Лишается ли ИП возможности уменьшения авансовых платежей за год, если за один квартал авансы заплачены с опозданием?

Здравствуйте, Борис!

Так как налог по УСН рассчитывается нарастающим итогом, при расчете платежа по УСН за год, будет учтена вся сумма уплаченных страховых взносов за год.

Если Вы укажите поквартально доход и суммы уплаченных страховых взносов я рассчитаю Вам сумму налога за год к уплате или возврату из бюджета, а также помогу составить декларацию (разумеется бесплатно).

Здравствуйте, Наталья!

Поквартально мой доход и суммы уплаченных страховых взносов:

1 кв. 2017
Доход 96 000 руб.
ПФР 5850 руб., оплачено в марте
ФФОМС 1147,50 руб., оплачено в марте

2 кв. 2017
Доход 169 000 руб.
ПФР 5850 руб., оплачено в июле
ФФОМС 1147,50 руб., оплачено в июле

3 кв. 2017
Доход 140 000 руб.
ПФР 5850 руб., оплачено в сентябре
ФФОМС 1147,50 руб., оплачено в сентябре

4 кв. 2017
Доход 326 000 руб.
ПФР 5850 руб., оплачено в декабре
ФФОМС 1147,50 руб., оплачено в декабре

За 2-й квартал я опоздал с обязательными платежами, для уменьшения налоговых платежей.
Как теперь должен выглядеть мой расчет налога за год?
Спасибо заранее!

Наталья, здравствуйте!
Когда можно ожидать расчет суммы налога?
Спасибо!

Борис, простите, пожалуйста, за ожидание - заработалась. Расчет сейчас будет. Спасибо за понимание

Борис, могу я уточнить, Вы написали доход поквартально, или нарастающим итогом с начала года?

Наталья, доход я написал поквартально.
Спасибо еще раз заранее!

Борис, спасибо, за уточнение. Расчет налога и порядок заполнения декларации я сейчас напишу. Не могли бы Вы еще уточнить, Вы авансовые платежи в течение года платили?

По суммам авансовых платежей и налога

За 1 квартал сумма аванса - 0 руб.
За полугодие необходимо было заплатить аванс в размере - 8 902 руб.
За 9 месяцев сумма к уменьшению (то есть переплата) - 5 595 руб.
За год сумма к уплате - 12 563 руб.

Я еще уточню у коллег бывших, но, насколько я знаю, Вам надо за 9 месяцев оплатить недоимку 8902 руб., чтобы перестали начисляться на нее пени.

Сразу предупреждая Ваши вопросы, почему в итоговой сумме налога к уплате за год, не минусуется сумма к уменьшению за 9 месяцев отвечу, что к сожалению, формула расчета итогового налога не позволяет учесть переплату по строке 080.

А именно, строка 100 считается следующим образом: стр. 133 - стр. 143 - (020 + 040 - 080):

43 860 - 27 990 - (8902 + -5595) = 12 563 руб.

Относительно заполнения декларации

Раздел 1.1

020 - прочерк
040 - 8 902
080 - 5 595
100 - 12 563

Раздел 2.1.1

110 - 96 000
111 - 265 000
112 - 405 000
113 - 731 000

120-123 6.0

130 - 5 760
131 - 15 900
132 - 24 300
133 - 43 860

140 - 5 760
141 - 6 998
142 - 20 993
143 - 27 900

Наталья, авансовые платежи в 2017 году я не платил. Что меняется в этом случае? За 9 месяцев сумма к уменьшению?
Если я заплатил фиксированный платеж в июле, но в назначении платежа указал, что он за 2-й квартал, за какой период он учелся?

Вам необходимо будет их заплатить, так как после того, как налоговая проверит декларацию и увидит, что уплата не прошла, она доначислит и сумму аванса и пени за ее просрочку.

Так как взносы за 2 квартал были уплачены в 3 квартале они учтутся при расчете аванса за 3 квартал

Сейчас думаю Вам стоит уплатить налог за год, за 9 месяцев пока платить не стоит, подождите пока налоговая проверит декларацию и сделает начисления, может она учтет как-то переплату за 9 месяцев.