Как заполнить декларацию ИП доход при учете УСН И ПСН?

Question

Как заполнить декларацию ИП доход при учете УСН И ПСН?

25 декабря 2021 #Налоги

Наталья

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, как заполнить декларацию по ИП доходы, без сотрудников при совестном учете УСН и ПСН. ПСН был на 9 месяцев, а в конце декабря закрываем и ИП. Применяли снижение по ПСН обязательными платежами на сумму 12245, а остальную оплату по обязательным платежам отнесли на УСН. При заполнении декларации указываю все оплаченные обязательные платежи как обычно? И при оплате 1% свыше 300 тыс. руб.(складывали сумму дохода по УСН и доход который был указан в ПСН за минусом 300 тыс. руб.), также указываю в декларации? Правильно я понимаю? А вместо 34 кода указываю 50?

Решение вопроса

Accepted Answer · 2022-01-14 11:42:58

Начнем с конца. Да, в декларации нужно указать код налогового периода «50», ведь она подается в связи со снятием ИП с учета.

Теперь про взносы. Отчисления в виде 1% на ОПС, если они были сделаны в 2021 году, суммируются с фиксированными взносами, и общая сумма принимается к вычету. При этом в декларации отражаются не все уплаченные взносы, а именно вычет, то есть та часть уплаченных взносов, которая снижает налог.

Например, в 2021 году Вы уплатили фиксированные взносы за текущий год в сумме 40 874 рубля и сделали доплату 5 000 рублей на ОПС (1%) за 2020 год. Итого вычет из налога может составить не более 45 874 рубля. Из них 12 245 рублей Вы отнесли на ПСН (снизили стоимость патента), поэтому на УСН-вычет остается 33 629 рублей.

Предположим, сумма налога за год составила 40 000 рублей. С учетом вычета нужно доплатить только 40 000 — 33 629 = 6 371 рубль. В строках 140-143 раздела 2.1.1. должна быть указана нарастающим итогом сумма вычета, при этом в строке 143 должно получиться 33 629.

Теперь предположим, что сумма налога за год составила 20 000 рублей (то есть взносы больше возможного вычета). В строке 143 должно быть 20 000, поскольку именно на такую сумму можно уменьшить налог за год.