Отчетность ООО в 2024 году

С самого первого дня государственной регистрации компания должна формировать бухгалтерские и другие обязательные отчеты. Ответственным за постановку учета является лично руководитель, который должен следить, чтобы отчетность ООО в 2024 году была правильно подготовлена и вовремя сдана.

В первое время, пока организация не приступила к реальной деятельности, директор может сам заполнять формы с нулевыми показателями, но для этого надо знать, какие отчеты и когда сдавать. Ведь список отчетов для работающей и неработающей компании практически не отличается.

Однако рано или поздно придет время передать обязанности по ведению отчетности специалистам – наемному или приходящему бухгалтеру. Другой популярный и часто самый выгодный вариант – заключить договор на обслуживание с бухгалтерской фирмой.

Что необходимо для сдачи отчетности

Ниже по тексту вы найдете список обязательной отчетности для ООО, с указанием сроков сдачи и перечнем отчетных форм. Но надо понимать, что одного этого недостаточно. Любая отчетность заполняется на основании данных непрерывного бухгалтерского и налогового учета.

Вот что должно знать и уметь ответственное лицо, которому поручены обязанности по ведению учета:

• оформлять первичную документацию (договоры, акты, накладные, платежные, кассовые и банковские документы);
• формировать проводки и фиксировать хозяйственные операции на бухгалтерских счетах;
• соблюдать требования системы налогообложения и учетной политики ООО;
• работать с электронными каналами ТКС для отправки отчетов;
• проверять контрагентов и обосновывать деловые цели сделок;
• отвечать на требования и запросы ФНС, давать пояснения;
• формировать акты сверок с налоговой, СФР, контрагентами;
• контролировать и своевременно взыскивать дебиторскую задолженность и др.

К сожалению, не все руководители серьезно относятся к постановке и ведению учета, а ведь это непрерывный процесс. В какой-то момент работа ООО может быть полностью остановлена, потому что ИФНС заблокировала расчетный счет из-за несданной декларации. Стоит ли так портить деловую репутацию компании?

Если же ситуация с учетом станет критической, может понадобиться восстановление бухучета, а это сложная и недешевая услуга, за которую еще не каждый бухгалтер возьмется.

Какую отчетность должно сдавать ООО

Но давайте уже перейдем к конкретике и выясним, какую отчетность и когда должно сдавать ООО.

Обязательные отчеты организации делят на 4 группы: бухгалтерские, налоговые, за работников и статистические. У каждого из них есть сроки сдачи, которые нельзя нарушать, а также определенные правила заполнения.

Помимо этого, существует управленческая отчетность, которая необходима собственникам и руководству организации, а также другим заинтересованным лицам, например, инвесторам или банкам. Управленческая отчетность не имеет официальных бланков и требований, подробнее узнать о ней можно в нашей статье.

Бухгалтерская отчетность ООО

В состав полной бухгалтерской отчетности входят баланс, отчет о финансовых результатах и приложения: отчеты об изменениях капитала, о движении денежных средств, о целевом использовании средств и пояснения к отчетности. Бланки всех этих отчетов утверждены приказом Минфина от 02.07.2010 № 66н (в редакции приказа от 19.04.2019 № 61н).

Но если организация удовлетворяет критериям малого бизнеса (годовой доход не превышает 800 млн рублей, а численность работников не более 100 человек), то она может отчитываться без приложений. Достаточно сдать годовой баланс по упрощенной форме и отчет о финансовых результатах. Обычно к этому прилагается также пояснительная записка в свободной форме.

Обратите внимание, что с 2020 года сдавать бухгалтерскую отчетность можно только в электронном виде с использованием квалифицированной ЭЦП, на бумаге она принята не будет.

Общий срок сдачи бухгалтерской годовой отчетности для всех юридических лиц – 31 марта года, следующего за отчетным (статья 23 НК РФ). В 2024 году он перенесен на 1 апреля, поскольку 31 марта — выходной.

Налоговая отчетность

Организация может выбрать, на какой системе налогообложения работать – общей (ОСНО) либо на специальной (УСН, АУСН, ЕСХН). Налоговые режимы отличаются между собой не только условиями применениями и ставками, но и формами деклараций.

Не сдают декларации по системе налогообложения только на АУСН. Однако сейчас этот режим применяется в виде эксперимента в 4-х регионах РФ (Москва и Московская область, Республика Татарстан и Калужская область). Налог для плательщиков АУСН рассчитывает налоговая инспекция на основании данных расчетного счета и кассового аппарата. Соответственно, и отчитываться по доходам и расходам не требуется.

Кроме деклараций по режимам есть декларации по отдельным налогам, в частности, по налогу на имущество и обороту алкоголя. Эти отчеты сдают на всех системах, если у ООО есть соответствующий объект налогообложения.

До 2020 года организации сдавали также декларации по транспортному и земельному налогу, но такой обязанности больше нет. Расчет с суммой налога к уплате направляет ИФНС, а компания может оспорить этот расчет, направив специальное сообщение.

Еще одна декларация, о которой стоит сказать, называется единой упрощенной. Ее можно сдать сразу по нескольким налогам, например, на прибыль и НДС, если за отчетный период:

• не было объектов налогообложения (доходов, прибыли, имущества);
• организация не проводила платежи через кассу или расчетный счет.

По сути, сдавать ЕУД могут только те ООО, которые еще не начали работать после регистрации, либо бизнес в них поставлен на паузу.

В таблице приводятся сроки сдачи и реквизиты постановлений и приказов, утвердивших ту или иную форму декларации.

Декларация	Срок сдачи	Реквизиты НПА
Декларация по НДС	25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января	Приказ ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ в редакции от 12.12.2022 № ЕД-7-3/1191
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС)	Каждый месяц, не позже 20-го числа за предыдущий месяц	Приказ ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@ в редакции от 12.04.2023 N ЕД-7-3/238@
Журнал учета счетов-фактур для НДС	20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января	Постановление Правительства от 26.12.2011 № 1137 в редакции от 02.04.2021 № 534
Декларация по налогу на имущество	25 марта следующего года	Приказ ФНС от 24.08.2022 № ЕД-7-21/766
Декларация по УСН	25 марта следующего года	Приказ ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@ в редакции от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@
Декларация по ЕСХН	25 марта следующего года	Приказ ФНС от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384
Декларация по водному налогу	25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января	Приказ ФНС от 09.11.2015 № ММВ-7-3/497
Декларация по алкоголю	20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января	Приказ Росалкогольрегулирования от 17.12.2020 № 396
Декларация по налогу на прибыль ежеквартальная*	25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 марта	Приказ ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475 в редакции от 17.08.2022 № СД-7-3/753
Декларация по налогу на прибыль ежемесячная	Ежемесячно, не позже 25-го числа за предыдущий месяц	Приказ ФНС от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475 в редакции от 17.08.2022 № СД-7-3/753
Единая упрощённая декларация	20 апреля, 20 июля, 20 октября, 20 января	Приказ Минфина от 10.07.2007 № 62н

*Если доходы ООО от реализации не превышали 15 млн рублей в течение предыдущих четырех кварталов подряд

С 2023 года появилась еще одна отчетность — уведомление об исчисленных суммах налогов, сборов, взносов. Форма утверждена приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Уведомление надо сдавать не позже 25-го числа месяца, в котором организация должна перечислить какой-либо платеж, а соответствующей декларации или расчета не предусмотрена.

Такая ситуация складывается, например, при перечислении авансов на УСН, НДФЛ и страховых взносов за работников. Например, рассмотрим взносы первого квартала. Работодатель перечисляет их каждый месяц, а по окончании квартала сдает Расчет по страховым взносам (РСВ). За  январь и февраль суммы взносов работников к уплате он должен передать в ФНС в уведомлении.Взносы за март в уведомление включать не придется, поскольку они будут фигурировать в РСВ.

Крайние сроки подачи отчетов в 2024 году есть в нашем налоговом календаре.

Отчетность за работников и исполнителей по договорам ГПХ

В любой организации есть, как минимум, один работник — директор. Без руководителя компания не может проводить сделки, заключать договоры, осуществлять оплату.

За работников, а также исполнителей по гражданско-правовым договорам (если они не зарегистрированы в качестве ИП или самозанятого) организация перечисляет страховые взносы, а также удерживает НДФЛ с их доходов. На основании этих данных формируется страховой стаж физического лица.

Поэтому страхователи (работодатели) сдают несколько разных отчетов:

• по уплаченным страховым взносам – РСВ, о котором мы упомянули выше;
• по удержанному НДФЛ – 6-НДФЛ;
• по трудовой деятельности – ЕФС-1;
• персонифицированные сведения по физлицам.

В некоторых организациях руководителем является единственный учредитель, который управляет без заключения трудового договора. Хотя он не получает зарплату, но за него тоже надо сдавать ЕФС-1 и персонифицированные сведения.

Отчетность	Срок сдачи	Реквизиты НПА
РСВ	25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января	Приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@
6-НДФЛ	25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 февраля	Приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ в редакции от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@
ЕФС-1*	25 апреля, 25 июля, 25 октября, 25 января	Постановления Правления ПФ РФ от 31.10.2022 № 245п и № 246п
Персонифицированные сведения о физлицах	Ежемесячно, не позже 25-го числа за предыдущий месяц	Приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@

*ЕФС-1 сдают также в особые сроки при наступлении кадровых событий, в частности, при приеме или увольнении работника — не позже следующего рабочего дня

Статистическая отчетность

Сбором и анализом сведений о деятельности бизнеса в России занимается не только ФНС, но и Росстат. Общего срока или единой отчетной формы для статистики нет, за исключением пятилетних периодов сплошного наблюдения.

Если организация попала в выборку Росстата, то ей будет направлено письмо с указанием отчетной формы и срока сдачи. Однако не всегда письмо доходит до адресата или связи с ООО вовсе нет. Поэтому безопаснее самостоятельно следить за перечнем статотчетности на сайте ведомства. Для этого надо периодически проверять свою компанию по ИНН/ОГРН через этот сервис.

Ответственность за сдачу отчетности ООО

Если организация не сдает отчетность вовремя или допускает грубые ошибки, к ней могут быть применены следующие санкции:

• штраф в 200 рублей за каждый документ, кроме деклараций и РСВ (статья 126 НК РФ);
• не менее 1000 рублей за каждый месяц при нарушении сроков сдачи декларации или РСВ (статья 119 НК РФ);
• блокировка расчетного счета, если просрочка по декларации превысила 20 дней (статья 76 НК РФ);
• не менее 300 рублей за отчеты в СФР (статья 15.33.2 КоАП РФ);
• от 5 000 рублей за ошибки в бухгалтерской отчетности (статья 15.11 НК РФ);
• от 20 до 150 тысяч рублей за статистическую отчетность (статья 13.19 КоАП РФ);
• исключение из ЕГРЮЛ, если отчетность для ООО не сдается в течение 12 месяцев, а по расчетному счету не проводятся операции (статья закона от 08.08.2001г. № 129—ФЗ).

Необходимо хранить бухгалтерскую и иную отчетность в течение минимум 5 лет после отчетных сроков.

Стоит также знать, что утрата или повреждение отчетности, выявленные в ходе процедуры банкротства, является основанием для привлечения КДЛ (контролирующее должника лицо, например, руководитель или учредитель) к субсидиарной ответственности.

---

Ответы на вопросы

Как проверить была ли сдана отчетность в ИФНС и где это можно узнать? У меня ряд вопросов:

1) ООО было открыто 26 марта 2015 года. Был бухгалтер приходящий уходящий так сказать, все дела вела она. Ушла без объяснений. За 2015 год не знаю были ли уплачены ПФР И ФОМС и сдана ли в налоговую отчетность. Как это можно проверить? Где узнать?

2) В 2016 году попал в больницу, была операция и после реабилитация. По факту фирма не работала. Дохода не было. Получается нужно сдавать нулевую декларацию на УСН? И как быть с ПФР И ФОМС?

3) Заблокировали счет в банке за неуплату годового обслуживания за 2016 год. Оплатил и банк вроде бы разблокировал счет. А счет-то мой получается арестованным налоговой правильно понимаю?

4) Как подтвердить для сдачи в налоговую декларацию УСН свои доходы за 2015 год? Какими документами?

5) Будет ли уважительной причиной для налоговой инспекции справка о болезни?

6) Сколько будет штраф за не вовремя предоставленную отчетность?

7) Какую отчетность из сложившейся ситуации нужно сдать за весь этот период?

---

Ответ на вопрос №1: Для получения информации относительно уплаты страховых взносов за сотрудников и наличия задолженности по указанным платежам, необходимо обратиться в территориальный орган ПФР с запросом. Если сотрудников, работающих по трудовым и гражданско-правовым договорам фирма не нанимала и доход никакой им не уплачивался, взносы и НДЛФ платить не нужно. Для получения информации об уплате налога за 2015 год необходимо написать заявление в налоговую инспекцию по месту учета на проведение сверки расчетов по платежам. Если по итогам 2015 года налог уплачен не был, на сумму задолженности будет начисляться пени, которую также необходимо будет оплатить. Также в налоговом органе необходимо будет запросить информацию относительно представления бухгалтерской, налоговой отчетности и отчетности за сотрудников за 2015 год.

Ответ на вопрос №2: Если в 2016 году вообще не было никакого дохода (даже минимального), то налог и авансовые платежи уплачивать не нужно. Отчетность при отсутствии дохода представляется нулевая, то есть без начислений.

Ответ на вопрос №3: Если после оплаты годового обслуживания счет остался заблокированным, то причина скорее всего состоит в блокировке счета по решению налогового органа за непредставление отчетности по УСН за 2015 год. Причину блокировки (по решению какого органа был заблокирован счет) Вы можете узнать в банке, обслуживающем Ваш счет.

Ответ на вопрос №4: Если налоговая не направила Вам требования о представлении пояснений по факту отраженного в декларации дохода, то никаких документов к отчетности прикладывать не нужно. Если у налоговой возникнут сомнения, у вас будут запрошены соответствующие пояснения или документы.

Ответ на вопрос №5: Срок представления отчетности за 2016 год истекает 31 марта 2017 года, в связи с чем, представлять справку о болезни нет необходимости, так как срок сдачи отчетности нарушен не был, у Вас есть время, до 31 марта, для заполнения и сдачи декларации за 2016 год.

Ответ на вопрос №6: Штраф за несдачу налоговой декларации по УСН Если декларация нулевая, то штраф за ее непредставление (представление с нарушением срока) составит 1 000 руб. Если декларация с начислениями, то штраф составит 5% от суммы налога к уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% в целом по декларации. Так как в Вашем случае, срок просрочки сдачи отчетности за 2015 год составляет почти 11 месяцев, максимальный размер штрафа составит 30% от суммы налога, подлежащей уплате по декларации. Штраф за несдачу бухгалтерской отчетности в налоговую службу и Росстат За несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности предусмотрен штраф в размере 200 руб. за каждый не представленный документ. С должностных лиц организации могут взыскать штраф в размере от 300 до 500 рублей + от 3000 руб. до 5000 руб. за не сдачу отчетности в Росстат.

Ответ на вопрос №7:

Декларацию по УСН за 2015 год (если она не была сдана Вашим бухгалтером).

Бухгалтерскую отчетность за 2015 год (если она не была сдана Вашим бухгалтером).

Декларацию по УСН за 2016 года в срок не позднее 31 марта 2017 года.

Бухгалтерскую отчетность в налоговую службу и Росстат также до 31 марта 2017 года.

Также, если фирма имеет наемных работников, оформленных по трудовым и гражданско-правовым договорам, необходимо сдать отчетность за сотрудников: Среднесписочную численность (за 2015 и 2015 год), справки 2-НДФЛ (за 2015 и 2016 год), Расчет РСВ-1 (за 2015 и 2016 год), Расчет 6-НДФЛ за каждый квартал 2015, 2016 и 1 квартал 2017 года, ежемесячный отчет СЗВ-М и квартальный 4-ФСС.

23 марта 2017

---