Как заполнить декларацию ИП по УСН, если доход меньше страховых взносов?

Question

Как заполнить декларацию ИП по УСН, если доход меньше страховых взносов?

7 апреля 2020 #Отчетность

Петр Демидов

Здравствуйте!
Подскажите, пожалуйста, как заполнить декларацию ИП по УСН, если сумма уплаченных налогов от доходов меньше той, что я заплатил по страховым взносам?
Как в этом случаем заполняются строки 130-133, 140-143 и соответственно 010-100?

Решение вопроса

Answer 1 · 2020-04-13 15:29:17

Здравствуйте, Петр!

При заполнении декларации по УСН указываются только суммы исчисленного (подлежащего уплате в бюджет) налога (авансового платежа), а не фактически уплаченного. Страховые взносы же, наоборот, указываются в той сумме, в которой были уплачены.

То есть в отчетности за 2019 год необходимо будет указать сумму авансовых платежей (налога), которые Вы должны были заплатить без учета страховых взносов. Взносы Вы отражаете в строках 140-143 в той сумме, в которой они были уплачены. Но, обратите внимание, значение по строкам 140-143 не может превышать значений по строкам 130-133 (абз. 3 п. 6.9 Порядка заполнения декларации по УСН, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@). Это касается ситуации, когда ИП работает без сотрудников.

Если Вы имеете наемных работников, то значение строк 140-143 не может превышать 50% от значения по строкам 130-133 (абз. 2 п.6.9 Порядка).

Если Вам необходима помощь в заполнении декларации укажите поквартально (не нарастающим итогом) сумму полученного дохода, дату и сумму уплаченных страховых взносов и я помогу Вам заполнить декларацию.