Как заполнить декларацию УСН доходы ИП за 2019 год, если ИП начал свою деятельность с октября?

Question

Как заполнить декларацию УСН доходы ИП за 2019 год, если ИП начал свою деятельность с октября?

7 апреля 2020 #Отчетность

Ольга

Добрый день! ИП начал свою деятельность 11 октября 2019 года. За период (11 октября по 31 декабря) его доход составил 100 000 руб., при этом 24 декабря он оплатил страховые взносы-8086 руб. Авансовый платёж не проплачивал, т.к. сумма страховых взносов превысила.

При заполнении декларации заполнила поля следующим образом:
110 -----
111 -----
112 -----
113 1100 000

120 ----
121 ----
122 ----
123 6.0

140 -----
141 -----
142 -----
143 8086

В конце сделала контроль документа и он выдал ошибку: "В разделе 2.1.1 по стр.143 сумма уплаченных страховых взносов, уменьшающая сумму исчисленного налога за налоговый период, превышает сумму исчисленного налога по стр.133, необходимо уточнить."
Помогите пожалуйста, как исправить данную ошибку?!
Заранее благодарю!

Решение вопроса

Answer 1 · 2020-04-13 14:51:25

Здравствуйте, Ольга!

Заполнить декларацию по УСН нужно было следующим образом:

Раздел 2.1.1
110 -----
111 -----
112 -----
113 100 000

120 - 123 6.0

130 ----
131 ----
132 ----
133 - 6 000

140 -----
141 -----
142 -----
143 - 6 000

Программа выдала Вам ошибку, потому что Вы не указали сумму налога, подлежащую уплате за год. В декларации указываются только суммы исчисленного (подлежащего уплате в бюджет) налога (авансового платежа), а не фактически уплаченного. То есть, неважно, "погасилась" ли сумма налога уплаченными страховыми взносами, в декларации Вы должны указать сумму к уплате, без учета взносов.

Страховые взносы же, наоборот, указываются в той сумме, в которой были уплачены, но не более суммы исчисленного налога по строке 133. То есть в данном случае в строке 143 нужно указать сумму 6 000.

О необходимости отражения страховых взносов в пределах сумм исчисленного налога (авансового платежа) говорится и в Порядке заполнения декларации по УСН, утвержденном Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ (п.6.9 Порядка).