Содержание
С самого первого дня государственной регистрации компания должна формировать бухгалтерские и другие обязательные отчеты. Ответственным за постановку учета является лично руководитель, который должен следить, чтобы отчетность ООО в 2024 году была правильно подготовлена и вовремя сдана.
В первое время, пока организация не приступила к реальной деятельности, директор может сам заполнять формы с нулевыми показателями, но для этого надо знать, какие отчеты и когда сдавать. Ведь список отчетов для работающей и неработающей компании практически не отличается.
Однако рано или поздно придет время передать обязанности по ведению отчетности специалистам – наемному или приходящему бухгалтеру. Другой популярный и часто самый выгодный вариант – заключить договор на обслуживание с бухгалтерской фирмой.
Ниже по тексту вы найдете список обязательной отчетности для ООО, с указанием сроков сдачи и перечнем отчетных форм. Но надо понимать, что одного этого недостаточно. Любая отчетность заполняется на основании данных непрерывного бухгалтерского и налогового учета.
Вот что должно знать и уметь ответственное лицо, которому поручены обязанности по ведению учета:
К сожалению, не все руководители серьезно относятся к постановке и ведению учета, а ведь это непрерывный процесс. В какой-то момент работа ООО может быть полностью остановлена, потому что ИФНС заблокировала расчетный счет из-за несданной декларации. Стоит ли так портить деловую репутацию компании?
Если же ситуация с учетом станет критической, может понадобиться восстановление бухучета, а это сложная и недешевая услуга, за которую еще не каждый бухгалтер возьмется.
Но давайте уже перейдем к конкретике и выясним, какую отчетность и когда должно сдавать ООО.
Обязательные отчеты организации делят на 4 группы: бухгалтерские, налоговые, за работников и статистические. У каждого из них есть сроки сдачи, которые нельзя нарушать, а также определенные правила заполнения.
Помимо этого, существует управленческая отчетность, которая необходима собственникам и руководству организации, а также другим заинтересованным лицам, например, инвесторам или банкам. Управленческая отчетность не имеет официальных бланков и требований, подробнее узнать о ней можно в нашей статье.
В состав полной бухгалтерской отчетности входят баланс, отчет о финансовых результатах и приложения: отчеты об изменениях капитала, о движении денежных средств, о целевом использовании средств и пояснения к отчетности. Бланки всех этих отчетов утверждены приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н (в редакции приказа от 19.04.2019 № 61н).
Но если организация удовлетворяет критериям малого бизнеса (годовой доход не превышает 800 млн рублей, а численность работников не более 100 человек), то она может отчитываться без приложений. Достаточно сдать годовой баланс по упрощенной форме и отчет о финансовых результатах. Обычно к этому прилагается также пояснительная записка в свободной форме.
Обратите внимание, что с 2020 года сдавать бухгалтерскую отчетность можно только в электронном виде с использованием квалифицированной ЭЦП, на бумаге она принята не будет.
Общий срок сдачи бухгалтерской годовой отчетности для всех юридических лиц – 31 марта года, следующего за отчетным (статья 23 НК РФ). В 2024 году он перенесен на 1 апреля, поскольку 31 марта — выходной.
Организация может выбрать, на какой системе налогообложения работать – общей (ОСНО) либо на специальной (УСН, АУСН, ЕСХН). Налоговые режимы отличаются между собой не только условиями применениями и ставками, но и формами деклараций.
Не сдают декларации по системе налогообложения только на АУСН. Однако сейчас этот режим применяется в виде эксперимента в 4-х регионах РФ (Москва и Московская область, Республика Татарстан и Калужская область). Налог для плательщиков АУСН рассчитывает налоговая инспекция на основании данных расчетного счета и кассового аппарата. Соответственно, и отчитываться по доходам и расходам не требуется.
Кроме деклараций по режимам есть декларации по отдельным налогам, в частности, по налогу на имущество и обороту алкоголя. Эти отчеты сдают на всех системах, если у ООО есть соответствующий объект налогообложения.
До 2020 года организации сдавали также декларации по транспортному и земельному налогу, но такой обязанности больше нет. Расчет с суммой налога к уплате направляет ИФНС, а компания может оспорить этот расчет, направив специальное сообщение.
Еще одна декларация, о которой стоит сказать, называется единой упрощенной. Ее можно сдать сразу по нескольким налогам, например, на прибыль и НДС, если за отчетный период:
По сути, сдавать ЕУД могут только те ООО, которые еще не начали работать после регистрации, либо бизнес в них поставлен на паузу.
В таблице приводятся сроки сдачи и реквизиты постановлений и приказов, утвердивших ту или иную форму декларации.
Декларация | Срок сдачи | Реквизиты НПА |
|---|---|---|
25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января | Приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в редакции от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191 | |
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | Каждый месяц, не позже 20-го числа за предыдущий месяц | Приказ ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@ в редакции от 12.04.2023 N ЕД-7-3/238@ |
Журнал учета счетов-фактур для НДС | 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января | Постановление Правительства от 26.12.2011 № 1137 в редакции от 02.04.2021 № 534 |
Декларация по налогу на имущество | 25 марта следующего года | Приказ ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766 |
25 марта следующего года | Приказ ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ в редакции от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@ | |
25 марта следующего года | Приказ ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384 | |
Декларация по водному налогу | 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января | Приказ ФНС от 09.11.2015 № ММВ-7-3/497 |
Декларация по алкоголю | 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января | Приказ Росалкогольрегулирования от 17.12.2020 № 396 |
Декларация по налогу на прибыль ежеквартальная* | 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 марта | Приказ ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475 в редакции от 17.08.2022 № СД-7-3/753 |
Декларация по налогу на прибыль ежемесячная | Ежемесячно, не позже 25-го числа за предыдущий месяц | Приказ ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475 в редакции от 17.08.2022 № СД-7-3/753 |
Единая упрощённая декларация | 20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января | Приказ Минфина от 10.07.2007 № 62н |
*Если доходы ООО от реализации не превышали 15 млн рублей в течение предыдущих четырех кварталов подряд
С 2023 года появилась еще одна отчетность — уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, взносов. Форма утверждена приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Уведомление надо сдавать не позже 25-го числа месяца, в котором организация должна перечислить какой-либо платеж, а соответствующей декларации или расчета не предусмотрена.
Такая ситуация складывается, например, при перечислении авансов на УСН, НДФЛ и страховых взносов за работников. Например, рассмотрим взносы первого квартала. Работодатель перечисляет их каждый месяц, а по окончании квартала сдает Расчет по страховым взносам (РСВ). За январь и февраль суммы взносов работников к уплате он должен передать в ФНС в уведомлении.Взносы за март в уведомление включать не придется, поскольку они будут фигурировать в РСВ.
Крайние сроки подачи отчетов в 2024 году есть в нашем налоговом календаре.
В любой организации есть, как минимум, один работник — директор. Без руководителя компания не может проводить сделки, заключать договоры, осуществлять оплату.
За работников, а также исполнителей по гражданско-правовым договорам (если они не зарегистрированы в качестве ИП или самозанятого) организация перечисляет страховые взносы, а также удерживает НДФЛ с их доходов. На основании этих данных формируется страховой стаж физического лица.
Поэтому страхователи (работодатели) сдают несколько разных отчетов:
В некоторых организациях руководителем является единственный учредитель, который управляет без заключения трудового договора. Хотя он не получает зарплату, но за него тоже надо сдавать ЕФС-1 и персонифицированные сведения.
Отчетность | Срок сдачи | Реквизиты НПА |
|---|---|---|
РСВ | 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января | Приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ |
6-НДФЛ | 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 февраля | Приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ в редакции от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@ |
ЕФС-1* | 25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января | Постановления Правления ПФ РФ от 31.10.2022 № 245п и № 246п |
Персонифицированные сведения о физлицах | Ежемесячно, не позже 25-го числа за предыдущий месяц | Приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ |
*ЕФС-1 сдают также в особые сроки при наступлении кадровых событий, в частности, при приеме или увольнении работника — не позже следующего рабочего дня
Сбором и анализом сведений о деятельности бизнеса в России занимается не только ФНС, но и Росстат. Общего срока или единой отчетной формы для статистики нет, за исключением пятилетних периодов сплошного наблюдения.
Если организация попала в выборку Росстата, то ей будет направлено письмо с указанием отчетной формы и срока сдачи. Однако не всегда письмо доходит до адресата или связи с ООО вовсе нет. Поэтому безопаснее самостоятельно следить за перечнем статотчетности на сайте ведомства. Для этого надо периодически проверять свою компанию по ИНН/ОГРН через этот сервис.
Если организация не сдает отчетность вовремя или допускает грубые ошибки, к ней могут быть применены следующие санкции:
Необходимо хранить бухгалтерскую и иную отчетность в течение минимум 5 лет после отчетных сроков.
Стоит также знать, что утрата или повреждение отчетности, выявленные в ходе процедуры банкротства, является основанием для привлечения КДЛ (контролирующее должника лицо, например, руководитель или учредитель) к субсидиарной ответственности.
1) ООО было открыто 26 марта 2015 года. Был бухгалтер приходящий уходящий так сказать, все дела вела она. Ушла без объяснений. За 2015 год не знаю были ли уплачены ПФР И ФОМС и сдана ли в налоговую отчетность. Как это можно проверить? Где узнать?
2) В 2016 году попал в больницу, была операция и после реабилитация. По факту фирма не работала. Дохода не было. Получается нужно сдавать нулевую декларацию на УСН? И как быть с ПФР И ФОМС?
3) Заблокировали счет в банке за неуплату годового обслуживания за 2016 год. Оплатил и банк вроде бы разблокировал счет. А счет-то мой получается арестованным налоговой правильно понимаю?
4) Как подтвердить для сдачи в налоговую декларацию УСН свои доходы за 2015 год? Какими документами?
5) Будет ли уважительной причиной для налоговой инспекции справка о болезни?
6) Сколько будет штраф за не вовремя предоставленную отчетность?
7) Какую отчетность из сложившейся ситуации нужно сдать за весь этот период?
Ответ на вопрос №1: Для получения информации относительно уплаты страховых взносов за сотрудников и наличия задолженности по указанным платежам, необходимо обратиться в территориальный орган ПФР с запросом. Если сотрудников, работающих по трудовым и гражданско-правовым договорам фирма не нанимала и доход никакой им не уплачивался, взносы и НДЛФ платить не нужно.
Для получения информации об уплате налога за 2015 год необходимо написать заявление в налоговую инспекцию по месту учета на проведение сверки расчетов по платежам. Если по итогам 2015 года налог уплачен не был, на сумму задолженности будет начисляться пени, которую также необходимо будет оплатить.
Также в налоговом органе необходимо будет запросить информацию относительно представления бухгалтерской, налоговой отчетности и отчетности за сотрудников за 2015 год.
Ответ на вопрос №2: Если в 2016 году вообще не было никакого дохода (даже минимального), то налог и авансовые платежи уплачивать не нужно. Отчетность при отсутствии дохода представляется нулевая, то есть без начислений. Ответ на вопрос №3: Если после оплаты годового обслуживания счет остался заблокированным, то причина скорее всего состоит в блокировке счета по решению налогового органа за непредставление отчетности по УСН за 2015 год. Причину блокировки (по решению какого органа был заблокирован счет) Вы можете узнать в банке, обслуживающем Ваш счет. Ответ на вопрос №4: Если налоговая не направила Вам требования о представлении пояснений по факту отраженного в декларации дохода, то никаких документов к отчетности прикладывать не нужно. Если у налоговой возникнут сомнения, у вас будут запрошены соответствующие пояснения или документы. Ответ на вопрос №5: Срок представления отчетности за 2016 год истекает 31 марта 2017 года, в связи с чем, представлять справку о болезни нет необходимости, так как срок сдачи отчетности нарушен не был, у Вас есть время, до 31 марта, для заполнения и сдачи декларации за 2016 год. Ответ на вопрос №6:
Штраф за несдачу налоговой декларации по УСН
Если декларация нулевая, то штраф за ее непредставление (представление с нарушением срока) составит 1 000 руб. Если декларация с начислениями, то штраф составит 5% от суммы налога к уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% в целом по декларации. Так как в Вашем случае, срок просрочки сдачи отчетности за 2015 год составляет почти 11 месяцев, максимальный размер штрафа составит 30% от суммы налога, подлежащей уплате по декларации.
Штраф за несдачу бухгалтерской отчетности в налоговую службу и Росстат
За несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности предусмотрен штраф в размере 200 руб. за каждый не представленный документ. С должностных лиц организации могут взыскать штраф в размере от 300 до 500 рублей + от 3000 руб. до 5000 руб. за не сдачу отчетности в Росстат. Ответ на вопрос №7: Декларацию по УСН за 2015 год (если она не была сдана Вашим бухгалтером). Бухгалтерскую отчетность за 2015 год (если она не была сдана Вашим бухгалтером). Декларацию по УСН за 2016 года в срок не позднее 31 марта 2017 года. Бухгалтерскую отчетность в налоговую службу и Росстат также до 31 марта 2017 года.
23 марта 2017