Как отразить сумму доходов ИП в налоговой декларации за год при переходе с УСН на НПД посреди года?

Question

Как отразить сумму доходов ИП в налоговой декларации за год при переходе с УСН на НПД посреди года?

14 июля 2022 #Налоги

Оксана Ананьева

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, следующее. Я ИП, без работников, веду частное консультирование. С 01.01.2021 года находилась на УСН доходы 6%, с 3 марта 2021 года перешла с на НПД, где по сей день. УСН было прекращено соответствующим заявлением в налоговую. Сейчас с меня требуется налоговая декларация за 2021 год, поскольку 2 месяца в нем было все-таки УСН. Но! какую сумму доходов я должна указать в декларации за отчетный период "полный 2021 год"? полный оборот по счету за год или только то, что прошло до 3 марта? Условно говоря до 3 марта у меня прошло 50000 руб. дохода, а за год более 100 тыс. руб. Как мне писать в декларации? нарастающий доход 1 кв 50000, 2 кв. 50000, 3й 50000 и год 50000? то есть суммы, которые были заработаны на УСН? или полностью сумму заработанную на УСН+НПД? но тогда получается двойное налогообложение, ведь за период НПД у меня ежемесячно списывались налоги.

Решение вопроса

Accepted Answer · 2022-07-27 11:39:38

В декларации по УСН нужно отражать доходы, полученные только в рамках этой системы. Доходы, которые получены после перехода на НПД, в отчёте не отражаются. Как Вы верно заметили, с них налог уже взяли.

Поскольку все доходы по УСН были получены только до 3 марта, то есть в первом квартале, то сумму 50000 рублей Вам следует указать за первый квартал и за год. А за полугодие и 9 месяцев нужно поставить прочерки. Это будет означать, что в данных периодах ИП не применял УСН