Как ИП сдать нулевую отчетность в 2025 году

Каждый предприниматель после регистрации должен вовремя отчитываться по своему налоговому режиму. Делать это необходимо даже тогда, когда бизнесмен по какой-то причине не ведет деятельность. В этом случае сдается нулевая отчетность для ИП, состав которой зависит от системы налогообложения.

Краткая информация о налоговых режимах ИП

Перед тем как разобраться в порядке и сроках сдачи нулевой отчетности, кратко напомним о том, какие вообще существуют системы налогообложения для ИП.

Основная система налогообложения, на которой могут работать все без исключения предприниматели, так и называется – основная или общая (ОСНО). Она применяется по умолчанию, для перехода на нее не надо писать заявлений или как-то сообщать о своем выборе.

При этом ОСНО – это система с самой высокой налоговой нагрузкой и сложной отчетностью. Неслучайно большинство индивидуальных предпринимателей выбирает льготные налоговые режимы, которые позволяют платить меньше налогов. Для перехода на них надо вовремя подать соответствующее уведомление или заявление.

Еще одно отличие льготных режимов от ОСНО – минимум или даже полное отсутствие отчетности.

• Упрощенная система налогообложения. Сдается одна декларация в год, в течение года надо вести книгу учета доходов и расходов.
• Единый сельхозналог. Одна годовая декларация по ЕСХН, ежеквартально — декларация по НДС. Также ведется книга учета доходов и расходов.
• Патентная система налогообложения. Деклараций нет, в книге учитываются только доходы.
• Налог на профессиональный доход. Нет ни деклараций, ни книги учета. Налог рассчитывает ФНС на основании данных о доходах, заявленных в личном кабинете. Подходит самозанятым и ИП без сотрудников. Экспериментальный налоговый режим, действует на территории России до 31 декабря 2028 года
• Автоматизированная упрощенная система Нет ни деклараций, ни книги учета. Налог рассчитывает на основании сведений, поступивших из банка и с онлайн-касс. Подходит малому бизнесу, который хочет уплачивать налоги автоматически. С 2025 года режим распространяется на все регионы РФ, эксперимент продлится до 31 декабря 2027 года

Как видим, два из пяти действующих режимов не предполагают сдачи деклараций, они обязательны только на ОСНО, УСН и ЕСХН. Однако нулевая отчетность ИП – это не только налоговые декларации. Если у предпринимателя есть работники, в некоторых случаях он должен сдавать нулевую отчетность по ним.

Обратите внимание: ИП обязан платить страховые взносы за себя, даже если деятельности он не ведет. При этом никакой отчетности по взносам за себя не установлено, просто сохраняйте квитанции об их оплате.

Дальше мы разберемся в том, как и когда сдать нулевую отчетность ИП в виде деклараций и некоторых отчетов работодателей. Что касается бухгалтерской отчетности, то индивидуальные предприниматели ее не ведут и не сдают.

Декларация УСН

Нулевой отчет для этой системы налогообложения сдается по той же форме, что и обычная декларация, имеющая показатели.

Заполняется титульный лист, а далее – в зависимости от объекта налогообложения:

• для «Доходы» – разделы 1.1 и 1.2;
• для «Доходы минус расходы» – разделы 1.2 и 2.2.

В соответствующих полях надо указать код ОКТМО и налоговую ставку. В остальных ячейках проставляют прочерки. .

Декларация ЕСХН

Декларация по сельхозналогу – довольно простая отчетность, утвержденная приказом ФНС России от 28.07.2014 N ММВ-7-3/384@. Форма обновляется на основании приказа ФНС России от 18.12.2020 N ЕД-7-3/926@.

Нулевые декларации на ОСНО

На основной системе налогообложения установлены несколько разных налогов, в частности, НДС и НДФЛ. Поэтому нулевая отчетность для ИП на ОСНО включает в себя две декларации.

Декларация по НДС

Основное неудобство декларации по НДС – обязательная сдача в электронном виде. То есть, даже если ИП на ОСНО не начинал свою деятельность, ему надо оформить ЭЦП и сдать эту декларацию через интернет. А поскольку это не так просто, приходится обращаться за помощью к бухгалтеру или платным сервисам.

Еще один минус – в отличие от деклараций на льготных режимах, отчетность по НДС сдается каждый квартал.

С отчёта за I квартал 2025 года организации и ИП должны представлять декларацию по НДС по новой форме, утверждённой приказом ФНС от 05.11.2024 №ЕД-7-3/989@.

Декларация 3-НДФЛ

В этой декларации отражаются доходы физических лиц, даже если они зарегистрированы в качестве ИП.С 1 января 2025 года действует форма декларации 3-НДФЛ, утверждённая приказом ФНС России от 19.09.2024 №ЕД-7-11/757@

Декларации по транспортному налогу и по имуществу ИП не сдают, хотя платят эти налоги просто по факту обладания автомобилем или недвижимостью. Оплата производится на основании уведомлений от ИФНС.

Единая упрощенная декларация

Есть еще один вариант, как сдать нулевую отчетность при отсутствии деятельности. Это так называемая единая упрощенная декларация. Форма утверждена давним приказом Минфина РФ от 10.07.2007 N 62н, и ожидается ее изменение.

С 1 января 2025 года отменена ежеквартальная подача единой (упрощенной) налоговой декларации. Теперь она будет представляться только за первый налоговый (отчетный) период, в котором не было движения денежных средств на счетах в банках (в кассе организации) и объектов налогообложения по вышеуказанным налогам.

Однако с ЕУД не так все просто. Во-первых, она может быть сдана, если предприниматель не только не ведет деятельность, но и не проводит никаких операций по кассе и расчетному счету. А ведь во многих случаях банк взимает оплату за РКО, даже если ИП не работает. Или, предположим, предприниматель оформил аренду, но бизнес пока не начал. Арендные платежи при этом проходят и оформляются документально, значит, сдавать ЕУД в этом случае нельзя.

Во-вторых, ЕУД нельзя сдавать вместо нулевой 3-НДФЛ, поэтому ИП на ОСНО могут разве что заменить единой упрощенной декларацию по НДС. В-третьих, сроки сдачи ЕУД не очень удобны. Например, нулевая декларация по УСН сдается до 25 апреля, если же предприниматель решит отчитаться в рамках упрощенной системы налогообложения по ЕУД, то сдать ее надо намного раньше – не позже 20 января.

Таким образом, практическую ценность единая упрощенная декларация имеет только для тех ИП, которые не хотят сдавать нулевую декларацию по НДС в электронном виде. Нулевую 3-НДФЛ все равно сдать придется. Можно также заменить единой упрощенной декларацию по УСН или ЕСХН, однако для этого надо уложиться в более короткие сроки – не позже 20 января за прошедший год.

Отчетность работодателей

В большинстве случаев, если ИП не ведет деятельность, то у него нет работников, оформленных по трудовым или гражданско-правовым договорам. Но случается и так, что работники отправлены в длительный неоплачиваемый отпуск, то есть выплаты им не производятся. В этом случае нулевые формы 6-НФДЛ не сдаются.

Что касается отчетов РСВ, то нулевой отчет предприниматель должен сдать, если у него официально числятся работники, даже если он не платит им зарплату.

С 2025 года в отношении работников подаются новые отчеты ЕФС-1 (в СФР) и Персонифицированные сведения о физических лицах (в ИФНС).

Форма ЕФС-1 представляет собой два основных раздела, которые включают несколько подразделов. В 2025 году действует форма, которая утверждена приказом СФР от 17.11.2023 № 2281.

Если у ИП сотрудников нет, сдавать их не нужно. Если же физические лица числятся, но выплат не получают (отпуск без содержания, простой), то эти отчеты безопаснее сдавать. Делать это следует с такой периодичностью:

• ЕФС-1 — по окончании каждого квартала в составе Раздела 2 (отражаются данные о работниках на трудовых договорах, которые подлежат страхованию от травматизма). Если у ИП числятся сотрудники с особенностями начисления пенсии, то даже если они не получают зарплату, в их отношении после окончания года нужно подать ЕФС-1 в составе Подразделов 1, 1.2 и Подраздела 2 раздела 1;
• Персонифицированные сведения — ежемесячно, указав данные физлиц, нанятых как по трудовым договорам, так и по ДГПХ.

Отчетность в Росстат

Статистическую отчетность ИП обычно сдают по запросу Росстата. Но раз в 5 лет проводится сплошное наблюдение.

Форму 1-ИП за 2025 год нужно направить в территориальное отделение Росстата по месту регистрации предпринимателя до 2 марта.

Отчёт можно предоставить только в электронном виде через сервис ЭДО или сервис по сбору отчётности Росстата. Для этого понадобится электронная подпись, которую можно оформить в любой налоговой или удостоверяющем центре

За нарушение сроков сдачи предусмотрена ответственность по ст. 13.19 КоАП РФ: первое нарушение обойдётся ИП в 10–20 тысяч рублей, повторное — в 30–50 тысяч рублей

Сроки сдачи нулевой отчетности

Подача нулевой отчетности ИП происходит в те же сроки, что и отчетов с показателями. Никаких исключений здесь нет, поэтому рекомендуем сверяться с таблицей.

Сдача нулевой отчетности для ИП: крайние сроки

Вид отчетности	Крайний срок сдачи
Декларация УСН	25 апреля за предыдущий год
Декларация ЕСХН	25 марта за предыдущий год
Декларация 3-НДФЛ	30 апреля за предыдущий год
Декларация по НДС	25 число после отчетного квартала
Единая упрощенная декларация	20 число после отчетного квартала
РСВ	25 число после отчетного квартала
ЕФС-1 в составе Раздела 2	25 число после отчетного квартала
ЕФС-1 в составе подразделов Раздела 1 (если у кого-то есть право на досрочную пенсию)	25 января следующего года
Персонифицированные сведения о физлицах	25 число каждого месяца

Итак, мы разобрались, когда надо сдать нулевую отчетность ИП, а также из чего она состоит. При сложностях в заполнении нулевых деклараций и отчетов рекомендуем обращаться на бесплатную консультацию.