Какая система налогообложения подойдет для производства, укладки и реализации тротуарной плитки?

Здравствуйте! Для более точного расчета оптимальной системы налогообложения, пожалуйста, укажите регион и муниципальное образование, в котором планируется ведение деятельности, а также на какой круг лиц будет ориентирована деятельность: только на физических или также на юридических?

Добрый день. Московская область.Ориентирована больше на физ.лиц. И, в следствии, ещё пару вопросов: если ООО, то обязателен ли кассовый аппарат? Какой предпочтительно код ОКВЭД указать основным?

Здравствуйте, еще раз!

ЕНВД, так же как и патент, Вы сможете использовать только, если будете оказывать услуги физическим лицам, так как применение ЕНВД в отношении указанной деятельности возможно лишь при ее отнесении к бытовым услугам, а бытовые услуги могут оказываться только гражданам и никак не ИП и организациям.

В данном случае, Вам будет выгоднее применение УСН. Если расходы ожидаются существенные (более 65% от общего дохода), то выгоднее УСН-15% (доходы-расходы). Если расходы несущественные, то правильнее будет выбрать УСН-6% (доходы).

В отношении кассового аппарата.
Все налогоплательщики (ИП и организации) обязаны применять кассовый аппарат, кроме тех, что оказывают услуги населению или находятся на ЕНВД и ПСН. Но они должны выдавать покупателям, по их просьбе, БСО.

При этом, с 1 июля 2018 года ООО и ИП придется перейти к использованию БСО в новом, электронном формате. Для этого потребуется приобрести специальное автоматизированное оборудование, а именно ККТ, предназначенную для формирования бланков БСО и печати их на бумажных носителях. Новые БСО в электронном виде будут передаваться в налоговую и направляться на электронную почту покупателю (либо в виде смс). Подробнее об онлайн кассах здесь.

Что касается кодов ОКВЭД
Для деятельности по производству тротуарной плитки можно указать

Основной КБК 23.31 (Производство керамических плит и плиток).

Эта группировка включает:
- производство неогнеупорной керамической плитки для внутренней и внешней облицовки стен и фасадов зданий, мозаичной плитки и т.п.;
- производство неогнеупорных керамических плит и блоков для мощения
Эта группировка не включает:
- производство искусственного камня, см. 23.61 ;
- производство огнеупорных керамических изделий, см. 23.20 ;
- производство керамического кирпича, напольных покрытий и кровельных материалов, см. 23.32

Дополнительные:

23.61 - Производство изделий из бетона для использования в строительстве

Эта группировка включает:
- производство готовых строительных изделий из бетона, цемента и искусственного камня: плиток, плит, кирпича, щитов, листов, панелей, труб, столбов и т.п.;
- производство сборных строительных конструкций из цемента, бетона и искусственного камня

23.70.1 - Резка, обработка и отделка камня для использования в строительстве в качестве дорожного покрытия

46.73.6 - Торговля оптовая прочими строительными материалами и изделиями

47.52.7 - Торговля розничная строительными материалами, не включенными в другие группировки, в специализированных магазинах

43.33 - Работы по устройству покрытий полов и облицовке стен

Эта группировка включает:
- укладку, наклеивание плиток, облицовку, подвешивание или сборку в зданиях или сооружениях каких-либо частей их конструкций, включая: кладку керамической плитки, бетонного покрытия или тесанного камня для полов, а также установку керамических печей;
- монтаж паркетных и прочих деревянных покрытий пола, облицовку стен деревом;
- укладку ковровых покрытий, линолеума и других материалов;
- выполнение облицовки стен или покрытия пола из натуральных и искусственных камней;
- оклеивание обоями

Добрый день! Такой же вопрос, но для 2023 года. Можно ли изготавливать тротуарную плитку по индивидуальным заказам населения используя ПСН в 2023 году "Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений".

Здравствуйте, Лидия!
Прежде всего обращаем внимание, что вывод о заказчике работ более не является актуальным. Минфин изменил свое мнение и теперь считает, что ИП на патенте вправе ремонтировать здания по заказам не только населения, но и бизнеса (письмо от 12.02.2021 № 03-11-11/9798).

Теперь что касается изготовления тротуарной плитки в рамках патента на реконструкцию и ремонт зданий. Нам кажется, это рискованно.

Во-первых, тротуарная плитка все же укладывается на улице - при благоустройстве дворовой территории, частной или общественной. Нам кажется, что услуги по ее укладке сложно отнести к ремонтным работам в зданиях, на которые ИП имеет патент. Скорее, это специфические строительные работы или благоустройство. Полагаем, для укладки тротуарной плитки подошел бы патент «Деятельность по благоустройству ландшафта».

Во-вторых, из вопроса не совсем понятно, что именно будет делать ИП. Одно дело, если он изготовит плитку по заказу и сам же ее уложит. Это можно считать комплексным заказом по благоустройству. И совсем другое, если ИП произведет плитку и просто передаст ее заказчику. Это уже чистое производство продукции на заказ. В п. 2 ст. 346.43 НК РФ такая деятельность не фигурирует. Впрочем, это не означает, что она однозначно запрещена. Возможно, в вашем регионе введено что-то подходящее, ведь перечень видов деятельности для ПСН устанавливается законом субъекта РФ.

Для уверенности мы рекомендуем адресовать вопрос в Минфин и в Управление ФНС по Вашему региону.