ИП на УСН не оплатил взносы за себя за 4 квартал, что делать?

Добрый день!

1. В первую очередь нужно перечислить недоплаченную сумму взносов — 11 460 рублей. Лучше всего узнать точную сумму сальдо ЕНС, поскольку из-за несвоевременной уплаты взносов с 09.01.2024 должна была возникнуть задолженность, и сейчас на нее начисляются пени. Сделать это можно в ЛК ИП или запросив справку в своей инспекции.

2. Теперь про налог при УСН. Неуплата взносов в 2023 году не помешает Вам вычесть всю их сумму из налога. С 2023 года для уменьшения авансов и налога при УСН «доходы» не имеет значения, уплатил ИП без работников взносы за себя в течение года или нет. Уменьшить платеж он может на сумму взносов, которые ему нужно заплатить в том же году на собственное страхование.

В Вашем случае в сумму взносов к вычету из налога за 2023 год можно включить:
• 45 842 — фиксированные взносы за 2023 год;
• 16 390 — 1% свыше 300 тыс. за 2022 год;
• 39 052 — 1% свыше 300 тыс. за 2023 год (ФНС разрешает принять к вычету из налога за 2023 год взносы, которые нужно заплатить до 1 июля 2024 года).

Ваш исчисленный налог за 2023 год (до вычета и без учета авансов) составит 252 309 рублей.
Уменьшить его за счет подлежащих уплате взносов можно на сумму 101 284 рубля (45 842 + 16 390 + 39 052). И Вы уже уплатили авансы на сумму 130 332 рубля.

Поэтому получается, что сумма налога при УСН к доплате за 2023 год равна: 252 309 - 101 284 - 130 332 = 20 693 рубля. Столько нужно перечислить до 28 апреля.

Добрый день!

1. Если я правильно поняла, то задолженность всё же не возникла, баланс ЕНС был положительный и налоговая списала недоплаченную сумму 10.01.2024. Сейчас сумма по ЕНС так же положительная числится.

2. Благодарю вас за такой подробный ответ!
Но по поводу вычетов и уплат возникли еще вопросы.
Правильно ли я понимаю, что сейчас при расчете и уплате УСН за 2023 я учитываю сумму 39 052 (1% свыше 300 тыс., за 2023 год), и оплачиваю до 28 апреля - 20 693 руб., и далее до 1 июля 2024 года должна оплатить 39 052? И второй вариант, могу сразу перечислить 59 745? (УСН и 1% свыше 300 тыс. за 2023 г.)

3. И получается, что при расчёте налогов за 2025 г., к вычету я буду учитывать 1% свыше 300 тыс., за 2024 год, по такому же алгоритму, как в этом?