Как рассчитать 1% от доходов свыше 300 тыс. руб на Патенте?

Question

Как рассчитать 1% от доходов свыше 300 тыс. руб на Патенте?

4 декабря 2021 #Налоги

Ольга Толмасова

Здравствуйте!
У меня ПСН, рассчитанный на 1 год. В самом патенте указано, что Налоговая база, установленная на календарный год законом Московской области, составляет 938500 р.
Означает ли это, что я помимо страховых взносов обязательных в ПФР и ОМС, должна оплатить еще 1% с суммы 938500 - 300000 = 638500*1% = 6385,00 руб. или нет?
У меня есть еще система УСН, но доход по ней за 2021 год составил 12тыс.рублей (т.е. не превышает 300 тыс.руб)

Решение вопроса

Accepted Answer · 2021-12-24 13:27:06

Вы правы в том, что необходимо уплатить в счет пенсионных взносов 1% с суммы превышения доходом "лимита" в 300 тыс. рублей. Однако расчет будет немного иным. Вам необходимо посчитать общий доход по обоим налоговым режимам, затем уменьшить его на 300 тыс. и взять 1% от этой базы.
По поводу ПСН Вы рассудили верно — доходом в данном случае является именно та сумма, которая определена в качестве налоговой базы региональным законом.
По поводу УСН. Если выбрана ставка 6%, то в расчет принимается вся сумма дохода. Если Вы применяете УСН со ставкой 15%, то доход уменьшается на расходы. Для упрощения ситуации предположим, что у Вас первый случай. Расчет «дополнительных» взносов будет следующим:
(938 500 + 12 000 — 300 000) х 1% = 6 505 рублей. Эту сумму нужно заплатить до 1 июля 2022 года.