Какой размер пени при неуплате части налогов за 4-й квартал?

Здравствуйте, Андрей!

Не совсем поняла Ваш расчет. Пожалуйста, укажите точную сумму налога, которую необходимо уплатить (без учета страховых взносов) и сумму взносов, уплаченных в 4 квартале.

Что касается пени

Если Вы не уплачиваете в срок налог по ЕНВД, налоговая начисляет на сумму задолженности пени в размере 1/300 ставки рефинансирования за первые 30 дней просрочки и в размере 1/150, на задолженность свыше 30 месяца. Точную сумму пени можно будет узнать в налоговой, запросив сверку расчетов с бюджетом.

Размер страховых взносов за 2018 год составляет 17 361,96 руб., из них уплачено 4 050.
17 361,96 руб. - 4 050 = 13311,96 - остается заплатить в 2018 году в 4-м квартале.
Для того, чтобы компенсировать страховыми взносами уплату по ЕНВД в размере 3 026 (за 4-й квартал), я хочу заплатить также 4 050.

1 Определяем базовую доходность для деятельности «Общественное питание (без зала для обслуживания...» (код - 12) 4 500 руб. 4 500 руб.
1.2 Считаем налоговую базу по каждому месяцу (базовая доходность x физпоказатель x К1 x К2) 4 500 руб. x 1 x 1,868 x 0,8 6 725 руб.
4 500 руб. x 1 x 1,868 x 0,8 6 725 руб.
4 500 руб. x 1 x 1,868 x 0,8 6 725 руб.
1.3 Рассчитываем общую налоговую базу за квартал (сумма налоговых баз каждого месяца квартала) 6 725 руб. + 6 725 руб. + 6 725 руб. 20 175 руб.
1.4 Считаем первоначальный налог за квартал (налоговая база x налоговая ставка) 20 175 руб. x 15% 3 026 руб.
2 Определяем вычет (равен страх. взносам, которые не превышают перв. налог) 4 050 руб. (взносы) > 3 026 руб. (перв. налог) 3 026 руб.
3 Вычисляем налог (перв. налог − вычет) 3 026 руб. − 3 026 руб. 0 руб.
Итого налог за четвертый квартал равен: 0 руб.

В итоге, долг по налогам текущего года составит 13311,96 - 4 050 = 9261,96.

Текущая ставка рефинансирования составляет 7,75%.
1. Она считается за каждый день?
2. Т.е. 9261,96 * 7,75% = 717,8019 / 300 = 2.39 р за каждый день до 30 числа?
3. Смогу ли я также делать вычет по ЕНВД в первом квартале, если уплачу остаток 9261,96 + пени, + налог за 1-й квартал (допустим 4 050)?
4. Смогу ли я сделать вычет, если не заплачу 4 050, а только закрою задолженность в размере остатка за 2018 года (9261,96)?

Андрей, уточните, пожалуйста, Вы встали на учет в середине 2018 года? Из-за чего получилась такая сумма взносов?

В итоге, долг по налогам текущего года составит 13311,96 - 4 050 = 9261,96.

Андрей, никакого долга по налогам у Вас не будет. Вы уплачиваете в бюджет оставшуюся часть взносов за 2018 год - 13311,96. Затем рассчитываете налог. Так как он у Вас, исходя из приведенного примера, составляет 3026 руб., то он полностью покрывается уплаченными страховыми взносами.

Но остаток взносов Вы не вправе перенести на следующий период - он сгорит.

Текущая ставка рефинансирования составляет 7,75%.

1. Она считается за каждый день?

2. Т.е. 9261,96 * 7,75% = 717,8019 / 300 = 2.39 р за каждый день до 30 числа?

Я не совсем поняла о каком долге и каких пенях Вы пишете. У Вас сумма налога по итогам 4 квартала полностью погашается страховыми взносами. Если Вы имеете ввиду долг налоговой перед Вами, то его нет.

3. Смогу ли я также делать вычет по ЕНВД в первом квартале, если уплачу остаток 9261,96 + пени, + налог за 1-й квартал (допустим 4 050)?

В первом квартале Вы сможете учесть только взносы уплаченные в данном периоде (1 квартале).

4. Смогу ли я сделать вычет, если не заплачу 4 050, а только закрою задолженность в размере остатка за 2018 года (9261,96)?

При расчете налога Вы можете учесть страховые взносы, уплаченные в том же периоде, за который рассчитывается налог.

Да, на учет встал в середине года, поэтому сумма страховых взносов равна почти половине от общей суммы.

Про долг я имею ввиду, не налоговой передо мной, мой долг перед ней, если заплачу не весь остаток в 13 тысяч, а только 4 тысячи, то есть я буду должен грубо 9 тысяч. На них же будут начислять какие то пени?

Здравствуйте, Андрей!

Если Вы не уплатите страховые взносы до 31 декабря, на сумму недоимки будут начислены пени в размере 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки. Если взносы не будут уплачены более 30 дней, то с 31 дня пени будут начислены в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ.