Содержание
В 2024 году страхователи должны сдавать РСВ на новом бланке. Расскажем, как его заполнять, и приведем образец для работодателей из категории МСП.
С 2023 года страховые взносы за работников, кроме взносов на травматизм, начисляются по совокупному тарифу. В связи с этим пришлось полностью изменить форму РСВ. В 2024 году применяется бланк, утвержденный приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ (КНД 1151111) с изменениями, внесенными приказом от 29.09.2023 N ЕА-7-11/696@. Тем же документом утверждены правила его заполнения.
Примечание. Если нужно исправить РСВ за 2022 год, подавайте его на старом бланке из приказа ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. О порядке его заполнения рассказано в этой статье. Новая форма РСВ применяется с 1 квартала 2023 года.
РСВ нужно подавать до 25 числа первого месяца после окончания периода. То есть в общем случае до 25 января (за прошлый год), до 25 апреля, 25 июля и до 25 октября.
РСВ включает 4 раздела с подразделами и приложениями. Какие из них заполняет конкретная компания, зависит от ее деятельности и вида тарифа – льготный или обычный.
| Раздел / Подраздел | Что отражается или для кого предназначается |
|---|---|
| Титульный лист | Заполняют все |
| Раздел 1 | Сводные данные за период. Заполняют все |
| Подраздел 1 | Расчет взносов на обязательное страхование по единому тарифу. Заполняют все |
| Подраздел 2 | Расчет взносов на ОПС по дополнительному тарифу |
| Подраздел 3 | Расчет взносов с выплаты летным экипажам, а также для компаний угольной промышленности |
| Приложение 1 | Для сфер IT и радиоэлектроники |
| Приложение 2 | Для НКО на УСН |
| Приложение 3 | Для производителей анимационной продукции |
| Приложение 4 | Для организаций, выплачивающих вознаграждения ученикам за деятельность в студенческих отрядах |
| Раздел 2 | Для глав КФХ |
| Подраздел 1 | Расчет взносов за главу и членов КФХ |
| Раздел 3 | Сведения о застрахованных лицах. Заполняют все |
| Раздел 4 с подразделами | Для организаций, выплачивающих вознаграждения в пользу прокуроров, судей, сотрудников СК РФ |
В основном компаниям из сферы малого и среднего предпринимательства предстоит заполнять в форме РСВ такие листы: титульный, Раздел 1, Подраздел 1 к нему, а также Раздел 3. Это минимальный набор листов расчета.
Субъект малого бизнеса ООО «Ивушка» платит взносы по пониженному тарифу, как и все прочие субъекты МСП. Ставки такие:
Данные для заполнения РСВ:
За январь работник получил 100 000 рублей. Считаем взносы так:
За прочие месяцы суммы будут те же, так как показатели не менялись. Поскольку мы заполняем форму за 1 квартал, то данные за период и последние 3 месяца будут совпадать.
Важно! При формировании расчета за другие периоды 2024 года не забудьте, что РСВ заполняется не поквартально, а за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Это значит, что суммы отражаются с начала года, а не с начала квартала.
В Таблице 2 собраны данные для формирования обновленной формы РСВ 2024 года.
| январь | февраль | март | Всего за 1 квартал | ||
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Облагаемая выплата, в том числе: | 100000 | 100000 | 100000 | 300000 |
| 2 | – в пределах МРОТ | 19242 | 19242 | 19242 | 57726 |
| 3 | – свыше МРОТ (стр. 1 – стр. 2) | 80758 | 80758 | 80758 | 242274 |
| 4 | Взносы по единому тарифу: | 17886,3 | 17886,3 | 17886,3 | 53658,9 |
| 5 | – в пределах МРОТ (стр. 2 х тариф 30%) | 5772,6 | 5772,6 | 5772,6 | 17317,8 |
| 6 | – свыше МРОТ (стр. 3 х тариф 15%) | 12113,7 | 12113,7 | 12113,7 | 36341,1 |
Далее расскажем, как формировать РСВ за 1 квартал 2024 года по новой форме и вспомним основные правила ее заполнения. Вносить данные будем в таком порядке: титульный лист, Раздел 3, затем Подраздел 1 Раздела 1 и последним – сам Раздел 1.
Первый лист новой формы РСВ заполняется также, как титульные листы прочих отчетов и деклараций, и очень похож на титул старой формы. Но есть одно отличие: появилось поле для ОГРНИП, заполняют которое ИП и главы КФХ.
В разделе 3 нужно указать сведения о работнике, включая суммы выплат и взносов. Мы укажем данные за январь, февраль и март и за весь первый квартал. При заполнении расчета за полугодие здесь нужно будет отразить данные за апрель, май и июнь и за 6 месяцев (а не 2 квартал).
Важно! Субъект МСП, который платит взносы по пониженному тарифу, в отношении каждого работника заполняет данный раздел два раза: по взносам с выплаты в пределах МРОТ и свыше МРОТ.
Поле 010 при первичной подаче не заполняется. Оно предназначено для отмены сведений.
Блоки 3.1 заполним одинаково в обоих Разделах З. В полях блока укажем персональные данные работника. Поле 080 предназначено для кода гражданства по классификатору ОКСМ, для россиян это 643. В поле 100 укажем код вида документа из Приложения № 6 к Порядку заполнения формы, для паспорта РФ – код 21. Серию и номер нужно вписать через пробел, знак «№» не вносится.
Блоки 3.2.1 будут отличаться. Первый вариант заполним в отношении выплат в пределах МРОТ, второй – в отношении выплат свыше МРОТ.
На первом листе раздела 3 в первой строке блока 3.2.1 укажем данные за январь:
Таких строк из полей 130-170 заполним еще две – за февраль и март.
Блок 3.2.2 заполнять не будем, поскольку по дополнительному тарифу взносы мы не начисляем.
На втором листе раздела 3 в каждой строке блоке 3.2.1 отразим иные показатели:
Обратите внимание! Тем же приказом № ЕД-7-11/878@ (Приложение 2) утвержден другой самостоятельный отчет: «Персонифицированные сведения о физических лицах». Это форма по КНД 1151162. Он подается в ИФНС ежемесячно вместо формы СЗВ-М. Названия этого отчета и Раздела 3 РСВ идентичны, но путать их не надо! Форма КНД 1151162 содержит больше информации, и данные в ней представлены более детально. Конечно же, одинаковые сведения в этих отчетах (ИНН, СНИЛС, ФИО, сумма выплат за месяц) должны совпадать.
Подраздел 1 заполняется также в разрезе тарифа, но не на каждого застрахованного, а в целом за период. Это значит, что Подразделов 1 тоже будет два, потому что наше ООО начисляет взносы по двум тарифам: с выплат до МРОТ и свыше МРОТ.
Первый лист Подраздела 1 заполним данными по выплатам в пределах МРОТ. У нас один работник, но если их несколько, нужно сложить суммы выплат по всем физлицам в пределах МРОТ за соответствующий период.
В полях первого листа Подраздела 1 укажем:
Второй лист Подраздела 1 заполним данными по выплатам свыше МРОТ. В строке 001 укажем код 20 из Приложения № 5 к Порядку, то есть тариф для МСП.
Принцип заполнения второго листа такой же, но нужно указать данные выплаты свыше МРОТ:
Остальные поля заполним также, как в первом Подразделе 1.
Осталось внести данные в Раздел 1. Он будет единственным, поскольку содержит итоги всех расчетов.
В строке 001 указываем код плательщика 1, поскольку ООО «Ивушка» выплачивало деньги физлицам.
В строке 010 вписываем ОКТМО, в строке 020 – КБК.
В строке 030 отражаем сумму страховых взносов за весь период, которая складывается из взносов с выплаты в пределах МРОТ и взносов с выплаты свыше МРОТ: 17317,8 + 36341,1 = 53658,9.
В строках 031-033 показатели считаем также, как и в строке 030, но взносы берем за каждый из трех месяцев отдельно: 5772,6 + 12113,7 = 17886,3.
Остальные строки будут без показателей.
Готовую форму РСВ подписываем на титульном листе и внизу Раздела 1. Не забудьте тут же указать дату заполнения.
Новая форма РСВ с периодов 2023 года – скачать образец