Новая форма отчета РСВ в 2025 году

С 2025 года действует обновленная форма расчета по страховым взносам. Расскажем, кто должен сдавать РСВ, в какие сроки и что изменилось в его структуре. Пошагово разберем заполнение формы за 1 квартал и предложим пример, на который можно опереться при подготовке своего отчета.

Кто и когда подает РСВ

Отчет РСВ в 2025 году подают все организации и ИП с наемными физлицами. Заполните его в отношении сотрудников и исполнителей, которых привлекаете по гражданским договорам. А также на единственного учредителя ООО, если он является директором.

Важно: если ИП платит взносы только за себя, подавать РСВ он не должен.

первый расчет за год охватывает период январь – март (1 квартал) и сдается до 25 апреля;

отчет за январь – июнь (за полугодие) – до 25 июля;

отчет за январь – сентябрь (за 9 месяцев) – до 25 октября;

отчет за полный год – до 25 января следующего года.

Если срок совпадает с выходным, он переносится на ближайший рабочий день. Поэтому для отчета РСВ сроки сдачи в текущем году таковы: за 1 квартал – 25 апреля, за полгода – 25 июля, за 9 месяцев – 27 октября и за весь 2025 год – 26 января 2026 года.

Если в вашем отчете будут указаны сведения в отношении не менее 11 физлиц, представьте его только в электронном виде. Если число застрахованных до 10 включительно, можно подавать РСВ на бумаге.

Если выплат нет

Нередко у бизнеса возникает такой вопрос по поводу РСВ: нужно ли сдавать нулевой отчет? Ведь иногда компания существует, сотрудники наняты, но бизнес не работает (например, оформлен простой). Помните, что отсутствие выплат не снимает с вас обязанности представлять РСВ. Плательщик страховых взносов, который в периоде не начислял и не выплачивал доходы физлицам, все равно его подает. Такой расчет будет нулевым. Минфин в очередной раз подтвердил эту позицию в письме от 12.02.2024 № 03-15-05/11599.

И сразу кратко о том, как заполнить нулевой РСВ. Данные отразите только на титульном листе, в Разделе 1 (подразделы и приложения не понадобятся) и в Разделе 3. Суммовых и количественных показателей не будет – вместо них поставьте нули. В Разделе 1 укажите тип плательщика «2» — так ФНС поймет, что в периоде выплат физлицам не было. Подготовьте Разделы 3 с данными на всех застрахованных.

Важно: не игнорируйте правила и обязательно представьте нулевой РСВ. Иначе налоговая может заблокировать операции по счетам и назначить штраф — 1 000 рублей за каждый несданный расчет.

Когда в ООО есть только учредитель

Бывает, что вся компания – это один человек. Он открыл ООО и занялся бизнесом, но работников пока не нанимал, исполнителей не привлекал. Подавать ли РСВ?

Организация не может существовать без руководителя. В такой ситуации учредитель должен возложить на себя функции директора своим решением. И хоть никакого договора со своей компанией при этом он не заключает, но для государственных органов такой руководитель-участник признается застрахованным лицом. А значит, обязательно представляется РСВ. Будет ли отчет обычным или нулевым, зависит от того, получал ли руководитель выплаты.

Действующая форма расчета

Новая форма РСВ с 2025 года введена приказом ФНС от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@. Он внес изменения в прежний приказ службы – от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@.

В итоге действующий бланк содержится в Приложении 1 к приказу № ЕД-7-11/878@, порядок его заполнения (далее – Порядок) – в Приложении 3. Если РСВ формируется в программе и направляется в виде файла, он должен соответствовать электронному формату из Приложения 5.

Отчет РСВ (бланк) – скачать для заполнения

Важно: тем же приказом № ЕД-7-11/878@ утверждена еще одна обязательная форма для бизнеса, привлекающего наемных работников и исполнителей – Персонифицированные сведения о физических лицах. Она содержится в Приложении 2, а порядок ее заполнения – в Приложении 4 к приказу. Это самостоятельный отчет, который представляют в ФНС ежемесячно. В те месяцы, когда подается РСВ, Персонифицированные сведения можно не представлять.

Новый РСВ: что изменилось

Одно из главных изменений в бланке РСВ – появление Приложения 3.1 к Разделу 1. Оно предназначено для производственных компаний из реестра малого и среднего бизнеса. Для них в 2025 году действует пониженный тариф взносов: 7,6% свыше 1,5 МРОТ в пределах лимита базы по взносам 2 759 000 рублей.

Но не все производственные МСП могут применять этот тариф, а лишь те, чей основной ОКВЭД входит в перечень из распоряжения Правительства РФ от 11.12.2024 № 3689-р. Дополнительное условие – доля дохода по основной деятельности должна быть не менее 70% от общего дохода.

Есть и другие новшества – они затронули Приложения 2 и 5 к Разделу 1, Раздел 2, Подраздел 3.2.1 Раздела 3, Приложение 1 к Разделу 4. Кроме того, появились новые коды категории плательщика.

Структура расчета

Форма РСВ включает несколько разделов, подразделов и приложений к ним. В вашем расчете будут не все листы, а лишь те, для заполнения которых есть данные. Ниже представим краткое описание всех частей РСВ и укажем, кто должен включить их в отчет.

• Титульный лист заполняют все без исключения. Здесь указываются основные сведения о плательщике: наименование, ИНН, отчетный период и другие идентификаторы.
• Раздел 1 содержит сводную информацию о начисленных страховых взносах, обязателен для всех.
• Подраздел 1 Раздела 1 включает расчет суммы по основным видам взносов: на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Подают его все, если расчет не нулевой.
• Подраздел 2 Раздела 1 предназначен для тех, кто начисляет выплаты сотрудникам с вредными или опасными условиями труда. В нем отражаются взносы по доптарифам (ст. 428 НК РФ).
• Подраздел 3 Раздела 1 — это отдельный блок для организаций, занятых в гражданской авиации и угольной отрасли. Рассчитываются дополнительные взносы на социальное обеспечение.
• Подраздел 4 Раздела 1 нужен для работодателей, нанимающих иностранных граждан, по которым применяются особые правила страхования. Основание — п. 6.2 ст. 421 НК РФ.
• Приложения к Разделу 1 нужны компаниям, имеющим право на пониженные тарифы взносов. В них они показывают, что соблюдены условия для применения льгот. Какое приложение заполнять, зависит от основания:

• российские IT-компании и организации из сферы радиоэлектронной промышленности (входят в специальный реестр) заполняют Приложение 1;
• НКО на УСН – Приложение 2;
• производители аудиовизуальной продукции – Приложение 3;
• МСП, работающие в сфере обрабатывающей промышленности и применяющие тариф 7,6% (п. 13.2 ст. 427 НК РФ) – Приложение 3.1. Это новый раздел, введенный в РСВ с 2025 года;
• плательщики стипендий учащимся – Приложение 4;
• плательщики, начисляющие взносы за иностранных сотрудников согласно пп. 2 п. 6.2 ст. 431 НК РФ – Приложение 5.

• Раздел 2 предназначен для глав крестьянских (фермерских) хозяйств. В нем приводятся итоговые суммы по страховым обязательствам.
• Подраздел 1 Раздела 2 включает расчеты взносов как за главу КФХ, так и за членов его хозяйства.
• Раздел 3 обязателен для всех — здесь указываются персональные данные физлиц и суммы всех начисленных им выплат.
• Раздел 4 и его приложения заполняются, если организация производит выплаты судьям, прокурорам, следователям и другим лицам, упомянутым в пункте 6.1 статьи 431 НК РФ.
• Подраздел 1 Раздела 4 — это расчет взносов на социальное и медицинское страхование по указанным категориям работников.
• Приложение 1 к Подразделу 1 Раздела 4 содержит детализированные сведения: Ф.И.О., ИНН, СНИЛС и суммы выплат, которые используются при расчетах по льготным тарифам тех же категорий (судьи, прокуроры, следователи).

Важно: в большинстве случаев, когда нет особых льгот по взносам, в отчет включают титул, Раздел 1, Подраздел 1 к нему и Раздел 3.

Заполнение РСВ

Сначала кратко о том, на что стоит обратить особое внимание:

• все суммы в форме укажите с точностью до копеек;
• суммы должны быть положительные или «0»;
• если у вас нет суммы или количественного показателя, ставьте «0»;
• если заполняете от руки, пустые клетки пометьте прочерком, а если заполняете на компьютере, этого делать не требуется.

Логика заполнения такая: сначала отразите персональные данные, выплаты и взносы физлица в Разделе 3, затем рассчитайте суммарные отчисления в Подразделе 1, после этого внесите итоги в Раздел 1. Титульный лист можно заполнить в первую очередь или в конце.

Раздел 3: сведения о физических лицах

Раздел заполните отдельно на каждое физлицо, за которого вы начисляли выплаты в отчетном периоде. Причем разделов на одного человека может быть больше одного. Например, если вы субъект малого или среднего предпринимательства, у каждого застрахованного может быть два кода категории: «НР» и «МС». В этом случае по одному человеку оформляется два отдельных листа Раздела 3.

Ниже — краткий справочник по полям, которые нужно заполнить.

Поле	Что указать
010	Только для аннулирования сведений, в первичной форме не заполняется
020	ИНН
030	СНИЛС
040–070	Фамилия, имя, отчество и дата рождения по паспорту или иному документу
080	Если работник – гражданин РФ, укажите «643». Для других стран ищите код в ОКСМ
090	«1» — мужчина, «2» — женщина
100	Для паспорта РФ укажите код «21», для других документов ищите код в Приложении № 6 к Порядку
110	Серия и номер документа через пробел, знак «№» не указывайте
120	Порядковый номер месяца из последнего квартала. В 1 квартале: 1 — январь, 2 — февраль, 3 — март
130	Код категории застрахованного (Приложение № 7 к Порядку). На каждого человека — отдельный лист раздела 3 по каждому коду. Новый код с 2025 года: «НВ» — если не было начислений в течение квартала
140	Общие суммы выплат по месяцам в разрезе кода категории. При применении тарифа для МСП 15% укажите на одном листе Раздела 3 сумму 33 660 (это 1,5 МРОТ*) с кодом “НР”, а на другом листе Раздела 3 – сумму свыше 1,5 МРОТ с кодом “МС”
141	Выплаты по договорам ГПХ за три последних месяца. Новое поле в форме 2025 года
150	База для начисления взносов в пределах лимита
160	База по договорам ГПХ, если есть
170	Суммы начисленных страховых взносов в пределах лимита
190*	Код лица, за которого начисляются взносы по доптарифу (см. Приложение № 8 к Порядку)
200*	База по дополнительному тарифу
210*	Сумма страховых взносов по дополнительному тарифу

*Подраздел 3.2.2 (строки 190-210) заполняйте только если платите взносы по дополнительному тарифу.

Важно: если оформляете отчет на бумаге, и в отношении одного сотрудника нужно заполнить несколько подразделов 3.2, данные по строкам 010, 020–110 укажите только на первой странице.

Подраздел 1 Раздела 1: суммы выплат и страховых взносов

Этот подраздел заполняется по каждому тарифу отдельно. Если применяете несколько тарифов, на каждый из них оформите отдельный лист Подраздела 1. Например, компания из категории МСП применяет два тарифа:

• 30% от выплаты в пределах 1,5 МРОТ – для него нужно указать код тарифа “01” из Приложения № 5 к Порядку;
• 15% к выплате свыше 1,5 МРОТ — для него код тарифа “20”.

Следовательно, нужно оформить два листа Подраздела 1 — с кодом ”01” и с кодом “20”. Ниже — краткое описание всех строк в Подразделе 1.

Строка	Что указать
001	Код тарифа плательщика из Приложения № 5 к Порядку
010	Число застрахованных лиц: в графе 1 — с начала года, в графах 2-4 – в каждый из трех последних месяцев. В РСВ за 1 квартал: 2 – в январе, 3 – в феврале, 4 — в марте
020	Количество физлиц, по которым определены взносы по тарифу — по тем же графам, что и в строке 010
021	Из строки 020: число лиц, выплаты которым не превысили лимит базы по взносам
022	Из строки 020: число лиц, выплаты которым превысили лимит базы
030	Общая сумма выплат застрахованным лицам. В строке 030, а также во всех следующих, данные указывают так: в верхнем поле — с начала года, в трех нижних — за каждый из тех последних месяцев. В первом квартале – январь, февраль, март
040	Выплаты, освобожденные от взносов (перечислены в ст. 422 НК РФ)
045	Расходы по договорам, связанным с интеллектуальной собственностью, подтвержденные или учитываемые в пределах установленных норм (п. 8 ст. 421 НК РФ)
050	База для начисления страховых взносов = 030 — 040 — 045
051	Из строки 050: часть базы, не превышающая лимит. Сумма граф 2–4 должна соответствовать графе 150 Раздела 3 по всем сотрудникам
052	Из строки 050: часть базы, превышающая лимит
060	Сумма начисленных страховых взносов по тарифу
061	Взносы с базы в пределах лимита. Сумма граф 2–4 должна соответствовать графе 170 Раздела 3
062	Взносы с суммы, превышающей лимит

Раздел 1: итоговые суммы к уплате

Этот раздел завершающий — его удобно заполнять после того, как все остальные части формы уже готовы. Здесь сводятся все данные по начисленным взносам и указывается, на какие КБК они должны поступить.

Обратите внимание: если взносы перечисляются на несколько КБК, нужно заполнить столько же листов Раздела 1.

Ниже — порядок заполнения основного блока строк:

Строка	Что указать
001	Тип плательщика: «1» — если были выплаты физическим лицам в течение последних трех месяцев; «2» — если таких выплат не было
010	ОКТМО по месту, где вы уплачиваете взносы
020	КБК, на который перечисляются взносы по конкретному виду страхования
030	Общая сумма страховых взносов, подлежащих перечислению за весь период
031–033	Расшифровка суммы из строки 030 по месяцам: в форме за 1 квартал — строка 031 для января, 032 — для февраля, 033 — для марта

Кроме основного блока, в этом разделе есть и дополнительные — для отдельных категорий взносов, которые начисляют не все организации:

• пенсионные взносы по доптарифу;
• дополнительные страховые взносы для угольной отрасли и авиации;
• взносы за иностранных граждан, подлежащих особым условиям страхования.

Если ваша компания относится к числу плательщиков по этим категориям, заполните соответствующие строки в аналогичном порядке — с указанием КБК, сумм и детализацией по месяцам. Если такие взносы вы не начисляете, заполнять эти блоки не требуется.

Титульный лист: сведения о компании и отчете

Заполнение первого листа РСВ не вызовет затруднений, особенно если вам уже приходилось составлять какую-либо налоговую отчетность. Но все же отметим отдельные моменты:

• код периода – укажите “21” для 1 квартала, остальные коды можно посмотреть в приложении 3 к Порядку;
• код по месту учета – “120” для ИП, “214” для обычных организаций, прочие коды – в приложении 4 к Порядку;
• после наименования организации или Ф.И.О. ИП укажите среднесписочную численность работников;
• в поле рядом ИП и главе КФХ нужно отразить ОГРНИП;
• далее идут две строки для тех компаний, которые были реорганизованы, ликвидированы или закрыли обособленной подразделение;
• номер телефона укажите с кодом города (оператора) в формате “8 ХХХ ХХХХХХХ”, то есть отделите “8”, код и номер пробелами;
• подсчитайте и укажите количество страниц отчета и приложений к нему, если они есть (например, доверенность).

В блоке подтверждения данных укажите код “1”, если подписывать отчет будет директор или ИП, или код “2”, если подпись поставит доверенное лицо. Ниже впишите Ф. И. О директора или представителя. Физлица, в том числе ИП, здесь свои данные не вписывают – Ф. И. О. есть выше на этой же странице. Поле для наименования организации нужно заполнить только в случае, если представителем выступает компания (например, бухгалтерия на аутсорсе).

Заполнение на примере

Ниже представлен пример заполнения РСВ за 1 квартал 2025 года, оформленный для условной компании малого бизнеса с единственным физлицом – директором. Применяется тариф для МСП 30% до 1,5 МРОТ + 15% свыше 1,5 МРОТ.

Показатель	Значение
Название компании	ООО «Рассвет»
Физлицо	Директор – Петров Петр Петрович
Зарплата физлица за месяц	100 000 ₽
Зарплата физлица за 1 квартал (отработан без пропусков)	300 000 ₽
МРОТ на начало 2025 года	22 440 ₽
Выплата в пределах 1,5 МРОТ за месяц	33 660 ₽
Выплата в пределах 1,5 МРОТ за квартал	33 660 × 3 = 100 980 ₽
Выплата свыше 1,5 МРОТ за месяц	100 000 — 33 660 = 66 340 ₽
Выплата свыше 1,5 МРОТ за квартал	66 340 × 3 = 199 020 ₽

Рассчитаем взносы и запишем данные в таблицу (в рублях):

Показатель	За месяц	За 1 квартал
Взносы по ставке 30%	33 660 × 30% = 10 098	10 098 × 3 = 30 294
Взносы по ставке 15%	66 340 × 15% = 9 951	9 951 × 3 = 29 853

 Форма РСВ, образец заполнения за 1 квартал 2025 года, скачать >>

Подписание РСВ

Убедитесь, что в верхних полях каждого листа:

• указан ИНН;
• если у вас организация – указан КПП;
• стоит номер страницы в формате 001, 002 и так далее.

Поставьте дату и подпись на титульном листе внизу слева, в конце Раздела 1, а также на других листах, на которых есть соответствующие поля. На этом составление отчета закончено.