Какую сумму за 2016 год по УСН я должна заплатить: ту что получается в расчетах, или ту, что считаю правильной ?

Здравствуйте! Уплате или возмещению из бюджета (зачету в счет будущих платежей) подлежит сумма указанная по строке 100 или 110 раздела 1.1 декларации. Если Вам нужен более конкретный ответ о сумме уплаты (возмещению из бюджета) налога предоставьте пожалуйста данные о суммах доходов поквартально и суммах, уплаченных страховых взносов с указанием месяце, в котором была произведена оплата взносов.

Спасибо, что откликнулись. Вот мои точные данные
Доходы поквартально ( НЕ нарастающим ):
1кв - 353000 р.
2кв - 472000 р.
3кв - 0 р.
4кв - 364500 р. Авансовые по УСН: 15392 р. - в апреле и 17281 р. - в июле

Страховые взносы уплата:
март - 5788,33 р.
июнь - 11038,33 р (5788,33+5250 (1%))
сентябрь - 5788,33 р.
декабрь - 9433,33 р. (5788,33+3645 (1%))

Здравствуйте еще раз! По предоставленным Вами данным сумма, подлежащая уплате по строке 100, составляет 12 437 руб. Если абстрагироваться от формулы расчета годового налога сумма доплаты в бюджет выходит 6 649 руб. Разницей между указанными двумя суммами является переплата по страховым взносам в 3 квартале в размере 5 788 руб.

Логику расчета суммы налога по строке 100 я предоставлю Вам сегодня вечером, после консультации с коллегами отдела камеральных проверок.

Я была-бы очень признательна. А еще прошу рассмотреть такой вариант: могу я сумму уплаченную в ПФР в сентябре (за 3 кв.) принять к уменьшению в декабре, т. е за год. Коль скоро у нас все считается нарастающим итогом. Тогда все сходится. Но я не уверенна, что налоговая не будет против.
Вот не пойму я , почему я должна переплачивать.

С нетерпением жду Вашего мнения.
Заранее благодарна.

Добрый день.
Ну что, вопрос неразрешим?

Яна, вопрос решается. Передала его начальнику камерального отдела. Постараемся дать Вам полный и исчерпывающий ответ завтра. Сам расчет верный, но вот почему строка 080 плюсуется в общем итоге, мне непонятно. С ходу сотрудник данного отдела мне не ответил. Пожалуйста, подождите еще немного.

Спасибо-спасибо-спасибо!!! Вот и мне именно это и не понятно. Буду терпеливо ждать.

Яна, ответ сегодня не удалось получить (к сожалению не было это человека на рабочем месте), мне пообещали его предоставить в первый рабочий день после праздников. Прошу Вас еще немного подождать. Благодарю за понимание.

Спасибо, Наталья. Конечно дождусь.
С праздником Вас и всех милых дам!

Яна, здравствуйте! Сегодня получила ответ на Ваш вопрос, но, боюсь, он не сильно внесет ясность в понимание данной ситуации. Как я и предполагала, никакого другого объяснения, кроме как того, что налог по декларации считается нарастающим итогом и расчет необходимо производить согласно формуле, приведенной в декларации, я не получила.

Строка 100 = Строка 143 - строка 163 - авансы по всем трем кварталам (и не важно, что один из них со знаком минус) - 020 - 040 - 080:

Строка 100 (в нашем случае, согласно расчету) = 71 370 - 32 048 - 15 392 - 17 281 - (-5788) - то есть минус на минус дает плюс (поэтому данная строка плюсуется). Никакого другого ответа я не нашла, ни в письмах контролирующих органов, ни в разъяснениях по порядку заполнения декларации.

Мое предположение (ничем не подкрепленное, число логическое), что авансы и налог уплачиваются по факту:

В 1 квартале аванс составил 15 392 руб., во втором (полугодии) - 17 281 руб., в третьем 0 руб., а в четвертом 12 437 руб. Никакого другого объяснения ни себе, ни Вам я не нашла. Данный вопрос я все равно буду держать на контроле и поспрашиваю мнения других инспекторов. Может они внесут ясность. Как только мне станет известно что-то новое, я обязательно Вас проинформирую.

Спасибо, Наталья. Действительно, ясности нет. Я все-таки еще раз хочу переспросить: Могу я заполнить декларацию следующим образом:
стр.130 - 21180 стр.140 - 5788
стр.131 - 49500 стр.141 - 16827
стр.132 - 49500 стр.142 - 16827
стр.133 - 71370 стр.143 - 32048

Яна, лучше не стоит. При камеральной проверке налоговая уточняет даты уплаты всех платежей, уменьшающих налоговую базу. Соответственно, будут расхождения по суммам, отраженным в декларации и рассчитанным программой. В ходе проверке Вам будет направлено требование либо о представлении пояснений по факту данного расхождения, либо о сдаче уточненной декларации. При этом, если перед сдачей уточненки Вы не уплатите сумму расхождения (эти несчастные 5788 руб) вместе с пенями, Вам будет доначислен штраф в сумме 20% от данной суммы.

Спасибо.