Будет ли перерасчёт за патент, если у ИП появятся работники?

Здравствуйте, Алексей!

Взносы уменьшают стоимость патента, если уплачиваются в период его действия. Особенности уменьшения патента на взносы зависят от того, на какой срок берется патент: больше полугода или меньше. Если патент берется на полгода, то взносы нужно оплатить и подать заявление на их зачет в стоимость патента, до конца срока действия патента. В этом случае, если Вы оплатите взносы, уменьшите на них стоимость патента, а потом найдете сотрудника, то налоговая, с большей долей вероятности, признает такое уменьшение незаконным.

Если Вы возьмете патент на срок больше полугода, то его нужно будет оплатить 2 частями: 1 платеж в течение 90 дней с даты получения патента и второй платеж-до конца срока действия патента. В этом случае можно уплатить часть взносов за себя в течение 90 дней с даты получения патента, уменьшить на них полностью 1 часть патента, затем взять сотрудника (по истечении 90 дней с даты получения патента), уплатить взносы за себя (остаток) и него и уменьшить 2 часть патента на половину. В этом случае риск возникновения претензий у налоговиков гораздо меньше, чем если вы оплатите взносы,полностью уменьшите на них патент и потом примите сотрудника. В этом случае налоговый орган также пересчитает налог, но скорее всего только 2 его часть, так как сотрудник был принят по истечении 90 дней с даты получения патента и оплаты 1 его части.

Необходимо отметить, что на текущий момент официальных разъяснений по данному вопросу нет и Вы можете самостоятельно обратиться в налоговую для их получения.

Связался с инспектором, которая ведёт моё ИП и мне подсказали следующее. Свой текущий патент я могу уменьшить на 100%, потом сделать на другой автомобиль ещё один, нанять сотрудника и уменьшить на 50% сумму патента за счёт отчислений на этого нового сотрудника, а мой первый патент так и останется уменьшен на 100%, никаких перерасчётов не будет. Все патенты, о которых идёт речь оформляются на срок более 6 месяцев. И если сделать 3й патент и нанять 3го сотрудника, то этот патент тоже можно будет уменьшить на 50% от суммы выплат за этого сотрудника. Информация из районной ИФНС.

Здравствуйте, Алексей!

Все верно! Инспектор Вам посоветовал все правильно. Просто из вопроса я подумала, что Вы оплатили стоимость первого патента.

Да, я оплатил первый патент, вернее страховые взносы, его уменьшу на 100%. Потом сделаю ещё один патент и этот 2й патент уменьшу на 50%, взяв ещё сотрудника в штат. Также с 3м и последующими. Верно ведь? Если да, то следующий вопрос, как это всё будет происходить в следующем году? У меня уже будет сотрудник в штате, я с 01.01.2022 по 31.12.2022 буду покупать 2 патента, как я смогу уменьшить их? Также 1й на 100%, а второй на 50% (от суммы месячных отчислений за сотрудника)?

Да, все верно.

В следующем году, уже имея сотрудника штате и оплачивая за него взносы, Вы сможете уменьшить стоимость патента на взносы за сотрудника и себя, но не более 50% от стоимости патента.

Как указывает ФНС в своих разъяснениях, размещенных на сайте nalog.ru:

Если у ИП несколько патентов, он вправе подать одно уведомление на уменьшение сумм налога по каждому патенту на сумму уплаченных страховых взносов в периоде действия этих патентов.

Подскажите, а какую инспекцию подавать уведомление: в ту, в которой патент получен, или в ту, в которую взносы платятся?

Здравствуйте, Женя!

Уведомление необходимо подать в ИФНС, в которой был получен патент (в которой Вы состоите на учете, как плательщик ПСН).

Спасибо