Содержание
В 2022 году менялась форма Расчета по страховым взносам — его нужно было подавать на обновленном бланке из приказа ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. Изменение связано с распространением на всю территорию России механизма прямых выплат из ФСС.
В 2023 вводится новая форма РСВ — она утверждена приказом ФНС от 29.09.22 № ЕД-7-11/878@. Это изменение связано с объединением фондов ПФР и ФСС. Но отчитываться по ней придется только за 1 квартал 2023 года.
Уже совсем скоро всем работодателям предстоит подать отчет за 2022 год. В этой статье рассмотрен порядок и приведен пример заполнения старой формы РСВ, по которой нужно отчитаться за 2022 год.
Обратите внимание! С 2023 года меняется срок подачи РСВ! Теперь это 25 число того же месяца, что и раньше. Отчитаться за 2022 год нужно до 25 января 2023, а не до 30 января.
Старый бланк РСВ (форма по КНД 1151111), который пока еще действует для отчета за 2022 год, утвержден Приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. До этого расчет менялся в 2020 году приказом № ММВ-7-11/470@.
Скачать бланк РСВ, применяемый в 2022 году
Из формы были исключены строки и разделы, которые были связаны с зачетной системой взаиморасчетов между фондом и работодателем. Вместе с тем в ней появились новые разделы, в которых отражаются сведения для расчета соответствия условиям применения пониженных тарифов (например, для сферы IT). Также изменены штрих-коды страниц.
Далее расскажем о заполнении Расчета по страховым взносам по форме 2022 года подробнее.
Порядок заполнения РСВ (далее – Порядок) закреплен в том же приказе № ЕД-7-11/875@ (Приложение № 2). РСВ 2022 года состоит из 17 листов, как и раньше. Заполнять и направлять в ИФНС нужно только те страницы, для которых есть данные. Обязательны для всех плательщиков титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к 1 разделу, приложение 2 к разделу 1, а также раздел 3. Прочие страницы заполняют в определенных случаях, а именно:
Бланк РСВ начинают заполнять с титульного листа. Заполняется он так же, как титул любой налоговой декларации. В Таблице 1 указано, что нужно на нем отразить.
| ИНН/КПП | КПП указывают только организации |
| Номер страницы | «001», «002» и так далее |
| Номер корректировки | «0–» для первичной, «1–», «2–» — для корректировочного расчета |
| Код периода | «21» для первого квартала, «34» для всего года. Код берется из Приложения 3 к Порядку |
| Календарный год | 2022 |
| Код налогового органа | Номер ИФНС |
| Код по месту учета | Для организации – «214», для ИП – «120» |
| Наименование | Полное название организации или ФИО предпринимателя |
| Среднесписочная численность | Заполняется по организации в целом. Структурные подразделения численность не указывают. |
| Код формы реорганизации | Только для реорганизованных/ликвидированных ЮЛ. Код из Приложения № 2 к Порядку |
| ИНН/КПП реорганизованной компании | Указывают реорганизованные компании |
| Номер телефона | В формате +79161234567 |
| Количество страниц расчета и копий документов | Копии указывают, если декларация подписана по доверенности |
| Код подписавшего лица | «1» – директор или ИП, «2» – представитель |
| ФИО подписавшего лица | ИП не указывают |
| Название организации-представителя | Указать, если декларация направляется представителем-юрлицом |
| Дата, подпись | |
| Реквизиты доверенности | При наличии доверенности |
После титульного листа переходим к разделу 3. На каждого работника заполняется отдельный лист.
Напомним, что отчетными периодами для подачи РСВ являются 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. То есть форма содержит суммовые показатели нарастающим итогом с начала года.
Форма 2022 года содержит в разделе 3 поле 010. При подаче первичного расчета оно не заполняется.
В подразделе 3.1 отражаются персональные данные:
Если подается корректировка РСВ, и представленные ранее персональные сведения неактуальны, то строки заполняются так:
В подразделе 3.2.1 нужно указать сведения о выплатах и взносах за работника, произведенных в каждый из трех последних месяцев отчетного периода. МСП при выплате свыше минимального размера оплаты труда в отношении каждого застрахованного заполняют 2 листа подраздела 3.2.1. На первом отражаются выплаты в пределах МРОТ, на втором – сверх этого размера. Если взносы исчисляются по общим тарифам, то раздел 3.2.1 будет на одном листе.
В поля раздела нужно внести такие данные:
Если страхователь платить взносы по дополнительному тарифу, нужно аналогично заполнить подраздел 3.2.2.
Теперь следует внести данные в приложения к разделу 1 – в них производится расчет взносов.
В поле «001» нужно вписать код тарифа плательщика из Приложения № 5 к Порядку. Если субъект малого бизнеса платит работникам зарплату более МРОТ, то в отношении каждого лица все приложения заполняются в двух вариантах: с кодом «01» – для выплаты в пределах МРОТ, с кодом «20» – для части выплаты сверх этого размера.
В подразделах 1.1 и 1.2 приложения 1 рассчитываются взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.
В полях подраздела 1.1 указывают такие данные (с начала года и за каждый из последних трех месяцев):
В подразделе 1.2 похожие поля, но строки с данными о базе и величине взносов свыше лимита отсутствуют, так как он не установлен.
В этом разделе рассчитываются взносы на социальное страхование по нетрудоспособности в связи с материнством. В расчете по страховым взносам 2022 года из приложения 2 удалили поля, которые были актуальны при зачетной системе расчетов с ФСС. Это связано с распространением механизма прямых выплат и отказом от зачетной системы.
В строках приложения 2 указывают такие данные (за период с начала года и каждый из трех последних месяцев):
В последнюю очередь отражаются данные в разделе 1, так как он является результирующим. В расчете по страховым взносам 2022 года из него исчезли строки 120-123 – в них отражались суммы страховых взносов по ВНиМ к возмещению, что теперь неактуально.
В поле 001 нужно указать:
В строку 010 вносится код ОКТМО.
Далее идет несколько блоков – они соответствуют разным типам страховых взносов. В каждом из блоков нужно отразить:
Отчет по страховым взносам готов, остается его подписать и направить в ИФНС.
Чтобы пояснить, как заполнить РСВ по форме 2022 года, рассмотрим упрощенный пример.
В ООО «Новый мир» есть всего один сотрудник (он же руководитель) с заработной платой 70 000 рублей в месяц. Директор получал в течение года только зарплату, никаких иных выплат не было. Общество является МСП, поэтому страховые взносы начисляет по разным ставкам с выплаты в пределах МРОТ и свыше него.
В таблице 2 приведены суммы взносов, которые уплачены за работника в отчетном периоде, то есть с начала года. Заполним по этим данным расчет по страховым взносам за 1 квартал 2022 года.
| январь | февраль | март | Всего за 1 квартал | |
|---|---|---|---|---|
| Облагаемая выплата, в том числе: | 70 000 | 70 000 | 70 000 | 210 000 |
| в пределах МРОТ* | 13 890 | 13 890 | 13 890 | 41 670 |
| свыше МРОТ | 56 110 | 56 110 | 56 110 | 168 330 |
| Взносы на ОПС: | 8 666,80 | 8 666,80 | 8 666,80 | 26 000,40 |
| в пределах МРОТ (22%) | 3 055,80 | 3 055,80 | 3 055,80 | 9 167,40 |
| свыше МРОТ (10%) | 5 611 | 5 611 | 5 611 | 16 833 |
| Взносы на ОМС: | 3 513,89 | 3 513,89 | 3 513,89 | 10 541,67 |
| в пределах МРОТ (5,1%) | 708,39 | 708,39 | 708,39 | 2 125,17 |
| свыше МРОТ (5%) | 2 805,50 | 2 805,50 | 2 805,50 | 8 416,50 |
| Взносы на ВНиМ: | 402,81 | 402,81 | 402,81 | 1 208,43 |
| в пределах МРОТ (2,9%) | 402,81 | 402,81 | 402,81 | 1 208,43 |
| свыше МРОТ (0%) | 0 | 0 | 0 | 0 |
Образец заполнения РСВ за 1 квартал 2022 года данными из примера можно скачать здесь
Обратите внимание! Этот пример сформирован на данных за 1 квартал 2022 года. Он может пригодиться тем, кому необходимо скорректировать РСВ за этот период, а также для ознакомления с формой 2022 года.