Содержание
С 2025 года действует обновленная форма расчета по страховым взносам. Расскажем, кто должен сдавать РСВ, в какие сроки и что изменилось в его структуре. Пошагово разберем заполнение формы за 1 квартал и предложим пример, на который можно опереться при подготовке своего отчета.
Отчет РСВ в 2025 году подают все организации и ИП с наемными физлицами. Заполните его в отношении сотрудников и исполнителей, которых привлекаете по гражданским договорам. А также на единственного учредителя ООО, если он является директором.
Важно: если ИП платит взносы только за себя, подавать РСВ он не должен.
Если срок совпадает с выходным, он переносится на ближайший рабочий день. Поэтому для отчета РСВ сроки сдачи в текущем году таковы: за 1 квартал – 25 апреля, за полгода – 25 июля, за 9 месяцев – 27 октября и за весь 2025 год – 26 января 2026 года.
Если в вашем отчете будут указаны сведения в отношении не менее 11 физлиц, представьте его только в электронном виде. Если число застрахованных до 10 включительно, можно подавать РСВ на бумаге.
Нередко у бизнеса возникает такой вопрос по поводу РСВ: нужно ли сдавать нулевой отчет? Ведь иногда компания существует, сотрудники наняты, но бизнес не работает (например, оформлен простой). Помните, что отсутствие выплат не снимает с вас обязанности представлять РСВ. Плательщик страховых взносов, который в периоде не начислял и не выплачивал доходы физлицам, все равно его подает. Такой расчет будет нулевым. Минфин в очередной раз подтвердил эту позицию в письме от 12.02.2024 № 03-15-05/11599.
И сразу кратко о том, как заполнить нулевой РСВ. Данные отразите только на титульном листе, в Разделе 1 (подразделы и приложения не понадобятся) и в Разделе 3. Суммовых и количественных показателей не будет – вместо них поставьте нули. В Разделе 1 укажите тип плательщика «2» — так ФНС поймет, что в периоде выплат физлицам не было. Подготовьте Разделы 3 с данными на всех застрахованных.
Важно: не игнорируйте правила и обязательно представьте нулевой РСВ. Иначе налоговая может заблокировать операции по счетам и назначить штраф — 1 000 рублей за каждый несданный расчет.
Бывает, что вся компания – это один человек. Он открыл ООО и занялся бизнесом, но работников пока не нанимал, исполнителей не привлекал. Подавать ли РСВ?
Организация не может существовать без руководителя. В такой ситуации учредитель должен возложить на себя функции директора своим решением. И хоть никакого договора со своей компанией при этом он не заключает, но для государственных органов такой руководитель-участник признается застрахованным лицом. А значит, обязательно представляется РСВ. Будет ли отчет обычным или нулевым, зависит от того, получал ли руководитель выплаты.
Новая форма РСВ с 2025 года введена приказом ФНС от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@. Он внес изменения в прежний приказ службы – от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.
В итоге действующий бланк содержится в Приложении 1 к приказу № ЕД-7-11/878@, порядок его заполнения (далее – Порядок) – в Приложении 3. Если РСВ формируется в программе и направляется в виде файла, он должен соответствовать электронному формату из Приложения 5.
Отчет РСВ (бланк) – скачать для заполнения
Важно: тем же приказом № ЕД-7-11/878@ утверждена еще одна обязательная форма для бизнеса, привлекающего наемных работников и исполнителей – Персонифицированные сведения о физических лицах. Она содержится в Приложении 2, а порядок ее заполнения – в Приложении 4 к приказу. Это самостоятельный отчет, который представляют в ФНС ежемесячно. В те месяцы, когда подается РСВ, Персонифицированные сведения можно не представлять.
Одно из главных изменений в бланке РСВ – появление Приложения 3.1 к Разделу 1. Оно предназначено для производственных компаний из реестра малого и среднего бизнеса. Для них в 2025 году действует пониженный тариф взносов: 7,6% свыше 1,5 МРОТ в пределах лимита базы по взносам 2 759 000 рублей.
Но не все производственные МСП могут применять этот тариф, а лишь те, чей основной ОКВЭД входит в перечень из распоряжения Правительства РФ от 11.12.2024 № 3689-р. Дополнительное условие – доля дохода по основной деятельности должна быть не менее 70% от общего дохода.
Есть и другие новшества – они затронули Приложения 2 и 5 к Разделу 1, Раздел 2, Подраздел 3.2.1 Раздела 3, Приложение 1 к Разделу 4. Кроме того, появились новые коды категории плательщика.
Форма РСВ включает несколько разделов, подразделов и приложений к ним. В вашем расчете будут не все листы, а лишь те, для заполнения которых есть данные. Ниже представим краткое описание всех частей РСВ и укажем, кто должен включить их в отчет.
Важно: в большинстве случаев, когда нет особых льгот по взносам, в отчет включают титул, Раздел 1, Подраздел 1 к нему и Раздел 3.
Сначала кратко о том, на что стоит обратить особое внимание:
Логика заполнения такая: сначала отразите персональные данные, выплаты и взносы физлица в Разделе 3, затем рассчитайте суммарные отчисления в Подразделе 1, после этого внесите итоги в Раздел 1. Титульный лист можно заполнить в первую очередь или в конце.
Раздел заполните отдельно на каждое физлицо, за которого вы начисляли выплаты в отчетном периоде. Причем разделов на одного человека может быть больше одного. Например, если вы субъект малого или среднего предпринимательства, у каждого застрахованного может быть два кода категории: «НР» и «МС». В этом случае по одному человеку оформляется два отдельных листа Раздела 3.
Ниже — краткий справочник по полям, которые нужно заполнить.| Поле | Что указать |
| 010 | Только для аннулирования сведений, в первичной форме не заполняется |
| 020 | ИНН |
| 030 | СНИЛС |
| 040–070 | Фамилия, имя, отчество и дата рождения по паспорту или иному документу |
| 080 | Если работник – гражданин РФ, укажите «643». Для других стран ищите код в ОКСМ |
| 090 | «1» — мужчина, «2» — женщина |
| 100 | Для паспорта РФ укажите код «21», для других документов ищите код в Приложении № 6 к Порядку |
| 110 | Серия и номер документа через пробел, знак «№» не указывайте |
| 120 | Порядковый номер месяца из последнего квартала. В 1 квартале: 1 — январь, 2 — февраль, 3 — март |
| 130 | Код категории застрахованного (Приложение № 7 к Порядку). На каждого человека — отдельный лист раздела 3 по каждому коду. Новый код с 2025 года: «НВ» — если не было начислений в течение квартала |
| 140 | Общие суммы выплат по месяцам в разрезе кода категории. При применении тарифа для МСП 15% укажите на одном листе Раздела 3 сумму 33 660 (это 1,5 МРОТ*) с кодом “НР”, а на другом листе Раздела 3 – сумму свыше 1,5 МРОТ с кодом “МС” |
| 141 | Выплаты по договорам ГПХ за три последних месяца. Новое поле в форме 2025 года |
| 150 | База для начисления взносов в пределах лимита |
| 160 | База по договорам ГПХ, если есть |
| 170 | Суммы начисленных страховых взносов в пределах лимита |
| 190* | Код лица, за которого начисляются взносы по доптарифу (см. Приложение № 8 к Порядку) |
| 200* | База по дополнительному тарифу |
| 210* | Сумма страховых взносов по дополнительному тарифу |
Важно: если оформляете отчет на бумаге, и в отношении одного сотрудника нужно заполнить несколько подразделов 3.2, данные по строкам 010, 020–110 укажите только на первой странице.
Этот подраздел заполняется по каждому тарифу отдельно. Если применяете несколько тарифов, на каждый из них оформите отдельный лист Подраздела 1. Например, компания из категории МСП применяет два тарифа:
| Строка | Что указать |
| 001 | Код тарифа плательщика из Приложения № 5 к Порядку |
| 010 | Число застрахованных лиц: в графе 1 — с начала года, в графах 2-4 – в каждый из трех последних месяцев. В РСВ за 1 квартал: 2 – в январе, 3 – в феврале, 4 — в марте |
| 020 | Количество физлиц, по которым определены взносы по тарифу — по тем же графам, что и в строке 010 |
| 021 | Из строки 020: число лиц, выплаты которым не превысили лимит базы по взносам |
| 022 | Из строки 020: число лиц, выплаты которым превысили лимит базы |
| 030 | Общая сумма выплат застрахованным лицам. В строке 030, а также во всех следующих, данные указывают так: в верхнем поле — с начала года, в трех нижних — за каждый из тех последних месяцев. В первом квартале – январь, февраль, март |
| 040 | Выплаты, освобожденные от взносов (перечислены в ст. 422 НК РФ) |
| 045 | Расходы по договорам, связанным с интеллектуальной собственностью, подтвержденные или учитываемые в пределах установленных норм (п. 8 ст. 421 НК РФ) |
| 050 | База для начисления страховых взносов = 030 — 040 — 045 |
| 051 | Из строки 050: часть базы, не превышающая лимит. Сумма граф 2–4 должна соответствовать графе 150 Раздела 3 по всем сотрудникам |
| 052 | Из строки 050: часть базы, превышающая лимит |
| 060 | Сумма начисленных страховых взносов по тарифу |
| 061 | Взносы с базы в пределах лимита. Сумма граф 2–4 должна соответствовать графе 170 Раздела 3 |
| 062 | Взносы с суммы, превышающей лимит |
Этот раздел завершающий — его удобно заполнять после того, как все остальные части формы уже готовы. Здесь сводятся все данные по начисленным взносам и указывается, на какие КБК они должны поступить.
Обратите внимание: если взносы перечисляются на несколько КБК, нужно заполнить столько же листов Раздела 1.
Ниже — порядок заполнения основного блока строк:| Строка | Что указать |
| 001 | Тип плательщика: «1» — если были выплаты физическим лицам в течение последних трех месяцев; «2» — если таких выплат не было |
| 010 | ОКТМО по месту, где вы уплачиваете взносы |
| 020 | КБК, на который перечисляются взносы по конкретному виду страхования |
| 030 | Общая сумма страховых взносов, подлежащих перечислению за весь период |
| 031–033 | Расшифровка суммы из строки 030 по месяцам: в форме за 1 квартал — строка 031 для января, 032 — для февраля, 033 — для марта |
Если ваша компания относится к числу плательщиков по этим категориям, заполните соответствующие строки в аналогичном порядке — с указанием КБК, сумм и детализацией по месяцам. Если такие взносы вы не начисляете, заполнять эти блоки не требуется.
Заполнение первого листа РСВ не вызовет затруднений, особенно если вам уже приходилось составлять какую-либо налоговую отчетность. Но все же отметим отдельные моменты:
В блоке подтверждения данных укажите код “1”, если подписывать отчет будет директор или ИП, или код “2”, если подпись поставит доверенное лицо. Ниже впишите Ф. И. О директора или представителя. Физлица, в том числе ИП, здесь свои данные не вписывают – Ф. И. О. есть выше на этой же странице. Поле для наименования организации нужно заполнить только в случае, если представителем выступает компания (например, бухгалтерия на аутсорсе).
Ниже представлен пример заполнения РСВ за 1 квартал 2025 года, оформленный для условной компании малого бизнеса с единственным физлицом – директором. Применяется тариф для МСП 30% до 1,5 МРОТ + 15% свыше 1,5 МРОТ.
| Показатель | Значение |
| Название компании | ООО «Рассвет» |
| Физлицо | Директор – Петров Петр Петрович |
| Зарплата физлица за месяц | 100 000 ₽ |
| Зарплата физлица за 1 квартал (отработан без пропусков) | 300 000 ₽ |
| МРОТ на начало 2025 года | 22 440 ₽ |
| Выплата в пределах 1,5 МРОТ за месяц | 33 660 ₽ |
| Выплата в пределах 1,5 МРОТ за квартал | 33 660 × 3 = 100 980 ₽ |
| Выплата свыше 1,5 МРОТ за месяц | 100 000 — 33 660 = 66 340 ₽ |
| Выплата свыше 1,5 МРОТ за квартал | 66 340 × 3 = 199 020 ₽ |
| Показатель | За месяц | За 1 квартал |
| Взносы по ставке 30% | 33 660 × 30% = 10 098 | 10 098 × 3 = 30 294 |
| Взносы по ставке 15% | 66 340 × 15% = 9 951 | 9 951 × 3 = 29 853 |
Форма РСВ, образец заполнения за 1 квартал 2025 года, скачать >>
Убедитесь, что в верхних полях каждого листа:
Поставьте дату и подпись на титульном листе внизу слева, в конце Раздела 1, а также на других листах, на которых есть соответствующие поля. На этом составление отчета закончено.