Какой налог по УСН?

Question

Какой налог по УСН?

23 июня 2024

Ольга

Здравствуйте.
ИП на УСН без работников, 6%.
Сейчас подаю уточненку.
За 2023 доход был только в декабре - 1474124р. Авансовые не платила. По взносам: в июне уплачен 1% от превышения 300000 за 2022г в сумме 34584,56р. И уплачены взносы за 2023г в декабре в сумме 45842. Вопрос: какой в данном случае будет налог УСН? И в какой строке декларации отразить сумму 34584,56?

Решение вопроса

Accepted Answer · 2024-07-08 18:56:44

Добрый день!
Если годовой доход 1 474 124 р., то исчисленный налог с него по ставке 6% — 88 447 р. с учетом округления. Его можно уменьшить до нуля, так как нет работников. В вычет можно включить как минимум: 34 584,56 р. — «переменную» часть отчислений на ОПС за 2022 год; 45 842 р. — минимальную часть отчислений за 2023 год. Итого вычет равен 80 426 р. Доплата по УСН за 2023 год составит 8 021 р. — это разница между исчисленным налогом и вычетом. Однако ее можно снизить до нуля за счет «переменной» части взносов на ОПС за 2023 год, уплатить которые нужно было до 1 июля 2024 года. Исходя из ваших доходов получается, что их сумма примерно равна 11 741 р. Но можно оставить ее и для уменьшения налога при УСН в 2024 году.
Взносы 34 584,56 р. в декларации отдельно отражать не нужно. Они войдут в общую сумму вычета за налоговый период (стр. 143).
За более подробными пояснениями рекомендуем обращаться на бесплатную консультацию.
https://promo.malyi-biznes.ru/help/