Содержание
Своевременная сдача отчетности – одна из основных обязанностей ООО. ФНС и внебюджетные фонды постоянно контролируют деятельность компаний, поэтому отчитываться надо даже за периоды временного простоя. Нулевая отчетность ООО различается на разных системах налогообложения. А кроме налоговых деклараций есть бухгалтерская отчетность и специальные формы по работникам.
Давайте разберемся в том, какие отчеты надо сдавать, если ООО не ведет деятельность. Ведь штрафы за несданные нулевки такие же, как и за отчеты с показателями. И чтобы их не пришлось платить, надо просто вовремя сдать отчетность.
Налоговая отчетность – это декларации в рамках выбранного налогового режима. Большинство небольших компаний в России работает на УСН, то есть упрощенной системе налогообложения. Еще один льготный режим – ЕСХН – доступен только для сельхозпроизводителей и рыболовецких организаций.
К сожалению, другие системы с низкими ставками для ООО недоступны. После отмены ЕНВД ничего нового юридическим лицам не предложили. Остается еще только ОСНО – основная система с самой высокой налоговой нагрузкой.
В таблице указаны сроки, в которые надо сдавать нулевую отчетность на разных системах налогообложения.
| Налоговый режим | Крайний срок сдачи |
|---|---|
| УСН | 25 марта за предыдущий год |
| ЕСХН | 25 марта за предыдущий год |
| ОСНО | По налогу на прибыль – 25 число после отчетного квартала По НДС – 25 число после отчетного квартала * |
* Декларация по НДС сдается только в электронном виде
Что касается деклараций по транспорту или земельному налогу, то в 2024 году их уже не сдают. Поэтому, если в собственности ООО есть автомобили или земельные участки, налог платить придется, но по уведомлениям, направленным налоговой инспекцией.
А вот декларация по имуществу не отменена, поэтому при наличии объектов недвижимости даже неработающее ООО должно отчитаться в срок не позднее 25 февраля а за предыдущий год (в 2024 году — 26 февраля из-за выходного).
Кроме того, налоговую нулевую отчетность ООО можно заменить единой упрощенной декларацией. С ее помощью можно отчитаться сразу по нескольким налогам, например, по прибыли и НДС.
Однако подать ЕУД могут только организации, у которых за отчетный период не было никаких движений по расчетному счету или кассе. Сдается единая упрощенная каждый квартал, не позднее 20 числа по окончании отчетного периода.
Все организации, даже самые мелкие, обязаны вести бухгалтерский учет. И раз в год, не позднее 31 марта, надо сдать бухгалтерскую отчетность за предыдущий год. При этом, если говорить о балансе, то даже при нулевой деятельности в нем будут отражаться данные о размере уставного капитала.
Ответственность за постановку учета в ООО несет лично руководитель. Если у него достаточно знаний, он может подготовить и сдать отчетность самостоятельно, особенно в организации, которая только зарегистрирована и пока не ведет бизнес. Но когда масштабы деятельности вырастут, лучше передать учет на аутсорс или нанять бухгалтера.
Итак, что же входит в состав бухгалтерской отчетности? Перечень и формы отчетов приводятся в приказе Минфина России от 02.07.2010 N 66н (в редакции от 19.04.2019):
Однако малые предприятия (численность до 120 человек и доход не более 800 млн рублей в год) могут сдавать бухгалтерскую отчетность в сокращенном виде. Это только баланс и отчет о финансовых результатах в упрощенной форме.
Обратите внимание: в 2024 году бухгалтерскую отчетность для ООО можно сдавать только в электронном виде, поэтому надо заключить договор с операторами ЭДО.
Как правило, в организации всегда есть работники, оформленные официально. Исключение – если штат еще не набран, а компанией руководит единственный учредитель. В таком случае он вправе выполнять свои обязанности на основании приказа о возложении полномочий. Трудовой договор с ним можно не заключать, соответственно, страховые взносы за него не платят и не удерживают НДФЛ с зарплаты и других выплат.
Если же в штате есть хотя бы один работник по договору, то за него надо сдавать несколько разных отчетных форм. Причем некоторые из них надо направлять, даже если персонал отправлен в неоплачиваемый отпуск.
Итак, мы выяснили, что сдавать нулевую отчетность по работникам приходится даже тогда, когда ООО не работает. И перечень этих форм достаточно обширный.
В Росстат организации отчитываются выборочно, по запросу ведомства, поэтому общих для всех сроков сдачи здесь нет.
Но есть одно исключение – раз в пять лет статистика проводит сплошное наблюдение за деятельностью малого бизнеса. Последний раз оно проводилось в 2020 году.
Непредставление налоговой декларации или расчета по страховым взносам наказывается штрафом по статье 119 НК РФ: не менее 1 000 рублей за каждый месяц просрочки.
Если вовремя не сдать бухгалтерскую отчетность, то штраф по статье 126 НК РФ составит всего 200 рублей за каждый непредставленный документ. Однако здесь еще один важный нюанс, о котором знают не все собственники ООО. Дело в том, что бухгалтерскую отчетность надо утвердить на собрании участников. И если этого не сделать, то компанию могут привлечь к ответственности по статье 15.23.1 КоАП, штраф по которой составляет от 500 до 700 тысяч рублей.
Крупные штрафы налагают за опоздание со сдачей отчетов в Росстат. По статье 13.19 КоАП РФ взимают суммы от 20 до 70 тысяч рублей на организацию плюс от 10 до 20 тысяч рублей на руководителя.
Таким образом, компании, которые не работают со времени регистрации или приостановили свою деятельность, не должны упускать из виду календарь отчетов. Тем более, что срывы сроков отчетности могут стать негативным критерием для контрагентов при заключении будущих сделок.