему надо вести раздельный учет. То есть отдельно учитывать выручку и расходы по оптовой и розничной торговле, персонал, занятый в той и иной деятельности, используемое имущество и прочее. Это нужно для того, чтобы верно рассчитать налоги по ОСНО и не выйти за границы лимитов, установленных для работы на патенте.

Таким же образом можно совмещать покупку патента с упрощенной системой налогообложения. Например, ИП имеет магазин обуви на УСН (патент на розничную торговлю для этого больше не подходит) и занимается бытовым обслуживанием населения, купив для этого патент.

Но тут есть определенный нюанс: при совмещении с УСН для возможности покупки патента учитывается выручка по двум режимам. Допустим, предприниматель получил доход по «упрощенной» деятельности в сумме 50 млн рублей, а по «патентной» — еще 11 млн рублей. Общая сумма дохода — 61 млн, что больше установленного лимита для работы на патенте. Это значит, что с начала срока его действия ИП должен рассчитать и уплатить налоги при УСН, поскольку право на патент утрачено.

А вот сотрудники, занятые в «патентной» и иной деятельности, теперь считаются раздельно, такое правило появилось в конце 2019 года. До этого при совмещении систем с патентом у ИП могло быть не более 15 работников в совокупности. Теперь же этот лимит относится строго к «патентным» видам деятельности.

Упрощенка плюс патент — распространенное сочетание. Часто предприниматель переходит на УСН, а затем (или одновременно с этим) приобретает патент по одному или нескольким направлениям бизнеса. Это дает такое преимущество: если по какой-то причине ИП утратит право работать по патенту, то он будет считаться переведенным на УСН. Если же он предварительно не перейдет на «упрощенку», то окажется на основной налоговой системе. Разница в том, что на ОСНО гораздо большая налоговая и отчетная нагрузка.

Стоимость патента

Стоимость патента рассчитывается по формуле:

• За полный год — База х Ставка.
• За неполный год — База / 365 (366) дней х Количество дней срока действия патента х Ставка.

Базой в обоих случаях является потенциальный доход ИП, который устанавливается властями субъектов РФ по каждому виду патентной деятельности. Ставка составляет 6%.

Пример 1

Рассмотрим пример расчета стоимости для парикмахерских услуг в Москве. Согласно городскому закону от 31 октября 2012 года № 53, потенциальный доход ИП для этой деятельности за полный 2024 год равен 1 980 000 х 1,058 (коэффициент-дефлятор из приказа Минэкономразвития от 23.10.2023 № 730).

Стоимость патента за 12 месяцев: 1 980 000 х 1,058 х 6% = 125 690 с учетом округления до целых рублей. Ее платят по частям:

• 41 897 рублей — в первые 90 дней;
• 83 793 рубля — до конца года.

Пример 2

Допустим, ИП приобрел патент на парикмахерские услуги с 16 марта 2024 года. Получается, что срок его действия составит 291 день. Стоимость будет такова: 1 980 000 х 1,058 / 366 х 291 х 6% = 99 934 рублей (с округлением).

Указанную сумму ИП должен перевести двумя частями:

• 33 311 рублей — в первые 90 дней;
• 66 623 рубля — до конца года.

Чтобы предпринимателю не заниматься расчетами, налоговая служба разместила на своем сайте специальный калькулятор. На нем можно рассчитать стоимость патента в любом регионе для всех направлений деятельности.

Как сэкономить на оплате за патент

Важно! ИП на ПСН без работников может снизить до нуля стоимость патента (патентов) за счет взносов, которые должен уплатить за себя в текущем году. Причем можно сначала применить этот вычет и уменьшить цену патента, а перечислить взносы только потом. У ИП с работниками такой вычет тоже есть, но правила немного другие: можно уменьшить стоимость патента на взносы за себя (вне зависимости от момента уплаты), а также на взносы за работников — строго после их уплаты, суммарно же снизить цену патента можно до 50%.

Поскольку за полный 2024 год все ИП на ПСН должны заплатить за себя в виде страховых взносов 49 500 рублей, то стоимость патента можно снизить как минимум на эту сумму. Но мы говорим про ситуацию, когда ИП только становится на учет в этом качестве. И едва ли это произойдет 1 января, а значит, первый год своей деятельности ИП «отработает» неполностью. В таком случае ему следует рассчитать на специальном калькуляторе сумму взносов за себя пропорционально периоду, в течение которого он зарегистрирован ИП в пределах первого года. И на эту сумму он имеет право уменьшить стоимость патента.

Пример 3

ИП был зарегистрирован 1 апреля 2024 года и сразу же оформил патент на срок с 1 апреля по 31 декабря 2024 года. Стоимость патента — 75 000 рублей. Работников предприниматель нанимать не будет в течение всего периода. По данным калькулятора, он должен заплатить за себя 37 125 рублей страховых взносов. Тогда за патент ему будет достаточно заплатить 75 000 — 37 125 = 37 873 рубля.

Обратите внимание! Снижении стоимости патента — это лишь право ИП! Оно не будет сделано автоматически. Чтобы заплатить меньше, нужно подать в ФНС уведомление об уменьшении стоимости патента.

Получение патента при регистрации ИП

По закону заявить о своем намерении приобрести патент предприниматель может не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала осуществления «патентной» деятельности. Плюс еще необходимо 5 дней на оформление документов в ФНС. Получается, что весь процесс затягивается минимум на 15 дней. Мало того, что бизнес простаивает, еще и возникает период, когда ИП уже встал на учет, но еще не получил патент. Нужно ли отчитываться за него перед ФНС и по какой системе?

На самом деле все просто. В соответствии с пунктом 2 статьи 346.45 НК РФ, ИП может одновременно подать документы на регистрацию и покупку патента. Тогда он будет выдан с даты регистрации, поэтому никаких дополнительных дней ожидания не будет. Однако это возможно лишь в том случае, если предприниматель планирует вести бизнес на патенте в своем регионе. Если же он хочет работать где-то еще, то надо сначала стать ИП в регистрирующем органе своего населенного пункта, а затем обратиться за покупкой патента в территориальную инспекцию ФНС по месту будущей деятельности.

А теперь более подробно о том, как открыть ИП на патенте — наша пошаговая инструкция для будущих бизнесменов. В целом процесс стандартный и нужно лишь подать один дополнительный документ.

Шаг 1. Подготовка

Необходимо выбрать:

• налоговый орган, который проводит регистрацию, или же МФЦ;
• коды видов деятельности согласно ОКВЭД;
• способ направления документов в ФНС (лично, через нотариуса или через интернет с ЭЦП).

Шаг 2. Подготовка заявлений

Для регистрации ИП надо подать заявление по форме Р21001. Заполняется оно просто. Обязательно укажите в нем свой email. А вот подписывать заявление на данном этапе не нужно! Это будет сделано в ФНС или у нотариуса. Кроме того, оформляется заявление на патент. Оно подается сразу при регистрации ИП. Заполнить заявление надо по форме, утвержденной приказом ФНС от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@.

Шаг 3. Госпошлина

Пошлина вносится только за регистрацию ИП, патент оплачивается отдельно после получения. Размер пошлины — 800 рублей. Если документы подаются в электронном виде, платить ее не нужно. Узнать реквизиты ФНС и сформировать квитанцию можно на сайте налоговой службы.

Шаг 4. Нотариус

При желании сделать все быстро и недорого разумно прийти в ФНС лично с документами. Но если это невозможно, придется посетить нотариуса. У него надо подписать заявление на регистрацию ИП. Нотариус сам отправит документы в ФНС, подписав пакет своей ЭЦП. Госпошлину за регистрацию платить в этом случае не нужно.

Шаг 5. Подача документов

В регистрирующий орган нужно представить:

1. Заявление на регистрацию ИП.
2. Заявление на покупку патента.
3. Оригинал квитанции об уплате госпошлины, если документы подаются в бумажном виде.

С собой в ФНС, МФЦ или к нотариусу будущему ИП нужно захватить паспорт. Его копия в пакет документов больше не входит, однако тот, кто будет принимать документы, обязан удостоверить личность человека.

Шаг 6. Получение результата

ФНС должна зарегистрировать ИП максимум в течение 3 дней. Если все в порядке, он получит Лист записи ЕГРИП в электронном виде на email. В течение 5 дней с даты подачи документов ФНС должна также выдать патент.

Если же необходимо приобрести патент в другом регионе, то алгоритм действий будет иным:

• обратиться в любое подразделение ФНС по месту будущего осуществления деятельности;
• подать заявление на патент;
• в течение 5 дней с даты, когда подано заявление, получить патент. А если в нем отказано, то выяснить причину отказа.

Оплата стоимости патента

Срок оплаты патента зависит от того, на сколько он выдан. Если менее 6 месяцев, то оплатить его стоимость нужно одной суммой до конца срока действия. Если патент действует 6-12 месяцев то его стоимость оплачивается в 2 этапа:

• 1/3 — в течение 90 дней после того, как он начал действовать;
• 2/3 — до даты окончания срока его действия.

Что будет, если не заплатить нужную сумму в срок? Ранее в таком случае ИП терял право применять патент. Теперь это правило отменено. То есть оплатить патент в любом случае придется, однако при просрочке будут начислены пени.

Если получен отказ

Случается, что в выдаче патента отказывают. Причины могут быть таковы:

• в заявлении указаны не те виды деятельности, в отношении которых в регионе выдаются патенты;
• патент запрашивается на неверный срок (например, за границами календарного года);
• ИП не удовлетворяет условиям, при которых может приобрести патент.

Если так произошло, нужно устранить ошибки и снова подать заявление на патент.

Итак, мы разобрались, когда подавать заявление на покупку патента при открытии ИП. Как оказалось, вовсе не требуется сначала регистрироваться, а затем отдельно его приобретать — все можно сделать одновременно.

В заключение напомним, что покупка патента — право предпринимателя. Он дает возможность при занятии определенным бизнесом уплачивать небольшой фиксированный платеж и не считать налог исходя из реально полученной суммы дохода. Часто это более выгодно, однако все же не всегда. Поэтому перед покупкой патента рекомендуется просчитать налоговую нагрузку на разных режимах.

---

Ответы на вопросы

Можно ли отнести в целях ПСН к услугам общественного питания проведение досуга (курение кальянов)? ИП ведет свою деятельность в рамках ПСН в кафе — Услуги общественного питания, хочет добавить еще одну услугу — кальяны. Для кальянов еще дополнительно открывать один патент?

---

Законодательные поправки, утверждённые законом от 31.07.2020 № 303-ФЗ запретили предоставлять услуги по курению кальянов в помещениях, предназначенных для общественного питания. Это прописано в пп. 14 п. 1 ст. 12 закона от 23.02.2013 № 15-ФЗ. Кальян приравнивается теперь к табачным изделиям и попадает под все ограничения, которые действуют для них. Поэтому совместить кафе и кальян не получится. Вместе с тем принимать пищу при курении кальяна не запрещается. Посетители кальянной могут приносить с собой еду, купленную, например, в соседнем кафе, или заказать ее оттуда. То есть кафе и кальянная могут быть рядом, но в отдельных помещениях. Выделить зону (комнату) в кафе под кальянную тоже не получится. Это должно быть изолированное помещение, конструктивно отделенное от других, с отдельным входом, вентиляцией и т. д.
Полагаем, что в рамках действующего патента на услуги общепита оказывать услуги, связанные с курением кальяна (даже в отдельном помещении), не выйдет. Кафе и кальянная будут считаться отдельными точками. И в каждой из них по условиям выдачи патента должны быть услуги общепита. Однако там, где есть кальян, общепита быть не может. Можно ли найти подходящий патент для этих услуг, зависит от вашего региона.

29 сентября 2023

---

Как отказаться от одного из патентов? Налоговая выдала два патента на один вид деятельности для ИП, как отказаться от одного?

---

Чтобы дать рекомендации по этому вопросу, нужно больше информации. Однако же полагаем, что заявление на ПСН направлялось в электронном виде. А причиной того, что было выдано 2 патента, стала техническая ошибка. Известны случаи, когда заявление при направлении «задваивалось», и в итоге ИФНС выдавала 2 патента на одного ИП. Рекомендуем направить в налоговую обращение в свободной форме. В нем следует описать ситуацию и изложить просьбу считать действительным только одно заявление, а также аннулировать второй патент. Действительно ли заявление было направлено дважды, можно увидеть по наличию квитанции, которая приходит в ответ направление электронных документов.
Даже если причина недоразумения иная, все равно в данной ситуации самым верным решением будет письменно (в том числе электронно) обратиться в ИФНС с просьбой разобраться и аннулировать лишний патент.

23 марта 2022

---

Можно ли мне купить Патент для деятельности SPA-центра в процессе открытия ИП? Регистрирую ИП, определяюсь с системой налогообложения. Планируется открыть релакс-центр на 30 кв.м. Имеется ли у меня возможность выбрать ПСН? Присмотрел код по ОКВЭД 96.02.2 и есть ли льготный период для тех, кто впервые регистрирует ИП? Основной вид деятельности:

96.02.2 — предоставление прочих косметических услуг: услуги СПА-ухода по телу, включая гигиенические, релаксирующие, эстетические методы с использованием косметических средств, природных и преформированных факторов

— 47.75 Торговля розничная косметическими и товарами личной гигиены в специализированных магазинах

Эта группировка включает:

— розничную торговлю косметическими парфюмерными и товарами личной гигиены подразумевается продажа шампуней,гелей.

---

В отношении деятельности по оказанию косметических услуг Вы вправе приобрести патент. Его стоимость в Вашем муниципальном образовании составит 8 779 руб. Плюс необходимо будет дополнительно уплачивать фиксированные страховые взносы. При этом, при расчете патента уплаченные взносы учитываться не будут.
Что касается розничной торговли косметическими средствами, то в отношении указанной деятельности Вам придется перейти на УСН. Об этом прямо говорит Минфин в своем письме № 03-11-11/58874 от 14.10.2015: Доходы от реализации товаров, в том числе сопутствующих, должны учитываться в рамках упрощенной системы налогообложения.

5 августа 2017

---