Как заполнить Декларацию 1110355 в случае зачета авансового налога на страховые взносы за себя ИП УСН?

Question

Как заполнить Декларацию 1110355 в случае зачета авансового налога на страховые взносы за себя ИП УСН?

14 января 2024

Людмила

Добрый день.
Подскажите, пожалуйста, как правильно заполнить Уведомление 1110355 для ИП - УСН доходы, без работников?
Я предполагаю сумму авансового платежа налога за 1 кв.2024 г. в размере 36000 руб. Сумма фиксированных страховых взносов за себя в 2024 г. - 49500 руб.

До 25.04.24 мне нужно будет подать Уведомление 1110355 и до 28.04.24 заплатить эту налога 36000 руб. Но как учесть и отразить в Уведомлении 1110355 то, что я хотела бы уменьшить сумму авансового платежа на фиксированные взносы, т.е. зачесть в счет уплаты налога?

Арифметически понятно, т.к. Налоговая сама учитывает зачет страховых взносов в счет уплаты налога УСН, то можно и не платить авансовый налог за 1 квартал 2024г., т.к. 49500р. больше, чем 36000р. Но как это и какими цифрами по строкам в Уведомлении отразить момент зачета? Т.к. в Уведомлении стр.4 предполагает указать сумму налога, страховых платежей.
Мне что, нужно будет сумму налога указать 36000р? Добавить строку и указать сумму страховых взносов 49500р.? Или указать сумму страховых взносов 36000р.? Или страховые взносы указать со знаком "-", но думаю, что это неприемлемо.

Решение вопроса

Accepted Answer · 2024-02-21 12:10:12

Добрый день!

Если аванса по УСН к уплате за 1 квартал не будет, уведомление КНД 1110355 подавать не придется. Это уведомление — не декларация! Оно нужно лишь только для того, чтобы сообщить в ФНС, сколько денег списать с вашего ЕНС в счет налога. Если списывать нечего (Вы хотите уменьшить аванс на сумму взносов), то и уведомление не подается.

По итогу полугодия Вы снова посчитаете свой доход, уменьшите его на 49 500 и подадите уведомление на разницу до 25 июля. Если же по итогу полугодия сумма аванса опять получится меньше 49 500, то ничего доплачивать снова не придется. И так же по итогу 9 месяцев и всего 2024 года.

Декларация по налогу при УСН подается по окончании года. До тех пор, пока Вы не подадите декларацию по УСН за 2024 год, налоговую не будет интересовать, правильно ли вы платите авансы или нет. До проверки декларации она будет исходить из того, что раз Вы не заплатили аванс за 1 квартал, значит, так и должно быть (не было облагаемого или были основания уменьшить аванс его до нуля).
Когда ФНС получит Вашу декларацию за 2024 год, то в ней она увидит за каждый период суммы дохода, исчисленный налог, заявленные к вычету взносы. Тогда она посчитает, верно ли вы уменьшали авансы. И если нет, то начислит пени «задним числом».

Так что Ваша задача в течение года правильно считать суммы авансов, уменьшать их на взносы, подавать уведомления — только если по итогу периода есть что платить и вносить своевременно деньги на ЕНС. А уже потом, по окончании года, сообщить всю эту информацию в ФНС через декларацию.