Отчетность ООО в 2024 году

С самого первого дня государственной регистрации компания должна формировать бухгалтерские и другие обязательные отчеты. Ответственным за постановку учета является лично руководитель, который должен следить, чтобы отчетность ООО в 2024 году была правильно подготовлена и вовремя сдана.

В первое время, пока организация не приступила к реальной деятельности, директор может сам заполнять формы с нулевыми показателями, но для этого надо знать, какие отчеты и когда сдавать. Ведь список отчетов для работающей и неработающей компании практически не отличается.

Однако рано или поздно придет время передать обязанности по ведению отчетности специалистам – наемному или приходящему бухгалтеру. Другой популярный и часто самый выгодный вариант – заключить договор на обслуживание с бухгалтерской фирмой.

Что необходимо для сдачи отчетности

Ниже по тексту вы найдете список обязательной отчетности для ООО, с указанием сроков сдачи и перечнем отчетных форм. Но надо понимать, что одного этого недостаточно. Любая отчетность заполняется на основании данных непрерывного бухгалтерского и налогового учета.

Вот что должно знать и уметь ответственное лицо, которому поручены обязанности по ведению учета:

• оформлять первичную документацию (договоры, акты, накладные, платежные, кассовые и банковские документы);
• формировать проводки и фиксировать хозяйственные операции на бухгалтерских счетах;
• соблюдать требования системы налогообложения и учетной политики ООО;
• работать с электронными каналами ТКС для отправки отчетов;
• проверять контрагентов и обосновывать деловые цели сделок;
• отвечать на требования и запросы ФНС, давать пояснения;
• формировать акты сверок с налоговой, СФР, контрагентами;
• контролировать и своевременно взыскивать дебиторскую задолженность и др.

К сожалению, не все руководители серьезно относятся к постановке и ведению учета, а ведь это непрерывный процесс. В какой-то момент работа ООО может быть полностью остановлена, потому что ИФНС заблокировала расчетный счет из-за несданной декларации. Стоит ли так портить деловую репутацию компании?

Если же ситуация с учетом станет критической, может понадобиться восстановление бухучета, а это сложная и недешевая услуга, за которую еще не каждый бухгалтер возьмется.

Какую отчетность должно сдавать ООО

Но давайте уже перейдем к конкретике и выясним, какую отчетность и когда должно сдавать ООО.

Обязательные отчеты организации делят на 4 группы: бухгалтерские, налоговые, за работников и статистические. У каждого из них есть сроки сдачи, которые нельзя нарушать, а также определенные правила заполнения.

Помимо этого, существует управленческая отчетность, которая необходима собственникам и руководству организации, а также другим заинтересованным лицам, например, инвесторам или банкам. Управленческая отчетность не имеет официальных бланков и требований, подробнее узнать о ней можно в нашей статье.

Бухгалтерская отчетность ООО

В состав полной бухгалтерской отчетности входят баланс, отчет о финансовых результатах и приложения: отчеты об изменениях капитала, о движении денежных средств, о целевом использовании средств и пояснения к отчетности. Бланки всех этих отчетов утверждены приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н (в редакции приказа от 19.04.2019 № 61н).

Но если организация удовлетворяет критериям малого бизнеса (годовой доход не превышает 800 млн рублей, а численность работников не более 100 человек), то она может отчитываться без приложений. Достаточно сдать годовой баланс по упрощенной форме и отчет о финансовых результатах. Обычно к этому прилагается также пояснительная записка в свободной форме.

Обратите внимание, что с 2020 года сдавать бухгалтерскую отчетность можно только в электронном виде с использованием квалифицированной ЭЦП, на бумаге она принята не будет.

Общий срок сдачи бухгалтерской годовой отчетности для всех юридических лиц – 31 марта года, следующего за отчетным (статья 23 НК РФ). В 2024 году он перенесен на 1 апреля, поскольку 31 марта — выходной.

Налоговая отчетность

Организация может выбрать, на какой системе налогообложения работать – общей (ОСНО) либо на специальной (УСН, АУСН, ЕСХН). Налоговые режимы отличаются между собой не только условиями применениями и ставками, но и формами деклараций.

Не сдают декларации по системе налогообложения только на АУСН. Однако сейчас этот режим применяется в виде эксперимента в 4-х регионах РФ (Москва и Московская область, Республика Татарстан и Калужская область). Налог для плательщиков АУСН рассчитывает налоговая инспекция на основании данных расчетного счета и кассового аппарата. Соответственно, и отчитываться по доходам и расходам не требуется.

Кроме деклараций по режимам есть декларации по отдельным налогам, в частности, по налогу на имущество и обороту алкоголя. Эти отчеты сдают на всех системах, если у ООО есть соответствующий объект налогообложения.

До 2020 года организации сдавали также декларации по транспортному и земельному налогу, но такой обязанности больше нет. Расчет с суммой налога к уплате направляет ИФНС, а компания может оспорить этот расчет, направив специальное сообщение.

Еще одна декларация, о которой стоит сказать, называется единой упрощенной. Ее можно сдать сразу по нескольким налогам, например, на прибыль и НДС, если за отчетный период:

• не было объектов налогообложения (доходов, прибыли, имущества);
• организация не проводила платежи через кассу или расчетный счет.

По сути, сдавать ЕУД могут только те ООО, которые еще не начали работать после регистрации, либо бизнес в них поставлен на паузу.

В таблице приводятся сроки сдачи и реквизиты постановлений и приказов, утвердивших ту или иную форму декларации.

Декларация	Срок сдачи	Реквизиты НПА
Декларация по НДС	25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января	Приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в редакции от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС)	Каждый месяц, не позже 20-го числа за предыдущий месяц	Приказ ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@ в редакции от 12.04.2023 N ЕД-7-3/238@
Журнал учета счетов-фактур для НДС	20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января	Постановление Правительства от 26.12.2011 № 1137 в редакции от 02.04.2021 № 534
Декларация по налогу на имущество	25 марта следующего года	Приказ ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766
Декларация по УСН	25 марта следующего года	Приказ ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ в редакции от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@
Декларация по ЕСХН	25 марта следующего года	Приказ ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384
Декларация по водному налогу	25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января	Приказ ФНС от 09.11.2015 № ММВ-7-3/497
Декларация по алкоголю	20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января	Приказ Росалкогольрегулирования от 17.12.2020 № 396
Декларация по налогу на прибыль ежеквартальная*	25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 марта	Приказ ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475 в редакции от 17.08.2022 № СД-7-3/753
Декларация по налогу на прибыль ежемесячная	Ежемесячно, не позже 25-го числа за предыдущий месяц	Приказ ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475 в редакции от 17.08.2022 № СД-7-3/753
Единая упрощённая декларация	20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января	Приказ Минфина от 10.07.2007 № 62н

*Если доходы ООО от реализации не превышали 15 млн рублей в течение предыдущих четырех кварталов подряд

С 2023 года появилась еще одна отчетность — уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, взносов. Форма утверждена приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Уведомление надо сдавать не позже 25-го числа месяца, в котором организация должна перечислить какой-либо платеж, а соответствующей декларации или расчета не предусмотрена.

Такая ситуация складывается, например, при перечислении авансов на УСН, НДФЛ и страховых взносов за работников. Например, рассмотрим взносы первого квартала. Работодатель перечисляет их каждый месяц, а по окончании квартала сдает Расчет по страховым взносам (РСВ). За  январь и февраль суммы взносов работников к уплате он должен передать в ФНС в уведомлении.Взносы за март в уведомление включать не придется, поскольку они будут фигурировать в РСВ.

Крайние сроки подачи отчетов в 2024 году есть в нашем налоговом календаре.

Отчетность за работников и исполнителей по договорам ГПХ

В любой организации есть, как минимум, один работник — директор. Без руководителя компания не может проводить сделки, заключать договоры, осуществлять оплату.

За работников, а также исполнителей по гражданско-правовым договорам (если они не зарегистрированы в качестве ИП или самозанятого) организация перечисляет страховые взносы, а также удерживает НДФЛ с их доходов. На основании этих данных формируется страховой стаж физического лица.

Поэтому страхователи (работодатели) сдают несколько разных отчетов:

• по уплаченным страховым взносам – РСВ, о котором мы упомянули выше;
• по удержанному НДФЛ – 6-НДФЛ;
• по трудовой деятельности – ЕФС-1;
• персонифицированные сведения по физлицам.

В некоторых организациях руководителем является единственный учредитель, который управляет без заключения трудового договора. Хотя он не получает зарплату, но за него тоже надо сдавать ЕФС-1 и персонифицированные сведения.

Отчетность	Срок сдачи	Реквизиты НПА
РСВ	25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января	Приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@
6-НДФЛ	25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 февраля	Приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ в редакции от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@
ЕФС-1*	25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января	Постановления Правления ПФ РФ от 31.10.2022 № 245п и № 246п
Персонифицированные сведения о физлицах	Ежемесячно, не позже 25-го числа за предыдущий месяц	Приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@

*ЕФС-1 сдают также в особые сроки при наступлении кадровых событий, в частности, при приеме или увольнении работника — не позже следующего рабочего дня

Статистическая отчетность

Сбором и анализом сведений о деятельности бизнеса в России занимается не только ФНС, но и Росстат. Общего срока или единой отчетной формы для статистики нет, за исключением пятилетних периодов сплошного наблюдения.

Если организация попала в выборку Росстата, то ей будет направлено письмо с указанием отчетной формы и срока сдачи. Однако не всегда письмо доходит до адресата или связи с ООО вовсе нет. Поэтому безопаснее самостоятельно следить за перечнем статотчетности на сайте ведомства. Для этого надо периодически проверять свою компанию по ИНН/ОГРН через этот сервис.

Ответственность за сдачу отчетности ООО

Если организация не сдает отчетность вовремя или допускает грубые ошибки, к ней могут быть применены следующие санкции:

• штраф в 200 рублей за каждый документ, кроме деклараций и РСВ (статья 126 НК РФ);
• не менее 1000 рублей за каждый месяц при нарушении сроков сдачи декларации или РСВ (статья 119 НК РФ);
• блокировка расчетного счета, если просрочка по декларации превысила 20 дней (статья 76 НК РФ);
• не менее 300 рублей за отчеты в СФР (статья 15.33.2 КоАП РФ);
• от 5 000 рублей за ошибки в бухгалтерской отчетности (статья 15.11 НК РФ);
• от 20 до 150 тысяч рублей за статистическую отчетность (статья 13.19 КоАП РФ);
• исключение из ЕГРЮЛ, если отчетность для ООО не сдается в течение 12 месяцев, а по расчетному счету не проводятся операции (статья закона от 08.08.2001г. № 129—ФЗ).

Необходимо хранить бухгалтерскую и иную отчетность в течение минимум 5 лет после отчетных сроков.

Стоит также знать, что утрата или повреждение отчетности, выявленные в ходе процедуры банкротства, является основанием для привлечения КДЛ (контролирующее должника лицо, например, руководитель или учредитель) к субсидиарной ответственности.