Как считать ЕНВД, если оказываются услуги ремонта и продаются аксессуары и запчасти?

Здравствуйте!Если Вы решите применять ЕНВД, то платить налог и сдавать отчетность придется по двум видам деятельности: оказанию бытовых услуг, к которым относится ремонт мобильных телефонов, и розничной торговле через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети.

Соответственно, для постановки на учет в заявлении по форме ЕНВД-2 необходимо будет указать для вида деятельности по следующим кодам:

01 - оказание бытовых услуг;

08 - Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых не превышает 5 квадратных метров;
или
09- Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров.

Также Вам необходимо будет вести учёт физических показателей и сдавать ежеквартальные налоговые декларации (с заполнением двух разделов 2 отдельно по каждому виду деятельности).

Налог будет рассчитываться соответственно по двум видам деятельности.

В целом, данный вариант неудобен тем, что скорее всего торговля через витрины не окупит налога, уплачиваемого по данному виду деятельности, в связи с чем, возможны два других варианта действий:

1. В отношении бытовых услуг применяется ЕНВД, а в отношении торговли с витрин - УСН;

2. Вся деятельность переводится на упрощенку.

Если Вы решите совмещать ЕНВД и УСН необходимо будет также вести раздельный учет доходов и расходов.

На УСН отчетность нужно будет сдавать раз в год, промежуточной (квартальной) отчетности на упрощенке не предусмотрено. В течение года необходимо будет уплачивать авансовые платежи (1 квартал, полугодие и 9 месяцев) и по итогам года рассчитать и уплатить в бюджет итоговый налог.

Обратите внимание, что в ряде регионов установлены налоговые каникулы (ставка по налогу равна 0%) в отношении деятельности по оказанию бытовых услуг. Применять их может впервые зарегистрированный ИП, перешедший на уплату УСН или ПСН по указанным в законе видам деятельности, доход от которых состаляет не менее 70% от общей доли дохода. То есть, если в регионе, где Вы планируете вести деятельность введен закон, предусматривающий налоговые каникулы по деятельности в сфере оказания услуг и доход Ваш от него составляет больше 70% от общего дохода (включаю торговлю с витрин) налог уплачивать Вы не будите.

Если Вы предоставите дополнительные сведения относительно региона, в котором планируется ведение деятельноти, а также данные относительно площади помещения, в котором она будет вестись, мы прооизведем расчет наиболее оптимальной и выгодной для Вас системы налогообложения.

Я буду открывать в Республике Татарстан город Казань

Помещение будет квадратов 10

Как я понимаю на УСН нужна будет ККМ а я бы хотела без нее, вот теперь думаю как лучше поступить

Примерный расчет стоимости налога, подлежащей к уплате за квартал

Оба вида деятельности на ЕНВД

Расчет налога по виду деятельности: 01- бытовые услуги:

Исходные данные:

Базовая доходность по данному виду деятельности - 7500
Физический показатель - Количество работников, включая ИП
К1 - 1,798
К2 (в соответствии с Решеним Представительного органа муниципального образования г. Казани от 29.11.2005г. № 3-3) - 0,7
Ставка - 15%

Расчет налога

7500 х 1 х 1,798 х 0,7 х 15% х 3

По виду деятельности 01 - бытовые услуги, размер налога к уплате за квартал составит 4248 руб.

Расчет налога по виду деятельности: 09 - Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров

Исходные данные:

Базовая доходность по данному виду деятельности - 1800
Физический показатель - Площадь торгового места (в квадратных метрах)
К1 - 1,798
К2 (в соответствии с Решеним Представительного органа муниципального образования г. Казани от 29.11.2005г. № 3-3) - 0,8
Ставка - 15%

Расчет налога

1800 х 10 х 1,798 х 0,8 х 15% х 3

По виду деятельности 09 - розничная торговля, размер налога к уплате за квартал составит 11 651 руб.

Расчет итоговой суммы к уплате, с учетом уплаченных в бюджет фиксированных взносов в размере 5788 руб.

(4248 + 11 651) - 5788 = 10 111 руб.

В случае, если бытовые услуги останутся на ЕНВД, а розница на УСН 6%

Налог к уплате за бытовые услуги на ЕНВД составит 4 248 руб. (расчет выше)

Налог к уплате по рознице (на УСН) будет зависеть от полученных доходов. Если, допустим, в квартале будет получен доход по данному виду деятельности в размере 60 000 руб., то налог составит 3 600 руб. ( 30 000 х 6%)

С учетом уплаченных фиксированных взносов, общая сумма налога по обоим режимам составит 2 060 руб.

Если все виды деятельности будут переведены на упрощенку, то, при доходе, допустим, 200 000 руб. в квартал налог к уплате составит 6 212 руб. (с учетом страховых взносов).

Таким образом, при невысокой доходности бизнеса (особенно в первое, после открытия время) лучше применять УСН - 6%. В последствие, можно перейти на ЕНВД по обоим видам деятельности.

Что касается ККМ

Ремонт мобильных телефон, относится к бытовым услугам, в связи с чем, до 1 июля 2018 года Вы можете не применять ККТ и выписывать клиентам БСО. После указанного срока необходимо будет перейти на применение онлайн-кассы.

В отношении розничной торговли выдавать БСО нельзя, в связи чем, необходимо будет приобрести кассовый аппарат. При этом, до 1 июля 2018 года ИП, являющиеся плательщиками ПСН или ЕНВД, при осуществлении деятельности, установленной п.2 ст. 346.26 НК РФ, могут осуществлять наличные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ, с соблюдением п.2.1 ст.2 ФЗ № 54.

Спасибо большое за помощь) Буду думать